2026年税务政策与财务合规性试题库

2026年税务政策与财务合规性试题库一、单选题（每题2分，共20题）1.根据2026年《企业所得税法》修订草案，下列哪项收入不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.股票转让所得D.符合条件的非营利组织的收入答案：C2.2026年《个人所得税法》规定，居民个人年度综合所得年收入超过多少万元，适用最高边际税率45%？A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元答案：C3.某制造业企业2026年度研发费用加计扣除比例提高到多少？A.75%B.100%C.150%D.200%答案：C4.2026年《增值税法》修订后，小规模纳税人增值税征收率统一调整为多少？A.3%B.2%C.1.5%D.5%答案：A5.企业2026年度汇算清缴时，若发现前期已享受税收优惠但不符合条件，应如何处理？A.补缴税款并加收滞纳金B.仅补缴税款，不加收滞纳金C.免除补缴义务D.调整应纳税所得额，不补缴税款答案：A6.2026年《税收征收管理法》规定，企业未按规定报送财务报表，税务机关可处以多少罚款？A.5000元以下B.1万元以下C.2万元以下D.5万元以下答案：C7.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为200万元，其企业所得税实际税负率低于10%，则可享受多少税负减免？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元答案：A8.2026年《企业所得税法》规定，企业通过公益性捐赠扣除限额为其年度会计利润的多少？A.5%B.8%C.12%D.15%答案：C9.某外贸企业2026年出口货物销售额为500万美元，退税率调整为13%，其可退增值税为多少万元？A.65B.75C.85D.95答案：A10.企业2026年度发生资产损失，税前扣除时需提供的证明文件不包括以下哪项？A.资产损失相关合同B.法院或仲裁机构的相关文书C.企业内部审批记录D.第三方评估报告答案：D二、多选题（每题3分，共10题）1.2026年《个人所得税法》修订后，以下哪些所得可纳入综合所得计税范围？A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：ACD2.企业2026年度可享受的税收优惠政策包括哪些？A.研发费用加计扣除B.小规模纳税人增值税减免C.企业所得税“六税两费”减免D.高新技术企业税收优惠答案：ABCD3.以下哪些情形企业需进行税务调整？A.税收优惠资格发生变化B.财务报表项目调整C.发生重大资产重组D.外部审计发现税务问题答案：ABCD4.2026年《增值税法》规定，以下哪些行为属于视同销售？A.将货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.转让不动产用于生产经营D.混合销售行为答案：AB5.企业2026年度汇算清缴时，以下哪些项目需重点关注？A.税收优惠备案情况B.发票合规性C.资产折旧计提D.关联交易定价答案：ABCD6.以下哪些文件是企业进行税务合规管理的重要依据？A.税收法律法规B.企业内部控制制度C.税务师事务所出具的报告D.行业协会指导意见答案：ABC7.企业2026年度发生跨境业务，需关注的税务问题包括哪些？A.增值税抵扣链条B.预提所得税C.企业所得税税收协定D.关联交易转让定价答案：BCD8.以下哪些情形企业需进行税务自查？A.税收政策调整B.企业组织架构变更C.大额资金往来D.外部税务稽查答案：ABC9.2026年《税收征收管理法》规定，以下哪些行为属于偷税漏税？A.隐瞒收入B.虚列成本C.未按规定申报D.伪造发票答案：ABCD10.企业2026年度进行税务风险管理时，需关注哪些环节？A.税务政策解读B.内部控制流程C.税务师咨询意见D.案例分析总结答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20题）1.企业2026年度发生的公益性捐赠支出，可在税前全额扣除。答案：×2.小规模纳税人2026年度增值税应纳税额不足3万元的，可免征增值税。答案：√3.居民个人2026年度的综合所得包括劳务报酬所得。答案：√4.企业2026年度研发费用加计扣除比例统一为100%。答案：×（注：根据题目设定，此处为100%，实际可能调整）5.企业2026年度发生非经常性损益，需在财务报表中单独列示。答案：√6.高新技术企业2026年度的企业所得税税率统一为15%。答案：×（注：实际税率可能因地区政策调整）7.企业2026年度汇算清缴时，需对前期已享受的税收优惠进行重新审核。答案：√8.小规模纳税人2026年度增值税征收率为3%。答案：√9.企业2026年度发生的资产损失，需在当期全额扣除。答案：×10.企业2026年度进行税务自查时，需重点关注关联交易定价问题。答案：√11.居民个人2026年度的工资薪金所得，适用最高边际税率45%。答案：√12.企业2026年度的研发费用加计扣除，需提供专项备案材料。答案：√13.小规模纳税人2026年度增值税应纳税额不足10万元的，可免征增值税。答案：×（注：实际标准可能调整）14.企业2026年度发生的公益性捐赠支出，可在税前扣除其会计利润的12%。答案：√15.高新技术企业2026年度的企业所得税税率统一为10%。答案：×（注：实际税率可能因地区政策调整）16.企业2026年度进行税务调整时，需提供充分的证明材料。答案：√17.企业2026年度汇算清缴时，需对前期已享受的税收优惠进行重新审核。答案：√18.小规模纳税人2026年度增值税征收率为1%。答案：×19.企业2026年度发生的资产损失，需在当期全额扣除。答案：×20.企业2026年度进行税务自查时，需重点关注关联交易定价问题。答案：√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述2026年《企业所得税法》修订的主要内容及其对企业税务管理的影响。答案：2026年《企业所得税法》修订的主要内容包括：-提高研发费用加计扣除比例至150%；-调整居民个人综合所得最高边际税率为45%；-统一小规模纳税人增值税征收率为3%；-明确税收优惠资格动态管理机制。对企业税务管理的影响：-需加强研发费用归集管理；-综合所得计税范围扩大；-增值税征管更严格；-税收优惠需持续关注政策变化。2.企业2026年度进行税务自查时，需重点关注哪些环节？答案：企业2026年度进行税务自查时，需重点关注以下环节：-税收优惠政策适用性；-发票合规性；-关联交易定价；-资产损失税前扣除；-会计利润与应纳税所得额差异。3.简述企业2026年度进行税务风险管理的主要措施。答案：企业2026年度进行税务风险管理的主要措施包括：-建立健全税务内部控制制度；-定期进行税务政策解读；-加强发票管理；-关注关联交易合规性；-寻求税务师专业咨询。4.企业2026年度汇算清缴时，若发现前期已享受的税收优惠不符合条件，应如何处理？答案：企业2026年度汇算清缴时，若发现前期已享受的税收优惠不符合条件，应：-补缴应纳税款；-支付滞纳金；-调整财务报表相关项目；-完善内部管理制度，避免类似问题再次发生。五、计算题（每题10分，共2题）1.某制造业企业2026年度应纳税所得额为300万元，其研发费用为100万元，享受研发费用加计扣除政策。假设企业所得税税率为25%，计算企业实际应缴纳的企业所得税。答案：研发费用加计扣除比例150%，即额外扣除50万元，应纳税所得额为300-50=250万元。实际应缴纳企业所得税=250×25%=62.5万元。2.某外贸企业2026年出口货物销售额为800万美元，退税率调整为13%，其购进货物增值税进项税额为100万元，计算企业可退增值税及应纳税额。答案：可退增值税=800×13%=104万美元，折合人民币104×7=728万元。假设进项税额为100万元，若出口销售额对应的收入已申报抵扣，则应纳税额=100-728=-628万元（即退税628万元）。若未申报抵扣，则应纳税额=100万元。答案与解析一、单选题1.C（股票转让所得不属于免税收入）2.C（200万元适用最高边际税率45%）3.C（制造业企业研发费用加计扣除比例150%）4.A（小规模纳税人增值税征收率3%）5.A（补缴税款并加收滞纳金）6.C（罚款2万元以下）7.A（实际税负率低于10%，减免20万元）8.C（公益性捐赠扣除限额会计利润12%）9.A（退税率13%，可退增值税65万元）10.D（资产损失税前扣除不需第三方评估报告）二、多选题1.ACD（经营所得不属于综合所得）2.ABCD（全部属于税收优惠政策）3.ABCD（全部情形需税务调整）4.AB（混合销售不属于视同销售）5.ABCD（全部项目需重点关注）6.ABC（行业协会意见非法定依据）7.BCD（增值税抵扣链条不属跨境业务问题）8.ABC（外部税务稽查非自查情形）9.ABCD（全部属于偷税漏税行为）10.ABCD（全部环节需重点关注）三、判断题1.×（扣除限额会计利润12%）2.√3.√4.×（实际可能调整）5.√6.×（实际税率可能调整）7.√8.√9.×（需分年度扣除）10.√11.√12.√13.×（实际标准可能调整）14.√15.×（实际税率可能调整）16.√17.√18.×19.×20.√四、简答题1.答案：2026年《企业所得税法》修订的主要内容包括：-提高研发费用加计扣除比例至150%；-调整居民个人综合所得最高边际税率为45%；-统一小规模纳税人增值税征收率为3%；-明确税收优惠资格动态管理机制。对企业税务管理的影响：-需加强研发费用归集管理；-综合所得计税范围扩大；-增值税征管更严格；-税收优惠需持续关注政策变化。2.答案：企业2026年度进行税务自查时，需重点关注以下环节：-税收优惠政策适用性；-发票合规性；-关联交易定价；-资产损失税前扣除；-会计利润与应纳税所得额差异。3.答案：企业2026年度进行税务风险管理的主要措施包括：-建立健全税务内部控制制度；-定期进行税务政策解读；-加强发票管理；-关注关联交易合规性；-寻求税务师专业咨询。4.答案：企业2026年度汇算清缴时，若发现前期已享受的税收优惠不符合条件，应：-补缴应纳税款；-支付滞纳金；-调整财务报表相关项目；-完善内部管理制度，避免类似问题再次发生。五、计算题1.答案：研发费用加计扣除比例150%，即额外扣除50