2025年注会税法税务行政效率提升试题

2025年注会税法税务行政效率提升试题考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务机关对纳税人逾期未申报纳税的，除责令限期改正外，可依法加收滞纳金，滞纳金的计算标准为（）。A.按日加收未缴税款0.5‰B.按日加收未缴税款1‰C.按月加收未缴税款0.5%D.按月加收未缴税款1%2.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应向税务机关申请延期，但最长延期时间不得超过（）。A.30日B.60日C.90日D.180日3.税务机关对纳税人进行的税务检查，其法定权限不包括（）。A.查询银行账户B.调取账簿资料C.限制纳税人人身自由D.检查货物存放地4.纳税人申请税务行政复议的法定期限为知道具体行政行为之日起（）。A.10日B.30日C.60日D.90日5.税务机关对纳税人作出的行政处罚决定，纳税人不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼，但下列说法错误的是（）。A.行政复议前置B.可以选择行政复议或行政诉讼C.行政复议决定为最终决定D.可以申请人民法院强制执行6.纳税人因税务机关工作人员故意刁难拒绝其依法申请退税的，可向（）。A.上级税务机关投诉B.人民法院提起诉讼C.监察机关举报D.以上均可以7.税务机关对纳税人进行的税务审计，其审计范围不包括（）。A.纳税人的财务会计报表B.纳税人的税收优惠资格认定C.纳税人的发票使用情况D.纳税人的员工工资发放记录8.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可对其处以（）。A.2000元以上1万元以下的罚款B.3000元以上3万元以下的罚款C.5000元以上5万元以下的罚款D.1万元以上5万元以下的罚款9.税务机关对纳税人进行的税务检查，检查人员不得少于（）。A.1人B.2人C.3人D.4人10.纳税人申请税务代理的，应当向（）。A.税务机关申请备案B.税务师事务所申请委托C.注册税务师协会申请注册D.以上均可以二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）11.税务行政复议的申请期限为知道具体行政行为之日起______内。12.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当制作______，并交付被检查人签收。13.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以______。14.税务行政处罚的种类包括______、罚款、没收违法所得。15.纳税人申请税务行政复议的，应当自知道具体行政行为之日起______前提出。16.税务机关对纳税人作出的行政处罚决定，纳税人不服的，可以依法申请______或提起行政诉讼。17.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可对其处以______的罚款。18.税务机关对纳税人进行的税务审计，其审计范围包括纳税人的______、税收优惠资格认定、发票使用情况。19.纳税人申请税务代理的，应当向______申请委托。20.税务机关对纳税人进行的税务检查，检查人员不得少于______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）21.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以随时进入纳税人的生产经营场所进行检查。（）22.纳税人申请税务行政复议的，必须经过行政复议才能提起行政诉讼。（）23.税务机关对纳税人作出的行政处罚决定，纳税人不服的，可以申请人民法院强制执行。（）24.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可对其处以2000元以上1万元以下的罚款。（）25.税务机关对纳税人进行的税务审计，其审计范围包括纳税人的财务会计报表、税收优惠资格认定、发票使用情况。（）26.纳税人申请税务代理的，应当向税务机关申请备案。（）27.税务机关对纳税人进行的税务检查，检查人员可以少于2人。（）28.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。（）29.税务机关对纳税人作出的行政处罚决定，纳税人不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。（）30.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可对其处以3000元以上3万元以下的罚款。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）31.简述税务行政复议的申请条件。32.简述税务行政处罚的程序。33.简述税务检查的种类。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）34.某纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，于2025年5月10日向税务机关申请延期申报，税务机关批准延期30日。该纳税人应于何时完成纳税申报？35.某纳税人因税务机关工作人员故意刁难拒绝其依法申请退税，该纳税人可采取哪些措施维护自身权益？【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：根据《税收征收管理法》规定，滞纳金的计算标准为按日加收未缴税款1‰。2.C解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应向税务机关申请延期，但最长延期时间不得超过90日。3.C解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，其法定权限包括查询银行账户、调取账簿资料、检查货物存放地，但不包括限制纳税人人身自由。4.C解析：根据《行政复议法》规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限为知道具体行政行为之日起60日内。5.A解析：根据《行政复议法》规定，纳税人申请税务行政复议的，可以选择行政复议或行政诉讼，但行政复议并非前置条件。6.D解析：纳税人因税务机关工作人员故意刁难拒绝其依法申请退税的，可向上级税务机关投诉、人民法院提起诉讼或监察机关举报。7.D解析：税务机关对纳税人进行的税务审计，其审计范围包括纳税人的财务会计报表、税收优惠资格认定、发票使用情况，但不包括纳税人的员工工资发放记录。8.A解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可对其处以2000元以上1万元以下的罚款。9.B解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，检查人员不得少于2人。10.B解析：纳税人申请税务代理的，应当向税务师事务所申请委托。二、填空题11.60日解析：根据《行政复议法》规定，纳税人申请税务行政复议的，应当自知道具体行政行为之日起60日内提出。12.税务检查报告解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，应当制作税务检查报告，并交付被检查人签收。13.延期缴纳税款解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。14.没收违法所得解析：税务行政处罚的种类包括没收违法所得、罚款。15.60日解析：根据《行政复议法》规定，纳税人申请税务行政复议的，应当自知道具体行政行为之日起60日内提出。16.行政复议解析：根据《行政复议法》规定，纳税人申请税务行政复议的，可以选择行政复议或提起行政诉讼。17.2000元以上1万元以下解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可对其处以2000元以上1万元以下的罚款。18.财务会计报表解析：税务机关对纳税人进行的税务审计，其审计范围包括纳税人的财务会计报表、税收优惠资格认定、发票使用情况。19.税务师事务所解析：纳税人申请税务代理的，应当向税务师事务所申请委托。20.2人解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，检查人员不得少于2人。三、判断题21.×解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，应当依法进行，不得随意进入纳税人的生产经营场所进行检查。22.×解析：根据《行政复议法》规定，纳税人申请税务行政复议的，可以选择行政复议或提起行政诉讼，但行政复议并非前置条件。23.×解析：根据《行政复议法》规定，纳税人申请税务行政复议的，可以选择行政复议或提起行政诉讼，但行政复议决定并非最终决定。24.√解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可对其处以2000元以上1万元以下的罚款。25.√解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行的税务审计，其审计范围包括纳税人的财务会计报表、税收优惠资格认定、发票使用情况。26.×解析：纳税人申请税务代理的，应当向税务师事务所申请委托，而非税务机关申请备案。27.×解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行的税务检查，检查人员不得少于2人。28.√解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。29.√解析：根据《行政复议法》规定，纳税人申请税务行政复议的，可以选择行政复议或提起行政诉讼。30.×解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可对其处以2000元以上1万元以下的罚款。四、简答题31.税务行政复议的申请条件包括：（1）申请人是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织；（2）有明确的被申请人；（3）有具体的行政复议请求和事实依据；（4）属于税务行政复议法规定的行政复议范围；（5）属于收到行政复议决定书之日起60日内的申请。32.税务行政处罚的程序包括：（1）立案；（2）调查取证；（3）告知；（4）听证（如适用）；（5）作出行政处罚决定；（6）送达。33.税务检查的种类包括：（1）账簿检查；（2）凭证检查；（3）现金检查；（4）银行存款检查；（5）实物检查；（6）发票检查。五、应用题34.解题思路：（1）纳税