集团公司财务管理基本制度

集团公司财务管理基本制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、国家财政部关于企业财务管理的规范性文件、集团母公司《全面风险管理规定》及公司内部强化财务管控、防控专项风险、规范业务流程的内在需求制定。旨在建立健全集团公司财务管理基本制度，明确财务管理职责权限，规范财务业务操作，防范财务风险，保障公司资产安全完整，提升财务管理效能，促进公司健康可持续发展。第二条本制度适用于集团公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖集团公司所有涉及资金收支、资产核算、财务报告、投资决策、融资活动等财务管理业务场景，包括但不限于采购、销售、成本、费用、资金管理、税务处理、资产管理、对外投资等环节。第三条本制度下列核心术语定义如下：（一）财务管理专项管理。指集团公司根据国家法律法规、行业准则及公司实际情况，围绕财务领域关键环节建立的全流程、系统性管控机制，通过明确职责分工、规范操作流程、强化风险防控，确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。专项管理涵盖资金管理、预算管理、成本控制、税务合规、资产处置、风险预警等核心内容，以实现财务管理标准化、精细化、智能化。（二）财务风险。指公司在财务管理过程中因制度缺陷、操作失误、市场变化、政策调整、外部欺诈等原因，可能导致财务信息失真、资产损失、资金链断裂、税务处罚、法律纠纷等不利后果的可能性。财务风险按影响程度分为一般风险、较大风险、重大风险。（三）财务合规。指公司财务活动严格遵守国家法律法规、行业准则、集团母公司制度及本制度要求，确保资金使用合法、会计核算准确、财务报告真实、税务处理合规、内部控制有效，无重大违法违规行为。第四条财务管理专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则。财务管理专项管理必须覆盖所有财务业务领域和业务环节，确保无死角、无盲区，实现全过程管控。（二）责任到人原则。明确各层级、各部门、各岗位的财务管理职责，实行“谁主管、谁负责，谁经办、谁负责”的责任体系，确保责任可追溯。（三）风险导向原则。以防范财务风险为核心，重点关注高风险领域和关键控制点，通过风险识别、评估、预警、处置等机制，实现风险的有效防控。（四）持续改进原则。根据内外部环境变化、业务发展需求及制度执行效果，定期评估、修订和完善财务管理专项管理制度，提升制度科学性和适用性。第二章管理组织机构与职责第五条集团公司主要负责人为财务管理专项管理工作的第一责任人，对财务管理专项管理的总体有效性负总责；分管财务、审计等业务的领导为直接责任人，负责组织协调、监督考核专项管理工作的具体实施。公司领导班子成员根据分工，对分管领域的财务管理专项管理负直接领导责任。第六条集团公司设立财务管理专项管理领导小组，作为专项管理工作的统筹协调和决策机构。领导小组由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、审计、法务、人力资源、各业务板块负责人等为成员。领导小组主要履行以下职责：（一）统筹制定、修订和解释财务管理专项管理制度；（二）审议重大财务风险事件处置方案及专项管理考核结果；（三）协调解决跨部门、跨领域的财务管理专项管理难题；（四）定期听取专项管理工作汇报，评估管理成效并作出决策。第七条集团公司财务部为财务管理专项管理的牵头部门，负责具体组织实施和日常管理，主要职责包括：（一）组织制定、修订和解释财务管理专项管理制度及操作细则；（二）统筹开展财务风险识别、评估和预警，建立风险数据库；（三）监督各部门、下属单位财务管理专项管理制度的执行情况；（四）牵头组织专项管理培训、宣传和考核工作；（五）定期汇总分析财务风险事件，提出改进建议。第八条集团公司审计部为财务管理专项管理的专责部门，负责专项领域的业务合规审核和监督评价，主要职责包括：（一）对财务管理专项管理制度执行情况开展独立审计；（二）对重大财务决策、资金使用、资产处置等事项进行合规性审查；（三）提出优化财务管理流程、强化风险防控的建议；（四）对财务风险事件进行调查核实，提出处理意见。第九条集团公司各部门、下属单位为财务管理专项管理的业务部门或下属单位，应落实本领域专项管理要求，主要职责包括：（一）贯彻执行集团公司财务管理专项管理制度，结合业务实际制定具体实施细则；（二）开展日常财务风险防控，落实业务操作合规标准；（三）配合财务部、审计部开展专项管理检查、审计工作；（四）及时报告财务风险事件，参与处置和整改。第十条基层执行岗位员工为财务管理专项管理的基层执行岗，应履行以下合规操作责任：（一）严格遵守岗位操作规程，确保业务处理准确无误；（二）对审批权限范围内的业务，按权限分级审批；（三）发现财务风险隐患或违规行为，及时向上级报告；（四）签署岗位合规承诺书，承担相应法律责任。第三章专项管理重点内容与要求第十一条资金管理。业务操作合规标准：公司资金支付必须通过银行账户集中管理，严禁现金支付；大额资金支付须经审批流程，并留痕备查；资金调度应基于业务需求，确保用途合法合规。禁止性行为：严禁挪用公司资金、设立账外“小金库”、违规拆借资金；严禁以个人名义违规收取业务款项。重点防控点：防范资金沉淀、资金挪用、票据风险，加强资金流向监控。第十二条预算管理。业务操作合规标准：年度预算编制需以业务计划为基础，经管理层审议通过；预算执行应严格控制在预算范围内，超预算支出需履行特殊审批程序；预算调整需经审批并同步更新财务系统。禁止性行为：严禁无预算支出、虚假预算套取资金、恶意超预算。重点防控点：防范预算编制不科学、执行不严格、监控不到位导致的资金浪费。第十三条成本控制。业务操作合规标准：成本核算应准确归集业务支出，符合会计准则要求；费用报销需提供合规票据，并经审批后入账；成本数据应定期分析，为经营决策提供依据。禁止性行为：严禁虚列成本、套取费用、重复报销。重点防控点：防范采购领域价格虚高、费用领域票据不合规、成本核算错误。第十四条税务合规。业务操作合规标准：税务申报需按时、准确，符合税收法律法规；发票管理应严格审核，确保合规性；税收优惠政策需按规定申请和使用。禁止性行为：严禁偷税漏税、虚开发票、骗取税收优惠。重点防控点：防范税收政策理解偏差、发票风险、税务处罚。第十五条资产管理。业务操作合规标准：固定资产需登记造册，定期盘点；无形资产应评估入账，加强使用管理；闲置资产应及时处置，确保收益最大化。禁止性行为：严禁资产流失、账实不符、违规处置资产。重点防控点：防范资产闲置、报废资产未及时处置、资产评估不公允。第十六条投资管理。业务操作合规标准：投资项目需进行可行性研究，评估投资风险；投资决策应集体审议，并经审计部门合规性审查；投资收益应定期跟踪，及时评估调整。禁止性行为：严禁无评估盲目投资、违规担保、侵占投资收益。重点防控点：防范投资决策不科学、风险控制不力、投资损失。第十七条财务报告。业务操作合规标准：财务报告需真实反映经营状况，符合会计准则要求；报告编制应按时完成，确保数据准确；重大财务信息需经审计部门复核。禁止性行为：严禁编造财务数据、延迟报送报告、隐瞒重大财务风险。重点防控点：防范财务报告失真、信息披露不合规。第十八条采购管理。业务操作合规标准：供应商选择需通过比选、招标等程序，严禁利益输送；采购合同需严格审核，明确权责；采购流程应留痕备查。禁止性行为：严禁关联交易、指定供应商、虚假采购。重点防控点：防范采购价格虚高、合同条款不合规、供应商尽职调查不充分。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制。财务部应每年对专项管理制度执行情况进行评估，根据国家政策变化、业务发展需求、风险事件教训等因素，提出修订建议，报领导小组审议后实施。第二十条风险识别预警机制。财务部应每季度开展专项风险排查，对发现的风险点进行分级评估，发布风险预警通知，并抄送相关部门和下属单位。重大风险需立即上报领导小组研究处置方案。第二十一条合规审查机制。审计部应将专项合规审查嵌入业务流程，对审批、合同签订、项目启动等关键节点进行事前、事中、事后审查，实行“未经审查不得实施”原则。第二十二条风险应对机制。对一般风险由业务部门自行处置，较大风险由财务部协调处置，重大风险由领导小组牵头处置。风险处置应制定应急预案，明确责任分工、处置流程和上报要求。第二十三条责任追究机制。对违反专项管理制度的行为，视情节轻重给予经济处罚、绩效扣减、纪律处分，涉嫌犯罪的依法移送司法机关。责任追究与绩效考核、评优评先直接挂钩。第二十四条评估改进机制。财务部、审计部应每年对专项管理体系的运行效果进行评估，形成评估报告，提出优化建议，并报领导小组审议后纳入制度修订。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障。公司主要负责人应定期听取专项管理工作汇报，解决重大问题；分管领导应每月检查工作进展，督促整改落实；各部门负责人应将专项管理纳入年度工作计划，明确责任人和完成时限。第二十六条考核激励机制。将专项合规情况纳入部门年度绩效考核，考核结果与绩效奖金、评优评先直接挂钩；对专项管理突出贡献的个人，给予专项奖励。第二十七条培训宣传机制。人力资源部应每年组织专项管理培训，分层级开展管理层合规履职培训、一线员工操作规范培训；财务部应定期编发合规手册，宣传制度要求。第二十八条信息化支撑。IT部门应建设财务管理专项管理系统，实现流程自动化、风险实时监控、数据智能分析，提升管理效率。第二十九条文化建设。公司应通过内部刊物、宣传栏等