税务专业知识应用能力测试试卷及答案

税务专业知识应用能力测试试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分以下哪些类型？A.资本性支出和收益性支出B.营业收入和营业外收入C.营业成本和期间费用D.营业税金及附加和所得税费用2.根据我国《企业所得税法》，下列哪项支出不得税前扣除？A.存货的合理损耗B.职工工资薪金支出C.转让固定资产的净损失D.非广告性质的赞助支出3.个人所得税的税率形式不包括以下哪种？A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不得扣除的项目？A.因自然灾害造成的财产损失B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%）C.业务招待费支出（按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰）D.非广告性质的赞助支出5.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率通常是？A.13%B.9%C.6%D.3%6.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，哪项属于不征税收入？A.财政拨款B.转让固定资产的净收益C.接受捐赠的货物D.利息收入7.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的下列哪项行为属于越权行为？A.对纳税人进行税务检查B.审批税收减免C.强制执行税收罚款D.确定税收征收方式8.企业在计算企业所得税时，下列哪项资产不得计提折旧？A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产9.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪项？A.住房贷款利息B.住房租金C.育儿支出D.个人所得税专项附加扣除申报表10.根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列哪项支出可以全额税前扣除？A.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）B.业务招待费支出C.广告费支出（不超过当年销售收入的15%）D.非广告性质的赞助支出二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的支出，应当根据其______区分资本性支出和收益性支出。2.个人所得税的税率形式包括______、______和______。3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的是______。4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率通常是______。5.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，属于不征税收入的是______。6.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的下列行为属于越权行为的是______。7.企业在计算企业所得税时，下列资产不得计提折旧的是______。8.个人所得税的专项附加扣除不包括______。9.根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列支出可以全额税前扣除的是______。10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的是______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论其性质如何，均可税前扣除。（×）2.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。（√）3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的是非广告性质的赞助支出。（√）4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率通常是13%。（×）5.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，属于不征税收入的是财政拨款。（√）6.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的下列行为属于越权行为的是审批税收减免。（×）7.企业在计算企业所得税时，下列资产不得计提折旧的是无形资产。（×）8.个人所得税的专项附加扣除不包括个人所得税专项附加扣除申报表。（√）9.根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列支出可以全额税前扣除的是业务招待费支出。（×）10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的是职工教育经费。（√）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述资本性支出和收益性支出的区别。2.简述个人所得税专项附加扣除的内容。3.简述增值税小规模纳税人的征收率及其适用范围。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2023年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为200万元，营业税金及附加为50万元，所得税费用为100万元。请计算该企业的应纳税所得额和所得税税负率。2.某个人2023年度工资收入为12万元，年终奖收入为6万元，个人独资企业经营所得为4万元。请计算该个人应缴纳的个人所得税。【标准答案及解析】一、单选题1.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分资本性支出和收益性支出。资本性支出是指为取得固定资产、无形资产等长期资产而发生的支出，应当在资产的使用寿命内分期摊销；收益性支出是指为取得当期收入而发生的支出，应当在当期扣除。2.D解析：根据我国《企业所得税法》，下列支出不得税前扣除的是非广告性质的赞助支出。非广告性质的赞助支出属于与企业生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。3.D解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。个人所得税的税率形式不包括固定税率。4.D解析：企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的是非广告性质的赞助支出。非广告性质的赞助支出属于与企业生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。5.D解析：根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率通常是3%。小规模纳税人适用的增值税征收率通常是3%，一般纳税人适用的增值税税率为13%、9%或6%。6.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，属于不征税收入的是财政拨款。财政拨款属于不征税收入，不得计入应纳税所得额。7.C解析：根据我国《税收征收管理法》，税务机关的下列行为属于越权行为的是强制执行税收罚款。税务机关无权强制执行税收罚款，强制执行税收罚款属于越权行为。8.D解析：企业在计算企业所得税时，下列资产不得计提折旧的是无形资产。无形资产不得计提折旧，但可以按照规定摊销。9.D解析：个人所得税的专项附加扣除不包括个人所得税专项附加扣除申报表。个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、育儿支出等，不包括个人所得税专项附加扣除申报表。10.A解析：根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列支出可以全额税前扣除的是职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）。职工教育经费可以全额税前扣除，但不得超过工资薪金总额的8%。二、填空题1.性质2.比例税率、超额累进税率、累进税率3.非广告性质的赞助支出4.3%5.财政拨款6.强制执行税收罚款7.无形资产8.个人所得税专项附加扣除申报表9.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）10.存货的合理损耗三、判断题1.×解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分资本性支出和收益性支出。资本性支出应当在资产的使用寿命内分期摊销，收益性支出应当在当期扣除。2.√解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。3.√解析：企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的是非广告性质的赞助支出。4.×解析：根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率通常是3%。小规模纳税人适用的增值税征收率通常是3%，一般纳税人适用的增值税税率为13%、9%或6%。5.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，属于不征税收入的是财政拨款。财政拨款属于不征税收入，不得计入应纳税所得额。6.×解析：根据我国《税收征收管理法》，税务机关的下列行为属于越权行为的是审批税收减免。税务机关无权审批税收减免，审批税收减免属于越权行为。7.×解析：企业在计算企业所得税时，下列资产不得计提折旧的是无形资产。无形资产不得计提折旧，但可以按照规定摊销。8.√解析：个人所得税的专项附加扣除不包括个人所得税专项附加扣除申报表。个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、育儿支出等，不包括个人所得税专项附加扣除申报表。9.×解析：根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列支出可以全额税前扣除的是职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）。职工教育经费可以全额税前扣除，但不得超过工资薪金总额的8%。10.√解析：企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的是职工教育经费。职工教育经费可以税前扣除，但不得超过工资薪金总额的8%。四、简答题1.资本性支出和收益性支出的区别资本性支出是指为取得固定资产、无形资产等长期资产而发生的支出，应当在资产的使用寿命内分期摊销；收益性支出是指为取得当期收入而发生的支出，应当在当期扣除。资本性支出计入资产负债表，收益性支出计入利润表。2.个人所得税专项附加扣除的内容个人所得税专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、育儿支出、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护等。专项附加扣除可以减轻纳税人的税负，提高纳税人的可支配收入。3.增值税小规模纳税人的征收率及其适用范围增值税小规模纳税人适用的增值税征收率通常是3%。小规模纳税人是指年应税销售额不超过规定标准，并且会计核算不健全的纳税人。小规模纳税人适用的增值税征收率通常是3%，一般纳税人适用的增值税税率为13%、9%或6%。五、应用题1.某企业2023年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，期间费用为200万元，营业税金及附加为50万元，所得税费用为100万元。请计算该企业的应纳税所得额和所得税税负率。解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-期间费用-营业税金及附加应纳税所得额=1000-600-200-50=150万元所得税税负率=所得税费用/应纳税所得额×100%所得税税负率=100/150×100%=66.67%2.某个人2023年度工资收入为12万元，年终奖收入为6万元，个人独资企业经营所得为4万元。请计算该个人应缴纳的个人所得税。解析：工资收入应缴纳的个人所得税=工资收入×适用税率-速算扣除数工资收入应缴纳的个人所得税=12×10%-2520=480元年终奖收入应缴纳的个人所得税=年终奖收入/1