2026年财务管理制度培训考试题及答案

2026年财务管理制度培训考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.公司年度预算调整方案中，若调整金额超过原预算总额15%，需经（）审批。A.财务总监B.总经理办公会C.董事会D.董事长答案：C2.员工因公出差预借备用金，单次最高限额为（）。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：B（根据公司制度，普通员工备用金限额3000元，部门负责人5000元）3.费用报销时，增值税专用发票的认证抵扣期限为（）。A.开具之日起90天B.开具之日起180天C.开具之日起12个月D.无固定期限答案：C（2026年制度更新后，专用发票认证期限调整为12个月）4.公司银行账户余额日报需在（）前提交至财务总监。A.每日9:00B.每日10:00C.次日9:00D.次日12:00答案：A（制度规定资金日报需在当日上午9点前提交）5.固定资产处置净损失超过（）的，需报董事会审议。A.5万元B.10万元C.20万元D.50万元答案：B（单项或批量处置净损失超10万元需董事会审批）二、多项选择题（每题3分，共15分，少选、错选均不得分）1.下列属于财务不相容岗位的有（）。A.出纳与会计档案保管B.采购申请与采购审批C.费用报销制单与审核D.应收账款记账与收款答案：ACD（B为业务流程中的分级审批，不属于不相容岗位）2.费用报销时，原始凭证必须包含的信息有（）。A.开具日期B.交易金额C.经济事项内容D.经办人与审批人签字答案：ABCD（四项均为报销凭证必填要素）3.下列关于资金支付的说法正确的有（）。A.超过5万元的转账支付需双人复核B.现金支付单笔不得超过1万元C.支付审批流程未完成时，出纳可先行支付后补签D.境外付款需附外汇管理局备案文件答案：ABD（C项违反“先审批后支付”原则）4.预算编制的主要依据包括（）。A.公司战略规划B.上年度实际经营数据C.市场预测分析D.各部门年度工作计划答案：ABCD（四项均为预算编制核心依据）5.税务申报时需重点核对的内容有（）。A.发票开具与收入确认的匹配性B.进项税抵扣凭证的合规性C.税收优惠政策适用条件D.跨地区经营汇总纳税分配比例答案：ABCD（均为税务合规关键核对点）三、判断题（每题2分，共10分，正确打√，错误打×）1.出纳人员可以兼任应收账款明细账登记工作。（）答案：×（出纳与债权债务登记属于不相容岗位）2.员工因特殊情况超标准报销差旅费，经部门经理签字后即可入账。（）答案：×（超标准部分需经分管副总审批，且需在报销单中注明超标原因）3.公司可以将闲置资金用于非关联方委托贷款。（）答案：×（制度禁止未经董事会批准的委托贷款业务）4.固定资产盘点差异需在盘点结束后10个工作日内提交处理报告。（）答案：√（制度规定盘点差异处理报告提交时限为10个工作日）5.跨年度取得的发票，无论是否注明“不得跨年报销”，均不得计入本年度费用。（）答案：×（因合理原因跨年度取得的发票，经财务负责人审批后可计入上年度费用）四、案例分析题（共55分）案例1（20分）：2026年6月，市场部员工张某提交出差报销单，内容为：5月20日22日前往上海参会，机票费用1800元（经济舱），住宿费1200元/晚（共2晚），餐饮费500元，市内交通费300元。附机票行程单、酒店增值税普通发票（金额2400元，备注栏未注明入住日期）、餐饮定额发票（无开票日期）、出租车发票（部分为5月15日开具）。经核查，公司差旅费标准为：经济舱机票实报实销，住宿费上限800元/晚，餐饮补贴100元/天，市内交通补贴50元/天。问题：（1）指出张某报销中存在的合规性问题。（10分）（2）计算张某应报销的合理金额。（10分）答案：（1）问题：①酒店发票备注栏未注明入住日期，不符合“住宿发票需备注入住/离店日期”的制度要求；②餐饮定额发票无开票日期，无法证明与出差期间对应；③部分出租车发票日期（5月15日）早于出差开始日（5月20日），属于非出差期间费用；④住宿费超标准（1200元/晚＞800元/晚）。（2）合理金额计算：机票1800元（合规）；住宿费：800元/晚×2晚=1600元（超支部分24001600=800元由个人承担）；餐饮补贴：100元/天×3天=300元（实报餐饮费500元高于补贴，按补贴标准）；市内交通补贴：50元/天×3天=150元（实报300元高于补贴，按补贴标准）；合计：1800+1600+300+150=3850元。案例2（35分）：2026年8月，财务部收到采购部提交的设备采购付款申请：合同金额200万元，约定付款方式为预付款30%（60万元）、验收后付60%（120万元）、质保期满付10%（20万元）。当前为第一次付款，采购部已提供合同复印件（无骑缝章）、设备清单（无双方签字）、预付款申请单（部门经理签字）。出纳审核时发现：①合同签订日期为2026年7月1日，但采购部未提供合同审批单；②供应商银行账户信息为手写修改，未加盖供应商公章；③付款申请单缺少分管副总审批签字。问题：（1）指出付款申请中存在的风险点。（15分）（2）说明财务部应采取的处理措施。（10分）（3）简述公司资金支付的“三审三核”制度具体内容。（10分）答案：（1）风险点：①合同无骑缝章、未附审批单，无法确认合同真实性及审批合规性；②设备清单无双方签字，无法证明采购标的明确性；③供应商账户信息手写修改未盖章，存在资金支付错误风险；④付款申请单缺少分管副总审批，违反“分级审批”制度；⑤预付款比例30%虽符合合同约定，但未核查供应商历史履约情况（如存在违约记录可能导致资金损失）。（2）处理措施：①退回付款申请，要求采购部补充：合同骑缝章及审批单、双方签字的设备清单、供应商账户信息修改处加盖公章、分管副总审批签字；②核查供应商信用记录，若存在重大履约风险，暂停付款并提交管理层决策；③告知采购部完善原始凭证后重新提交。（3）“三审三核”制度：一审：业务部门审核（确认经