税务师税法（一）难点突破测试试卷

税务师税法（一）难点突破测试试卷考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据我国《企业所得税法》规定，下列项目中，属于免税收入的是（）A.股息、红利等权益性投资收益B.转让股权所得C.利息收入D.接受捐赠收入2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）A.存货的进项税额转出B.职工福利费支出C.转让固定资产的净损失D.支付给关联方的利息费用3.根据我国《增值税暂行条例》规定，下列商品中，不属于增值税征税范围的是（）A.图书B.食品C.农业生产资料D.电力4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分则（）A.税前全额扣除B.税前结转扣除C.税前不得扣除D.税前减半扣除5.根据我国《个人所得税法》规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）A.工资薪金所得B.经营所得C.税金所得D.劳务报酬所得6.企业发生的研发费用，符合规定的，可以享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例为（）A.50%B.75%C.100%D.150%7.根据我国《消费税暂行条例》规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）A.卷烟B.白酒C.化妆品D.煤炭8.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分则（）A.税前全额扣除B.税前结转扣除C.税前不得扣除D.税前减半扣除9.根据我国《企业所得税法》规定，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于（）A.3年B.5年C.10年D.15年10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，可以税前扣除的是（）A.职工个人所得税B.转让无形资产的净损失C.支付给关联方的管理费用D.资本性支出二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的基本税率为______%。2.增值税的基本税率为______%。3.个人所得税的劳务报酬所得，适用比例税率，税率为______%至______%。4.消费税的征税范围包括烟、酒、______、贵重首饰及珠宝玉石、______、成品油等。5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除。6.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额______%的部分，准予扣除。7.企业固定资产的折旧年限，一般不得低于______年。8.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除______后的余额为应纳税所得额。9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、______和损失。10.企业发生的研发费用，符合规定的，可以享受税前______的优惠政策。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，不包括依照外国法律成立的企业。（）2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）3.个人所得税的工资薪金所得，适用累进税率，税率为3%至45%。（）4.消费税的征税范围包括所有消费品。（）5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以无限额税前扣除。（）6.企业发生的公益性捐赠支出，可以无限额税前扣除。（）7.企业固定资产的折旧年限，可以低于规定年限，但需报税务机关批准。（）8.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（）9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失。（）10.企业发生的研发费用，不符合规定的，不得享受税前加计扣除的优惠政策。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述企业所得税的纳税人分类及基本税率。2.简述增值税的纳税人分类及基本税率。3.简述个人所得税的所得项目分类及税率。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2023年度销售（营业）收入为1000万元，发生广告费和业务宣传费支出150万元，公益性捐赠支出50万元，会计利润总额200万元。假设该企业符合相关税收政策，计算该企业2023年度应纳税所得额及应纳企业所得税额（企业所得税基本税率为25%）。2.某个人2023年度取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得6万元，稿酬所得4万元。假设该个人符合相关税收政策，计算该个人2023年度应纳个人所得税额（工资薪金所得适用累进税率，劳务报酬所得、稿酬所得适用比例税率，具体税率见题目要求）。【标准答案及解析】一、单选题1.A解析：根据《企业所得税法》规定，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。2.D解析：根据《企业所得税法》规定，资本性支出不得税前扣除。3.C解析：根据《增值税暂行条例》规定，农业生产资料不属于增值税征税范围。4.B解析：根据《企业所得税法》规定，广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除。5.D解析：根据《个人所得税法》规定，劳务报酬所得属于个人所得税的应税所得项目。6.D解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的研发费用，符合规定的，可以享受税前加计扣除150%的优惠政策。7.D解析：根据《消费税暂行条例》规定，煤炭不属于消费税征税范围。8.B解析：根据《企业所得税法》规定，公益性捐赠支出超过年度会计利润总额12%的部分，准予在以后年度结转扣除。9.B解析：根据《企业所得税法》规定，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于5年。10.B解析：根据《企业所得税法》规定，转让无形资产的净损失可以税前扣除。二、填空题1.25%2.13%3.20%，40%4.化妆品，贵重首饰及珠宝玉石5.15%6.12%7.58.20%9.税金10.加计扣除三、判断题1.×解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业，也包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.√3.√4.×解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油等，并非所有消费品。5.×6.×7.×解析：企业固定资产的折旧年限，一般不得低于规定年限，无需报税务机关批准。8.×解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除20%后的余额为应纳税所得额。9.√10.×解析：企业发生的研发费用，符合规定的，可以享受税前加计扣除的优惠政策，不符合规定的不得享受。四、简答题1.企业所得税的纳税人分类及基本税率解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指在中国境内设立的企业，非居民企业是指依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。企业所得税的基本税率为25%。2.增值税的纳税人分类及基本税率解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。增值税的基本税率为13%。3.个人所得税的所得项目分类及税率解析：个人所得税的所得项目分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。工资薪金所得适用累进税率，税率为3%至45%；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。五、应用题1.某企业2023年度销售（营业）收入为1000万元，发生广告费和业务宣传费支出150万元，公益性捐赠支出50万元，会计利润总额200万元。假设该企业符合相关税收政策，计算该企业2023年度应纳税所得额及应纳企业所得税额（企业所得税基本税率为25%）。解析：（1）广告费和业务宣传费支出准予扣除限额=1000×15%=150万元，实际支出150万元，准予全额扣除。（2）公益性捐赠支出准予扣除限额=200×12%=24万元，实际支出50万元，准予扣除24万元。（3）应纳税所得额=200+（50-24）=226万元。（4）应纳企业所得税额=226×25%=56.5万元。2.某个人2023年度取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得6万元，稿酬所得4万元。假设该个人符合相关税收政策，计算该个人2023年度应纳个人所得税额（工资薪金所得适用累进税率，劳务报酬所得、稿酬所得适用比例税率，具体税率见题目要求）。解析：（1）工资薪金所得应纳税额：工资薪金所得应纳税所得额=120000-6000=114000元（扣除标准为6000元/月×12月=72000元）。工资薪金所得应纳税额=114000×20