中级经济师财政税收实务备考指南试题冲刺卷

中级经济师财政税收实务备考指南试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.中央政府集中的财政收入主要来源于（）。A.企业所得税B.个人所得税C.关税D.车船税2.税收法定原则的核心要求是（）。A.税收优先B.税收公平C.依法征税D.税收效率3.下列项目中，属于消费税征收范围的是（）。A.图书B.报纸C.化妆品D.食品4.财政支出的效益性原则要求（）。A.政府支出规模最小化B.政府支出结构合理化C.政府支出效益最大化D.政府支出透明化5.下列财政政策工具中，属于紧缩性政策的是（）。A.增发国债B.降低税率C.减少财政补贴D.增加政府购买6.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。A.没收财产B.加收滞纳金C.责令停业整顿D.刑事处罚7.下列项目中，属于中央税的是（）。A.增值税B.营业税（已取消）C.资源税D.关税8.财政转移支付的主要形式包括（）。A.税收返还B.财政补贴C.债务融资D.政府投资9.税收弹性系数是指（）。A.税收收入增长率与经济增长率之比B.税收收入减少率与经济增长率之比C.税收收入增长率与税收政策调整率之比D.税收收入减少率与税收政策调整率之比10.下列财政支出项目中，属于转移性支出的是（）。A.国防支出B.行政管理支出C.社会保障支出D.基础设施建设支出二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.财政政策的主要目标包括______、______和______。2.税收的基本特征包括______、______和______。3.消费税的征收环节主要集中在______。4.财政支出的效益性原则要求政府支出必须以______为前提。5.紧缩性财政政策的主要措施包括______、______和______。6.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收______。7.中央税是指由______征收并支配的税种。8.财政转移支付的主要形式包括______和______。9.税收弹性系数大于1，表明税收收入增长速度______经济增长速度。10.转移性支出主要包括______、______和______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.所得税属于中央与地方共享税。（×）2.税收法定原则要求所有税收政策都必须由法律明确规定。（√）3.消费税的征收对象是所有消费品。（×）4.财政支出的公平性原则要求政府支出必须平均分配给所有公民。（×）5.扩张性财政政策的主要措施包括增加政府购买和减少税收。（√）6.税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人进行强制执行。（√）7.地方税是指由地方政府征收并支配的税种。（√）8.财政转移支付的主要目的是调节中央与地方之间的财政关系。（√）9.税收弹性系数小于1，表明税收收入增长速度低于经济增长速度。（√）10.转移性支出属于政府购买性支出。（×）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述税收法定原则的主要内容。2.简述财政支出的公平性原则的主要内容。3.简述紧缩性财政政策的主要措施及其作用。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2023年实现销售收入1000万元，成本600万元，所得税税率25%。假设政府实施一项消费税政策，对部分高档消费品征收10%的消费税，该企业销售的高档消费品占销售额的20%。计算该企业2023年应缴纳的所得税和消费税。2.某地区2023年财政收入为500亿元，财政支出为600亿元，政府决定通过增加税收和减少转移性支出来实现财政平衡。假设税收增加20亿元，转移性支出减少30亿元，计算该地区2023年新的财政收入和财政支出。【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：中央政府集中的财政收入主要来源于关税、海关代征的消费税和增值税等。2.C解析：税收法定原则的核心要求是依法征税，即税收的征收必须依据法律的规定。3.C解析：消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油等。4.C解析：财政支出的效益性原则要求政府支出必须以效益最大化为前提。5.C解析：紧缩性财政政策的主要措施包括减少财政补贴、提高税率等。6.B解析：税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。7.D解析：关税属于中央税，由中央政府征收并支配。8.A解析：财政转移支付的主要形式包括税收返还和财政补贴。9.A解析：税收弹性系数是指税收收入增长率与经济增长率之比。10.C解析：转移性支出主要包括社会保障支出、财政补贴等。二、填空题1.经济稳定、社会公平、资源配置解析：财政政策的主要目标包括经济稳定、社会公平和资源配置。2.强制性、无偿性、固定性解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。3.生产环节解析：消费税的征收环节主要集中在生产环节。4.效益最大化解析：财政支出的效益性原则要求政府支出必须以效益最大化为前提。5.减少政府购买、提高税率、减少转移性支出解析：紧缩性财政政策的主要措施包括减少政府购买、提高税率、减少转移性支出。6.滞纳金解析：税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。7.中央政府解析：中央税是指由中央政府征收并支配的税种。8.税收返还、财政补贴解析：财政转移支付的主要形式包括税收返还和财政补贴。9.高于解析：税收弹性系数大于1，表明税收收入增长速度高于经济增长速度。10.社会保障支出、财政补贴、税收返还解析：转移性支出主要包括社会保障支出、财政补贴和税收返还。三、判断题1.×解析：所得税属于中央与地方共享税，由中央和地方政府共同征收并支配。2.√解析：税收法定原则要求所有税收政策都必须由法律明确规定。3.×解析：消费税的征收对象是部分消费品，并非所有消费品。4.×解析：财政支出的公平性原则要求政府支出必须公平分配给所有公民，而非平均分配。5.√解析：扩张性财政政策的主要措施包括增加政府购买和减少税收。6.√解析：税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人进行强制执行。7.√解析：地方税是指由地方政府征收并支配的税种。8.√解析：财政转移支付的主要目的是调节中央与地方之间的财政关系。9.√解析：税收弹性系数小于1，表明税收收入增长速度低于经济增长速度。10.×解析：转移性支出属于政府购买性支出的范畴。四、简答题1.简述税收法定原则的主要内容。答：税收法定原则的主要内容包括：税收的征收必须依据法律的规定；税收的征收必须遵循法定程序；税收的征收必须符合法定范围和标准。2.简述财政支出的公平性原则的主要内容。答：财政支出的公平性原则的主要内容包括：政府支出必须公平分配给所有公民；政府支出必须以实现社会公平为目标；政府支出必须符合公民的预期和需求。3.简述紧缩性财政政策的主要措施及其作用。答：紧缩性财政政策的主要措施包括减少政府购买、提高税率、减少转移性支出。其作用是减少财政赤字、抑制通货膨胀、稳定经济增长。五、应用题1.某企业2023年实现销售收入1000万元，成本600万元，所得税税率25%。假设政府实施一项消费税政策，对部分高档消费品征收10%的消费税，该企业销售的高档消费品占销售额的20%。计算该企业2023年应缴纳的所得税和消费税。解：（1）高档消费品销售额=1000万元×20%=200万元消费税=200万元×10%=20万元（2）应纳税所得额=销售收入-成本-消费税=1000万元-600万元-20万元=380万元所得税=380万元×25%=95万元答：该企业2023年应缴纳的所得税为95万元，消费税为20万元。2.某地区2023