中级经济师财政税收实务指南试题冲刺卷

中级经济师财政税收实务指南试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.中央政府集中的财政收入主要来源于（）。A.企业所得税B.个人所得税C.关税D.车船税2.下列税收中，属于流转税的是（）。A.增值税B.资源税C.土地使用税D.房产税3.税收法定原则的核心要求是（）。A.税收优先B.税收公平C.依法征税D.税收效率4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.利息收入B.股息收入C.资产转让收益D.政策性补贴收入5.个人所得税的税率形式属于（）。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率6.增值税的纳税人按年应税销售额分为（）。A.一般纳税人和小规模纳税人B.大型企业和中小企业C.高新技术企业和普通企业D.外资企业和内资企业7.下列项目中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税（改征增值税后已取消）B.企业所得税C.个人所得税D.增值税8.税收强制原则的体现是（）。A.税收征收的自愿性B.税收征收的强制性C.税收征收的灵活性D.税收征收的协商性9.下列税收中，属于行为税的是（）。A.增值税B.车船税C.印花税D.资源税10.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收（）。A.滞纳金B.罚款C.补充税款D.增值税附加二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.我国现行的税收体系主要由__增值税__、__消费税__、__企业所得税__、__个人所得税__等构成。2.税收的职能主要包括__财政职能__、__经济调节职能__和__监督职能__。3.税收法定原则要求税收的制定和修改必须经过__立法机关__的批准。4.企业所得税的基本税率为__25%__，符合条件的小型微利企业可享受优惠政策。5.个人所得税的专项附加扣除项目包括__子女教育__、__继续教育__、__大病医疗__等。6.增值税的纳税人按年应税销售额分为__一般纳税人__和__小规模纳税人__。7.中央政府集中的财政收入主要来源于__关税__、__消费税__等。8.税收强制原则的体现是纳税人必须__依法纳税__，不得拒绝。9.行为税主要包括__印花税__、__车船税__等。10.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收__滞纳金__。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.所得税属于流转税的一种。（×）2.税收法定原则要求税收的制定和修改必须经过立法机关的批准。（√）3.企业所得税的基本税率为25%，所有企业都必须按此税率纳税。（×）4.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）5.增值税的纳税人按年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）6.中央政府集中的财政收入主要来源于企业所得税和个人所得税。（×）7.税收强制原则的体现是纳税人可以自愿选择是否纳税。（×）8.行为税主要包括印花税、车船税等。（√）9.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（√）10.所得税属于中央政府集中的财政收入主要来源。（×）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述税收法定原则的核心要求。答：税收法定原则的核心要求是税收的制定和修改必须经过立法机关的批准，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。这一原则体现了法治精神和权力制约。2.简述增值税的纳税人分类标准。答：增值税的纳税人按年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人年应税销售额超过规定标准，小规模纳税人年应税销售额未达到规定标准。3.简述税收强制原则的体现。答：税收强制原则的体现是纳税人必须依法纳税，不得拒绝。税务机关有权依法征收税款，对拒绝纳税的纳税人可以采取强制措施，如罚款、滞纳金等。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2023年应税销售额为500万元，符合小型微利企业条件，计算其应缴纳的企业所得税。答：小型微利企业可享受优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算步骤：（1）100万元的部分，应纳税所得额为100×12.5%=12.5万元，企业所得税为12.5×20%=2.5万元；（2）400万元的部分，应纳税所得额为200×50%=100万元，企业所得税为100×20%=20万元；（3）总企业所得税为2.5+20=22.5万元。2.某个人2023年工资收入为12万元，子女教育支出2万元，大病医疗支出1万元，计算其应缴纳的个人所得税。答：个人所得税的基本税率为3%-45%，符合条件的项目可以享受专项附加扣除。计算步骤：（1）工资收入应纳税所得额为12-6（基本减除费用）-2（子女教育）-1（大病医疗）=3万元；（2）应纳税额为3×3%=0.09万元，即900元。【标准答案及解析】一、单选题1.C2.A3.C4.D5.B6.A7.D8.B9.C10.A解析：1.中央政府集中的财政收入主要来源于关税，关税是国家对进出口商品征收的一种税收，属于中央政府的主要收入来源。2.增值税属于流转税，流转税是对商品和劳务的流转额征收的税，增值税是其中的一种。3.税收法定原则的核心要求是依法征税，即税收的制定和修改必须经过立法机关的批准。4.政策性补贴收入不计入企业所得税应纳税所得额，属于免税收入。5.个人所得税的税率形式属于超额累进税率，即根据收入水平不同，适用不同的税率。6.增值税的纳税人按年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人。7.增值税属于中央与地方共享税，中央和地方按比例分享收入。8.税收强制原则的体现是纳税人必须依法纳税，不得拒绝。9.车船税属于行为税，行为税是对特定行为征收的税，如印花税、车船税等。10.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。二、填空题1.增值税、消费税、企业所得税、个人所得税2.财政职能、经济调节职能、监督职能3.立法机关4.25%5.子女教育、继续教育、大病医疗6.一般纳税人、小规模纳税人7.关税、消费税8.依法纳税9.印花税、车船税10.滞纳金三、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.×解析：1.所得税不属于流转税，所得税是对所得额征收的税，如企业所得税、个人所得税等。2.税收法定原则要求税收的制定和修改必须经过立法机关的批准。3.企业所得税的基本税率为25%，但符合条件的小型微利企业可享受优惠政策。4.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。5.增值税的纳税人按年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人。6.中央政府集中的财政收入主要来源于税收收入，但企业所得税和个人所得税主要归地方政府。7.税收强制原则的体现是纳税人必须依法纳税，不得拒绝。8.行为税主要包括印花税、车船税等。9.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。10.所得税属于中央与地方共享税，中央和地方按比例分享收入。四、简答题1.简述税收法定原则的核心要求。答：税收法定原则的核心要求是税收的制定和修改必须经过立法机关的批准，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。这一原则体现了法治精神和权力制约。2.简述增值税的纳税人分类标准。答：增值税的纳税人按年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人年应税销售额超过规定标准，小规模纳税人年应税销售额未达到规定标准。3.简述税收强制原则的体现。答：税收强制原则的体现是纳税人必须依法纳税，不得拒绝。税务机关有权依法征收税款，对拒绝纳税的纳税人可以采取强制措施，如罚款、滞纳金等。五、应用题1.某企业2023年应税销售额为500万元，符合小型微利企业条件，计算其应缴纳的企业所得税。答：小型微利企业可享受优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算步骤：（1）100万元的部分，应纳税所得额为100×12.5%=12.5万元，企业所得税为12.5×20%=2.5万元；（2）400万元的部分，应纳税所得额为200×50%=100万元，企业所得税为