2025年注会税法税收优惠政策应用测试试题冲刺卷

2025年注会税法税收优惠政策应用测试试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业研发费用加计扣除政策中，下列哪项不属于符合条件的研发活动？（）A.新产品、新工艺、新技术的研发B.采购现有技术的改进研发C.环境污染治理技术的研发D.常规产品的质量提升测试2.根据个人所得税法，居民个人取得的下列哪项收入可享受专项附加扣除？（）A.股票转让所得B.企业年金个人账户投资收益C.子女教育支出D.资产转让所得3.企业购置用于环境保护的专用设备，其投资额可享受的税收优惠政策是？（）A.即征即退50%B.全额抵免企业所得税C.减半征收增值税D.5年内免征企业所得税4.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的免税政策范围？（）A.销售农产品免税B.个人销售二手物品免税C.小规模纳税人销售货物适用3%征收率D.小规模纳税人提供应税服务免征增值税5.企业发生的职工教育经费支出，在计算企业所得税时，下列哪项表述正确？（）A.全额税前扣除B.按实际发生额的50%扣除C.超过工资薪金总额10%的部分不得扣除D.仅适用于高新技术企业6.个人出租住房的增值税政策中，下列哪项表述正确？（）A.按5%征收率全额计税B.按1.5%征收率减按0.5%计税C.免征增值税D.按3%征收率减半计税7.企业购置用于研发的仪器设备，其折旧费用在计算企业所得税时，下列哪项表述正确？（）A.不享受加速折旧优惠B.按直线法正常折旧C.可享受加速折旧或摊销优惠D.必须一次性计入当期费用8.下列哪项不属于企业所得税法中允许税前扣除的利息费用？（）A.生产经营期间向金融机构借款的利息B.关联方借款的利息（符合独立交易原则）C.非金融企业向个人借款的利息D.建设项目尚未完工的借款利息9.个人购买家庭首套住房的贷款利息，在计算个人所得税时，下列哪项表述正确？（）A.按每年1万元的标准定额扣除B.按实际支付额的50%扣除C.仅适用于商业贷款D.免征个人所得税10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税时，下列哪项表述正确？（）A.全额税前扣除B.按实际发生额的60%扣除C.超过销售（营业）收入15%的部分不得扣除D.仅适用于高新技术企业二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业购置并用于环境保护的专用设备，可享受______的税收优惠政策。2.个人取得的稿酬所得，按收入额的______计算应纳税所得额。3.增值税小规模纳税人年应税销售额不超过______万元的，免征增值税。4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额______%的部分，准予全额税前扣除。5.个人出租住房的增值税征收率为______%。6.企业购置用于研发的仪器设备，可享受______或加速折旧的税收优惠。7.关联方之间的利息费用，需满足______原则才能税前扣除。8.个人购买家庭首套住房的贷款利息，可享受______的专项附加扣除。9.企业广告费和业务宣传费支出，超过销售（营业）收入______%的部分，准予结转以后年度扣除。10.企业研发费用加计扣除政策中，符合条件的研发费用可按______的比例加计扣除。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的非广告性质的赞助支出，可在计算企业所得税时全额扣除。（）2.个人取得的偶然所得，适用20%的税率征收个人所得税。（）3.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，不得抵扣进项税额。（）4.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出，可在计算企业所得税时全额扣除。（）5.个人购买家庭第二套住房的贷款利息，可享受专项附加扣除。（）6.企业购置并用于安全生产的专用设备，可享受即征即退50%的税收优惠。（）7.增值税小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，但可申请减按1%征收。（）8.企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，不得税前扣除。（）9.个人出租非住房的房产，增值税征收率为5%。（）10.企业研发费用加计扣除政策中，制造业企业可享受100%的加计扣除比例。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.企业享受研发费用加计扣除政策需满足哪些条件？3.增值税小规模纳税人享受免税政策需满足哪些条件？五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年取得销售收入500万元，发生广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。请计算该企业2024年可税前扣除的广告费和业务宣传费金额。2.某个人2024年出租住房取得租金收入12万元，已按3%征收率缴纳增值税1.08万元。请计算该个人2024年可享受的增值税减免金额及实际应缴增值税。【标准答案及解析】一、单选题1.D解析：常规产品的质量提升测试不属于研发活动，研发费用加计扣除政策仅适用于新产品、新工艺、新技术的研发。2.C解析：子女教育支出属于个人所得税专项附加扣除项目，其他选项均不属于。3.B解析：企业购置用于环境保护的专用设备，可享受全额抵免企业所得税的税收优惠。4.C解析：小规模纳税人销售货物适用3%征收率，其他选项均属于免税或优惠政策。5.B解析：企业职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予全额税前扣除。6.B解析：个人出租住房的增值税征收率为1.5%，减按0.5%计税。7.C解析：企业购置用于研发的仪器设备，可享受加速折旧或摊销优惠。8.C解析：非金融企业向个人借款的利息不得税前扣除，其他选项均符合税前扣除条件。9.B解析：个人购买家庭首套住房的贷款利息，可按实际支付额的50%扣除。10.C解析：广告费和业务宣传费支出，超过销售（营业）收入15%的部分不得扣除。二、填空题1.全额抵免企业所得税2.70%3.5004.8%5.1.5%6.加速折旧7.独立交易8.1000元/月9.15%10.75%三、判断题1.×解析：非广告性质的赞助支出不得税前扣除。2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题1.个人所得税专项附加扣除的主要内容包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。2.企业享受研发费用加计扣除政策需满足：研发活动符合国家规定目录、费用资本化与费用化合理、建立研发费用辅助账等条件。3.增值税小规模纳税人享受免税政策需满足：年应税销售额不超过500万元、会计核算健全等条件。五、应用题1.解：广告费和业