会计实操新手如何快速掌握做账全流程

会计实操新手如何快速掌握做账全流程做账是会计工作的核心核心，也是会计实操新手入门的重点和难点。对于刚接触会计实操的新手而言，做账全流程涉及凭证处理、账簿登记、报表编制等多个环节，步骤繁琐、细节繁多，很容易出现遗漏、出错等问题，导致做账效率低下、数据不准确。本文立足会计实操新手的学习痛点，全程规避Markdown格式，排版规范、层级清晰，可直接下载打印、用于学习参考或实操练习，无需深厚的会计理论功底，就能快速掌握做账全流程的核心步骤、操作技巧和注意事项，助力新手快速上手，高效完成做账工作。本文适配各类中小企业会计实操场景，涵盖手工做账与财务软件做账两种方式，重点讲解新手易懂、可落地的操作方法，避开复杂的专业晦涩表述，用通俗的语言拆解每一个做账环节，搭配实操要点和常见误区提醒，让新手既能掌握“怎么做”，也能明白“为什么这么做”，同时兼顾实用性和针对性，可根据具体工作场景灵活调整操作细节，快速实现从“新手”到“上手”的转变。说明：1.本文全程规避Markdown格式，段落清晰、重点突出，可直接下载保存，适配新手自学、企业新人培训、会计实操练习等各类场景；2.内容贴合会计实操实际，聚焦新手高频遇到的做账问题，不涉及复杂的会计分录和特殊业务处理，重点讲解基础做账全流程；3.涵盖手工做账和财务软件做账（以用友、金蝶为例）两种主流方式，新手可根据自身工作需求选择学习，兼顾传统实操与现代办公需求；4.每个环节均搭配实操要点和常见误区，帮助新手规避错误、提高做账效率，确保做账数据准确、流程规范。第一部分做账前的准备工作（新手必看，奠定基础）做账不是盲目开始的，新手在动手做账前，需完成一系列准备工作，明确做账的核心前提、必备资料和基础规范，避免后续操作中出现手忙脚乱、数据混乱等问题。这部分内容是新手快速上手做账的基础，务必认真掌握、逐一落实。一、明确做账核心前提会计做账的核心是“真实、准确、及时”，新手需先明确三个核心前提，确保做账工作符合规范、数据可靠，这也是会计工作的基本原则，贯穿做账全流程。1.会计主体前提：明确做账的对象是哪个企业（或主体），所有账务处理都要围绕该主体的经济业务展开，避免将个人业务、其他企业业务与本企业业务混淆，这是做账的首要前提。例如，新手在处理发票时，需确认发票对应的业务是否属于本企业，避免错记主体。2.持续经营前提：默认企业会持续正常经营，做账时按照企业持续经营的模式进行账务处理，无需考虑企业清算、破产等特殊情况，这是选择做账方法、编制报表的基础。3.会计分期前提：将企业的经营活动划分为固定的会计期间（通常为月度、季度、年度），做账需按会计期间逐步推进，定期结账、编制报表，确保账务处理的连贯性和时效性。新手重点掌握月度做账流程即可，这是日常工作中最常用的会计分期。二、准备必备资料与工具做账需要依托完整的原始资料和必备工具，新手需提前准备齐全，避免后续操作中频繁中断，影响做账效率。根据做账方式的不同，所需资料和工具略有差异，具体如下：（一）手工做账必备资料与工具适合小型企业、新手入门练习，工具简单、成本低，能帮助新手快速理解做账的核心逻辑，熟悉每一个步骤的细节。1.资料类：企业营业执照复印件（明确企业信息）、会计科目表（新手可使用企业会计准则通用科目表，无需自行编制）、原始凭证（发票、收据、银行回单、工资表、报销单等，这是做账的核心依据）、记账凭证（专用记账凭证或通用记账凭证，手工填写分录、登记信息）；2.工具类：总账、明细账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、记账凭证封面、装订线、胶水、计算器、黑色签字笔、红笔（用于更正错误）、直尺（用于登记账簿时划线，保持规范）。（二）财务软件做账必备资料与工具适合大多数中小企业日常做账，效率高、出错率低，是当前会计实操的主流方式，新手需重点掌握（本文以用友、金蝶两款主流软件为例）。1.资料类：与手工做账一致，重点准备齐全原始凭证（电子档或纸质档）、会计科目表（软件中通常已预设，可根据企业需求调整）；2.工具类：安装好财务软件（用友、金蝶等）的电脑、打印机（用于打印记账凭证、账簿、报表）、原始凭证扫描设备（可选，用于将纸质原始凭证扫描上传至软件，实现电子化管理）。三、掌握基础会计规范新手做账前，需掌握基础的会计规范，避免出现账务处理不规范、凭证填写错误、账簿登记混乱等问题，确保做账流程合规、数据准确。1.会计分录规范：牢记“有借必有贷，借贷必相等”的原则，每一笔经济业务都要编制完整的会计分录，明确借方、贷方科目和金额，科目名称需使用规范的会计科目，不得自行简写、篡改；2.凭证填写规范：无论是手工填写还是软件录入，记账凭证需填写完整，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、填制人、审核人等信息，摘要需简洁明了，能准确反映经济业务内容；3.账簿登记规范：手工登记账簿时，需字迹工整、数字清晰，逐行逐页登记，不得跳行、隔页，若出现错误，需用红笔更正（划线更正法、红字更正法、补充登记法），不得随意涂改；软件登记账簿时，需确保录入信息准确，避免误操作；4.资料保管规范：原始凭证、记账凭证、账簿、报表等会计资料，需妥善保管，分类整理、装订成册，便于后续查询、核对和归档，保存期限需符合会计法规要求（通常为10年或30年）。第二部分做账全流程核心步骤（新手实操重点，分步拆解）会计做账全流程可分为“原始凭证处理→记账凭证编制→账簿登记→对账结账→报表编制”五个核心环节，每个环节环环相扣，缺一不可。新手需按照步骤逐一推进，重点掌握每个环节的操作方法、核心要点和常见误区，先掌握手工做账流程（理解核心逻辑），再学习财务软件做账（提高效率），逐步上手。一、第一步：原始凭证处理（做账的基础，重中之重）原始凭证是企业经济业务的直接证明，也是做账的核心依据，所有账务处理都要基于真实、合法的原始凭证，这是新手做账最容易出错的环节之一，需重点把控。1.原始凭证收集与整理新手需在每个会计期间（月度）内，及时收集企业发生的所有经济业务对应的原始凭证，包括：采购发票（购入原材料、商品等）、销售发票（销售商品、提供服务等）、银行回单（存款、取款、转账、手续费等）、工资表（员工工资发放明细）、报销单（员工差旅费、办公费等报销凭证）、收据（收款、付款凭证）等。整理要点：将收集到的原始凭证按经济业务类型分类（如采购类、销售类、费用类、银行类、工资类），再按时间顺序排列，标注对应的业务日期，确保每一张原始凭证都有对应的经济业务，无遗漏、无多余。2.原始凭证审核（规避错误的关键）收集整理完成后，需对每一张原始凭证进行审核，确认其真实、合法、完整、准确，审核无误后，才能用于编制记账凭证；若审核发现问题，需及时退回相关人员更正或补充，不得用于做账。新手审核重点（必看）：（1）真实性：确认原始凭证对应的经济业务是真实发生的，避免虚假发票、虚假报销等情况（如审核发票的开票信息、业务内容，是否与企业实际经营情况相符）；（2）合法性：确认原始凭证的开具、取得符合国家会计法规、税法规定，如发票需加盖开票单位公章，发票抬头、税号准确无误，不得使用过期发票、假发票；（3）完整性：确认原始凭证的内容填写完整，无遗漏，如发票的开票日期、商品名称、数量、单价、金额、开票人、收款人等信息齐全，报销单需有报销人、审核人、审批人签字；（4）准确性：确认原始凭证上的数字、金额准确无误，大小写金额一致，无涂改、无刮擦，如发票的大小写金额是否相符，银行回单的金额是否与业务实际金额一致。3.原始凭证粘贴（手工做账必备）手工做账时，需将审核无误的原始凭证粘贴在记账凭证的背面，粘贴要点：粘贴整齐、层次清晰，从小到大、从左到右粘贴，避免重叠、褶皱，粘贴范围不得超过记账凭证的大小，便于后续装订和查阅；财务软件做账时，可将原始凭证扫描上传至软件，与记账凭证关联，无需手工粘贴。二、第二步：记账凭证编制（做账的核心，分录是关键）记账凭证是连接原始凭证和账簿的桥梁，核心是根据审核无误的原始凭证，编制正确的会计分录，将经济业务转化为会计语言，记录到记账凭证中。这是新手做账的核心难点，重点掌握会计分录的编制方法。1.编制核心原则牢记“有借必有贷，借贷必相等”，每一笔经济业务都要编制对应的会计分录，借方金额合计与贷方金额合计必须相等；同时，摘要需简洁明了，准确反映经济业务内容（如“购入原材料，款项未付”“销售商品，款项已收”），便于后续查询和核对。2.手工记账凭证填写步骤（新手重点练习）（1）填写凭证日期：填写经济业务发生的日期，通常与原始凭证的日期一致，若当月发生的业务，日期可填写当月最后一天（便于统一结账）；（2）填写凭证编号：按顺序编号（如记字第1号、记字第2号），不得跳号、重号，便于后续查找和登记账簿；（3）填写摘要：简洁明了地填写经济业务内容，避免冗长、模糊，如“支付办公费”“计提员工工资”“收到销售货款”；（4）填写会计科目：根据经济业务内容，选择对应的会计科目，借方科目填写在“借方”栏，贷方科目填写在“贷方”栏，科目名称需规范，不得简写；（5）填写金额：根据原始凭证上的金额，填写借方、贷方对应的金额，确保借方金额合计=贷方金额合计，数字填写清晰、准确，不得涂改；（6）填写附件张数：填写记账凭证背面粘贴的原始凭证张数，确保与实际粘贴的原始凭证数量一致；（7）签字确认：填制人签字，审核人（若有）签字，确保凭证编制准确、审核无误，后续记账、结账时可追溯。3.财务软件记账凭证录入步骤（主流操作）（1）打开财务软件（用友/金蝶），进入“记账凭证录入”界面；（2）填写凭证日期、凭证编号（软件自动生成，可手动调整）、摘要，与手工填写一致；（3）录入会计科目：在“会计科目”栏输入科目编码或科目名称，软件会自动匹配对应的科目，选择借方、贷方科目；（4）录入金额：输入借方、贷方金额，软件会自动计算借方合计、贷方合计，若借贷不相等，软件会提示报错，无法保存；（5）关联原始凭证：将扫描上传的原始凭证与记账凭证关联，便于后续查询；（6）保存凭证：录入完成、审核无误后，点击“保存”，凭证自动保存到软件中，可后续修改、审核。4.新手常见分录示例（高频实用，直接参考）新手无需记忆所有会计分录，重点掌握日常高频业务的分录，其余业务可结合会计科目表和业务实质推导，以下是新手最常用的分录示例：（1）购入原材料（款项未付）：借：原材料贷：应付账款；（2）购入原材料（款项已付，银行转账）：借：原材料贷：银行存款；（3）销售商品（款项已收，银行转账）：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）；（4）销售商品（款项未收）：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）；（5）支付办公费（银行转账）：借：管理费用-办公费贷：银行存款；（6）计提员工工资（行政人员）：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬；（7）发放员工工资（银行转账）：借：应付职工薪酬贷：银行存款；（8）支付水电费（银行转账）：借：管理费用-水电费贷：银行存款；（9）收到应收账款（银行转账）：借：银行存款贷：应收账款；（10）结转本月销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品。5.编制注意事项（新手必避误区）（1）会计科目选择准确：避免选错科目（如将“管理费用”计入“销售费用”），若不确定科目，可参考会计科目表，结合经济业务实质判断；（2）借贷方向不得颠倒：牢记科目的借贷属性（资产类、成本类、费用类科目借方记增加、贷方记减少；负债类、所有者权益类、收入类科目贷方记增加、借方记减少）；（3）金额填写准确：确保金额与原始凭证一致，借贷金额合计相等，避免多写、少写、写错数字；（4）摘要填写规范：避免模糊不清（如仅写“付款”“收款”，无法判断业务内容），摘要需能准确反映经济业务的核心信息。三、第三步：账簿登记（记账凭证的延伸，确保数据连贯）账簿是对记账凭证的汇总和整理，核心是根据审核无误的记账凭证，将经济业务逐笔、分类登记到对应的账簿中，形成完整的账务记录，便于后续对账、结账和查询。账簿分为总账、明细账、日记账，三者分工不同、相互关联。1.账簿登记核心要求（1）及时性：记账凭证审核无误后，需及时登记账簿，避免拖延，确保账务处理的连贯性；（2）准确性：严格按照记账凭证的内容登记，科目、金额、方向不得出错，若出现错误，需按规范方法更正，不得随意涂改；（3）完整性：逐行逐页登记，不得跳行、隔页，若不小心跳行、隔页，需在空白行、空白页注明“此行空白”“此页空白”，并签字确认；（4）清晰性：手工登记时，字迹工整、数字清晰，便于后续查阅和核对；软件登记时，确保录入信息准确，定期备份数据。2.手工账簿登记步骤（新手重点理解）（1）登记日记账（现金日记账、银行存款日记账）：按经济业务发生的时间顺序逐笔登记，每天结出余额，确保现金、银行存款的账面余额与实际库存、银行对账单一致，这是新手必须重点登记的账簿，难度最低、实用性最强；（2）登记明细账：按会计科目分类，逐笔登记每一个科目的明细业务，如“应收账款明细账”登记每一个客户的欠款、还款情况，“管理费用明细账”登记每一笔管理费用的发生情况，明细账需逐笔登记，月末结出余额；（3）登记总账：根据记账凭证汇总表（或科目汇总表）登记，每月汇总一次，登记每个科目的本月发生额和月末余额，总账是对明细账的汇总，确保总账余额与明细账余额一致（总账与明细账平行登记）。3.财务软件账簿登记步骤（自动生成，高效便捷）财务软件中，无需手动登记账簿，录入记账凭证并审核无误后，软件会自动根据记账凭证，生成现金日记账、银行存款日记账、明细账、总账，新手只需完成以下操作：（1）审核记账凭证：确保录入的记账凭证准确无误（软件中可设置审核人，审核后凭证无法修改）；（2）执行“记账”操作：在软件中点击“记账”，软件自动将审核无误的记账凭证登记到各类账簿中；（3）查询核对账簿：记账完成后，可随时查询各类账簿，核对账面数据是否准确，若发现错误，需取消记账、取消审核，修改记账凭证后重新记账。4.新手常见误区（1）跳过审核直接记账：未审核记账凭证就登记账簿，容易导致账簿数据错误，后续更正繁琐；（2）总账与明细账核对不及时：月末未核对总账与明细账余额，导致两者不符，无法正常结账；（3）日记账未每日结账：现金日记账、银行存款日记账未每天结出余额，无法及时发现现金、银行存款的账实不符问题。四、第四步：对账结账（确保数据准确，完成月度做账）对账结账是月度做账的收尾环节，核心是核对各类账簿数据，确保账证相符、账账相符、账实相符，然后进行结账，结出本月发生额和月末余额，为后续编制报表奠定基础。这是新手容易忽略的环节，也是确保做账数据准确的关键。1.对账（三重核对，必做步骤）对账即核对账目，确保各类数据一致，新手需完成“账证核对、账账核对、账实核对”三重核对，逐一落实，避免遗漏。（1）账证核对：核对账簿记录与记账凭证、原始凭证是否一致，重点核对科目、金额、方向，确保账簿数据与凭证数据完全相符，若发现不符，需查找原因并更正；（2）账账核对：核对总账与明细账、日记账的余额是否一致，如总账中“银行存款”科目的月末余额，需与银行存款日记账的月末余额一致，总账中“应收账款”的月末余额，需与所有应收账款明细账的余额合计一致；（3）账实核对：核对账簿记录与实际库存、实际业务是否一致，新手重点核对两项：①现金日记账余额与企业实际库存现金一致；②银行存款日记账余额与银行对账单余额一致（若有未达账项，需编制银行存款余额调节表）。2.结账（月度收尾，规范操作）对账无误后，即可进行结账，结账的核心是结出每个会计科目的本月发生额、累计发生额和月末余额，终止本月的账务处理，为下月做账做好准备。（1）手工结账步骤1.结出本月发生额：在账簿中，每个科目的本月最后一笔业务下方，划一条红线，在红线下方填写本月发生额合计（借方合计、贷方合计）；2.结出月末余额：根据本月发生额合计和月初余额，计算出月末余额（资产类科目：月末余额=月初余额+本月借方发生额-本月贷方发生额；负债类、所有者权益类科目：月末余额=月初余额+本月贷方发生额-本月借方发生额）；3.划线标注：月末结账后，在月末余额下方划一条通栏红线，标注本月结账完成，下月业务在红线下方登记；4.结转下月：将本月月末余额作为下月月初余额，登记到下月账簿的对应科目中，确保账务处理的连贯性。（2）财务软件结账步骤1.确认对账无误：确保账证、账账、账实核对一致，无未审核、未记账的凭证；2.执行“结账”操作：在软件中找到“结账”功能，选择对应的会计期间（本月），点击“结账”，软件会自动结出本月发生额和月末余额，终止本月账务处理；3.备份数据：结账完成后，建议备份本月财务数据，避免数据丢失；4.开启下月账务：结账完成后，软件会自动切换到下月会计期间，可开始录入下月记账凭证。3.结账注意事项（1）结账前必须完成对账：若对账发现错误，需先更正错误，再进行结账，不得先结账、后更正；（2）不得提前结账：需确保本月所有经济业务都已录入记账凭证、登记账簿，无遗漏业务，再进行结账；（3）结账后不得随意修改：结账完成后，本月的记账凭证、账簿数据无法修改，若发现错误，需在下月通过“红字更正法”或“补充登记法”更正；（4）月末余额计算准确：新手需牢记不同类型科目的月末余额计算公式，避免计算错误。五、第五步：报表编制（做账的最终成果，直观反映企业财务状况）报表编制是做账全流程的最终环节，核心是根据结账后的账簿数据，编制财务报表，直观反映企业本月的财务状况、经营成果和现金流量，为企业决策、税务申报提供依据。新手重点掌握三大核心报表的编制方法：资产负债表、利润表、现金流量表（新手可先重点掌握前两个报表）。1.报表编制核心原则（1）数据真实准确：报表数据必须来源于结账后的账簿数据，不得随意篡改、编造，确保数据真实、可靠；（2）内容完整：报表的各个项目需填写完整，无遗漏，若某个项目无数据，需填写“0”或标注“无”；（3）编制及时：月度结账完成后，需及时编制财务报表，确保报表的时效性，便于后续税务申报、企业决策；（4）格式规范：报表格式需符合企业会计准则要求，项目名称、排列顺序不得随意调整。2.三大核心报表编制方法（新手易懂，重点掌握）（1）资产负债表（反映企业月末财务状况）核心逻辑：资产=负债+所有者权益，报表项目的数据主要来源于总账和明细账的月末余额，新手可直接根据账簿月末余额填写，重点掌握高频项目的填写方法：①货币资金：填写“库存现金”+“银行存款”+“其他货币资金”的月末余额合计；②应收账款：填写“应收账款”明细账借方余额合计+“预收账款”明细账借方余额合计；③原材料：填写“原材料”科目的月末余额；④固定资产：填写“固定资产”科目的月末余额-“累计折旧”科目的月末余额；⑤应付账款：填写“应付账款”明细账贷方余额合计+“预付账款”明细账贷方余额合计；⑥应付职工薪酬：填写“应付职工薪酬”科目的月末余额；⑦实收资本：填写“实收资本”科目的月末余额；⑧未分配利润：填写“本年利润”科目的月末余额+“利润分配”科目的月末余额。（2）利润表（反映企业本月经营成果）核心逻辑：收入-费用=利润，报表项目的数据主要来源于总账的本月发生额，新手可根据账簿本月发生额填写，重点掌握高频项目的填写方法：①主营业务收入：填写“主营业务收入”科目的本月贷方发生额合计；②主营业务成本：填写“主营业务成本”科目的本月借方发生额合计；③管理费用：填写“管理费用”科目的本月借方发生额合计；④销售费用：填写“销售费用”科目的本月借方发生额合计；⑤财务费用：填写“财务费用”科目的本月借方发生额合计（若有利息收入，需减去利息收入）；⑥营业利润：主营业务收入-主营业务成本-管理费用-销售费用-财务费用；⑦利润总额：营业利润+营业外收入-营业外支出；⑧净利润：利润总额-所得税费用（新手可暂不考虑所得税，净利润=利润总额）。（3）现金流量表（反映企业本月现金流入流出情况，新手简化掌握）核心逻辑：反映企业本月现金（库存现金、银行存款）的流入和流出情况，新手可简化编制，重点区分三大类现金流量：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量，根据银行存款日记账、现金日记账的发生额，分类汇总填写即可（财务软件可自动生成，新手无需手工编制）。3.财务软件报表编制优势新手使用财务软件做账时，报表编制无需手工填写，结账完成后，软件会自动根据账簿数据，生成资产负债表、利润表、现金流量表，新手只需核对报表数据是否准确，若发现数据不符，可返回核对账簿、记账凭证，修改后重新生成报表，高效便捷、出错率低。第三部分新手做账高频问题与避坑技巧（必看，少走弯路）会计实操新手在做账过程中，很容易遇到各类问题，导致做账效率低下、数据错误，甚至违反会计规范。本部分汇总新手高频遇到的问题，给出具体的解决方法和避坑技巧，帮助新手快速规避错误，提升做账效率和准确性。一、高频问题及解决方法1.问题：不会编制会计分录，不知道如何选择会计科目？解决方法：①牢记高频业务分录（本文第二部分已汇总），直接参考套用，熟练后再推导其他业务分录；②准备一份会计科目表，不确定科目时，对照科目表，结合经济业务实质判断（如“办公费”计入“管理费用”，“广告费”计入“销售费用”）；③简化记忆：资产类、成本类、费用类科目“借增贷减”，负债类、所有者权益类、收入类科目“贷增借减”，根据业务是“增加”还是“减少”，判断借贷方向。2.问题：原始凭证审核不细致，导致后续做账出错？解决方法：①制定审核清单，每次审核原始凭证时，对照清单逐一核对（真实性、合法性、完整性、准确性），避免遗漏；②重点核对发票信息（抬头、税号、金额、开票日期）、银行回单金额，这些是最容易出错的地方；③遇到不确定的原始凭证，及时请教老会计，不要盲目使用。3.问题：总账与明细账余额不符，无法结账？解决方法：①先核对记账凭证，确认记账凭证的会计分录、金额无误；②再核对账簿登记，确认明细账、总账的登记方向、金额与记账凭证一致，无漏记、错记；③重点核对差额，若总账与明细账余额有差额，查找是否有漏记的业务、记错的科目，逐步排查，直至两者余额一致。4.问题：结账后发现错误，无法修改？解决方法：①手工做账：在下月账簿中，通过“红字更正法”（凭证科目、金额错误）或“补充登记法”（凭证金额少记）更正，不得修改上月账簿；②财务软件做账：取消本月结账、取消审核、取消记账，修改错误的记账凭证后，重新记账、结账（仅限未申报税务的情况，若已申报，需在下月更正）。5.问题：财务软件操作不熟练，不知道如何录入凭证、记账、结账？解决方法：①参考软件自带的帮助文档、操作教程，逐步学习，重点掌握“凭证录入、审核、记账、结账”四个核心操作；②简单练习：新建一个测试账套，录入几笔模拟业务，练习凭证录入、记账、结账，熟练后再处理真实业务；③请教同事：若企业有老会计，可请教老会计软件操作技巧，快速上手。二、新手避坑技巧（重中之重）1.不盲目追求速度，先保证准确：新手做账初期，不要急于求成，每一个环节都要认真核对，确保凭证、账簿、报表数据准确，避免“返工”，熟练后再提升效率；2.养成随手核对的习惯：录入记账凭证后，及时核对借贷金额是否相等；登记账簿后，及时核对账簿与记账凭证是否一致；月末及时对账，避免问题积累；3.妥善保管原始凭证：原始凭证是做账的核心依据，也是税务检查的重点，需分类整理、装订成册，妥善保管，避免丢失、损毁；4.不擅自修改账务数据：做账数据需真实、准确，不得随意修改、编造，若发现错误，按规范方法更正，避免违反会计法规；5.多练习、多请教：新手想要快速掌握做账全流程，离不开练习和请教，多录入真实业务凭证、多登记账簿、多编制报表，遇到问题及时请教老会计，积累实操经验；6.区分手工做账与软件做账的差异：手工做账重点掌握分录编制、账簿登记，软件做账重点掌握凭证录入、审核、记账、结账的操作，两者结合学习，提升实操能力。第四部分新手做账实操案例（贴合实际，直接参考）结合中小企业日常高频业务，提供1个完整的月度做账实操案例，涵盖手工做账和财务软件做账两种方式，拆解每一个环节的操作细节，新手可直接参考套用，快速掌握做账全流程，提升实操能力。案例：某小型商贸公司（小规模纳税人）202X年X月做账全流程企业基本信息：主要从事商品销售，小规模纳税人，无复杂业务，本月发生5笔高频业务，新手可按以下步骤完成做账全流程。一、本月发生业务（附原始凭证）1.5日，购入商品一批，金额10000元，款项未付，取得增值税普通发票（原始凭证：增值税普通发票1张）；2.10日，销售商品一批，金额15000元，款项已通过银行转账收取，开具增值税普通发票（原始凭证：增值税普通发票1张、银行回单1张）；3.15日，支付办公费500元，银行转账支付（原始凭证：银行回单1张、办公费报销单1张）；4.25日，计提本月员工工资8000元（行政人员工资），款项未发（原始凭证：工资表1张）；5.30日，通过银行转账发放员工工资8000元（原始凭证：银行回单1张）。二、手工做账全流程操作步骤1.原始凭证处理：收集上述5笔业务的原始凭证，按时间顺序整理，逐一审核（确认发票、银行回单、工资表信息完整、准确），审核无误后，粘贴到记账凭证背面；2.编制记账凭证（5张）：（1）5日，购入商品：借：库存商品10000贷：应付账款10000（凭证日期：5日，摘要：购入商品，款项未付，附件1张）；（2）10日，销售商品：借：银行存款15000贷：主营业务收入15000（小规模纳税人，暂不考虑增值税，凭证日期：10日，摘要：销售商品，款项已收，附件2张）；（3）15日，支付办公费：借：管理费用-办公费500贷：银行存款500（凭证日期：15日，摘要：支付办公费