辅导机构财务管理制度

辅导机构财务管理制度一、总则本制度旨在规范辅导机构（以下简称“机构”）的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障机构资产的安全与完整，促进机构健康、可持续发展。本制度依据国家相关法律法规及行业规范，并结合机构实际情况制定。机构财务管理的基本原则是：合法性、审慎性、效益性、规范性。财务管理工作应贯穿于机构运营的各个环节，确保财务活动有序、高效进行。本制度适用于机构所有部门及全体员工的财务行为。二、财务管理权责（一）财务部门（或财务负责人）权责1.组织制定和完善机构内部财务管理制度、流程，并监督执行。2.负责机构日常会计核算、账务处理，确保会计信息真实、准确、完整。3.编制机构年度财务预算，监督预算执行情况，进行预算分析与调整。4.负责机构资金的筹集、调度、管理，确保资金安全与正常周转。5.参与机构重大经济事项的决策，提供财务方面的专业意见。6.定期编制财务报告，进行财务分析，为管理层提供决策依据。7.负责机构资产的财务管理，包括资产的登记、盘点、处置等。8.协调与税务、银行等相关外部机构的关系。（二）机构负责人权责1.对机构财务管理工作负总责，审批机构重大财务事项。2.审批机构年度财务预算、决算方案。3.确保本制度在机构内得到有效执行。（三）各部门权责1.严格遵守本制度及相关财务规定，规范本部门的财务行为。2.配合财务部门做好预算编制、成本核算等工作。3.对本部门发生的费用支出的真实性、合规性负责。三、预算管理机构实行全面预算管理。财务部门应于每年规定时间组织各部门编制下一年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。预算编制应基于实际，科学合理，并经管理层审议批准后执行。预算执行过程中，财务部门应定期（如每月、每季度）对预算执行情况进行跟踪、分析，若出现重大偏差，应及时向管理层报告，并协同相关部门分析原因，提出调整建议或改进措施。年度终了，应对预算执行情况进行全面考核与总结。四、资金管理（一）收入管理1.机构所有收入（包括学费、教材费、服务费等）均须纳入财务统一核算，任何部门或个人不得截留、挪用或私设“小金库”。2.收费标准应公示，收费时须向学员开具符合规定的票据。3.收取的现金应及时缴存银行，严禁坐支现金。当日收款应于当日或次日上午送存银行。4.对于学员退费，应严格按照机构规定的退费政策和流程办理，由相关负责人审批后，财务部门予以支付。（二）支出管理1.机构各项支出应遵循“先预算、后支出”的原则，严格控制在预算范围内。2.费用报销须凭合法、合规的原始凭证（如发票、行程单等），并注明事由、经办人、证明人，按审批权限逐级报批后，方可到财务部门办理。3.大额支出（具体额度由管理层确定）应事先提交申请，经管理层集体决策批准后方可执行。4.严格控制非必要支出，倡导勤俭节约。对于办公用品采购、差旅费、业务招待费等常规费用，应制定相应的管理细则。（三）现金及银行存款管理1.严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额。2.建立健全现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。3.严禁白条抵库，严禁挪用现金。4.银行账户的开设、变更、注销须经管理层批准，由财务部门统一办理。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限较长、单位价值较高，能在多次使用中保持原有实物形态的资产（如教学设备、办公家具、电脑等）。2.固定资产的购置应纳入预算管理，大额固定资产购置需进行可行性论证。3.财务部门负责固定资产的价值核算，行政部门（或指定专人）负责实物管理，建立固定资产台账，记录资产的购置、验收、使用、维修、转移、盘点、报废等情况。4.定期（至少每年一次）对固定资产进行全面盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按规定程序报批后处理。5.固定资产的处置（如出售、报废）须经管理层批准，由财务部门和行政部门共同办理。（二）存货管理存货主要包括教材、教辅资料、办公用品等。1.建立存货入库、出库登记制度，明确管理责任人。2.定期进行存货盘点，避免积压、浪费和损坏，确保账实相符。六、成本与费用控制机构应加强成本与费用的控制，降低运营成本，提高经济效益。1.明确成本核算对象，合理归集和分配各项成本费用。2.对教学成本、营销费用、管理费用等进行分类核算与控制。3.建立费用支出标准和审批流程，杜绝不合理支出。4.鼓励各部门积极采取措施节约开支，提高资源利用效率。七、财务报告与分析1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，按月、季、年编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整、及时，并经机构负责人审核。3.定期（如每月、每季度）进行财务分析，内容包括预算执行情况、收入支出情况、盈利能力、偿债能力等，为管理层提供财务信息支持和决策建议。八、内部监督与审计1.机构应建立健全内部财务监督机制，财务部门应履行日常监督职责，对违反财务制度的行为及时制止和纠正。2.可根据需要设立内部审计岗位或聘请外部审计机构，对机构财务收支、预算执行、内部控制等情况进行审计监督，审计结果向管理层报告。3.所有员工均有权对违反财务纪律的行为进行举报。九、附则1.本制度由机构财务部门负责解释。2.本制度未尽事宜，参照国家相关法律法规执行