2026年税法知识普及之企业常见涉税问题解析

2026年税法知识普及之企业常见涉税问题解析一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某制造业企业2025年发生广告费支出80万元，其销售收入为600万元。根据现行税法规定，该企业当年可税前扣除的广告费是多少万元？A.80万元B.60万元C.40万元D.0万元2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税是多少万元？A.10万元B.6.5万元C.5万元D.0万元3.某高新技术企业2025年研发费用投入100万元，其加计扣除的比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%4.某房地产企业2025年销售房产取得收入5000万元，其对应的土地增值税税率为多少？A.30%B.40%C.50%D.60%5.某外贸企业2025年出口货物销售额为200万美元，其可退还的增值税是多少万元？（假设增值税率为13%，退税率10%）A.26万元B.20万元C.13万元D.10万元6.某企业2025年发生公益性捐赠支出30万元，其年利润总额为200万元。根据现行税法规定，该企业可税前扣除的公益性捐赠支出是多少万元？A.30万元B.20万元C.10万元D.0万元7.某企业2025年取得股息收入100万元，其对应的免税收入比例是多少？A.50%B.60%C.70%D.100%8.某企业2025年发生固定资产折旧费用50万元，其对应的税前扣除金额是多少？（假设折旧方法为直线法，使用年限5年）A.50万元B.25万元C.10万元D.0万元9.某企业2025年取得借款利息收入10万元，其对应的免税收入比例是多少？A.50%B.60%C.70%D.100%10.某企业2025年发生安全生产费用支出20万元，其对应的税前扣除比例是多少？A.50%B.60%C.70%D.100%二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.某企业2025年发生以下支出，哪些可以税前扣除？A.职工工资支出100万元B.职工福利费支出15万元C.职工教育经费支出10万元D.职工工会经费支出5万元2.某企业2025年取得以下收入，哪些属于免税收入？A.股息收入100万元B.利息收入20万元C.政策性补贴收入50万元D.出口货物收入200万美元3.某企业2025年发生以下支出，哪些可以享受税前扣除？A.广告费支出80万元B.业务招待费支出20万元C.资产租赁费支出10万元D.车辆购置税支出5万元4.某企业2025年取得以下收入，哪些需要缴纳增值税？A.销售货物收入500万元B.出租房产收入100万元C.出口货物收入200万美元D.转让土地使用权收入300万元5.某企业2025年发生以下支出，哪些可以享受加计扣除？A.研发费用投入100万元B.软件开发费用投入50万元C.职工培训费用支出10万元D.资产折旧费用20万元三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，可以税前扣除。（对/错）2.小型微利企业可以享受企业所得税的减免政策。（对/错）3.高新技术企业可以享受研发费用的加计扣除政策。（对/错）4.房地产企业销售房产需要缴纳土地增值税。（对/错）5.外贸企业出口货物可以退还增值税。（对/错）6.企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额的12%的部分，可以税前扣除。（对/错）7.企业取得的股息收入可以享受免税政策。（对/错）8.企业发生的固定资产折旧费用可以全额税前扣除。（对/错）9.企业取得的借款利息收入可以享受免税政策。（对/错）10.企业发生的安全生产费用支出可以全额税前扣除。（对/错）四、简答题（共5题，每题5分，共25分）1.简述企业广告费支出的税前扣除标准。2.简述小型微利企业的企业所得税优惠政策。3.简述高新技术企业的研发费用加计扣除政策。4.简述房地产企业销售房产的土地增值税计算方法。5.简述外贸企业出口货物的增值税退还政策。五、计算题（共5题，每题10分，共50分）1.某制造业企业2025年销售收入为800万元，广告费支出100万元。计算该企业当年可税前扣除的广告费金额。2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为60万元。计算该企业应缴纳的企业所得税金额。3.某高新技术企业2025年研发费用投入200万元。计算该企业可享受的加计扣除金额。4.某房地产企业2025年销售房产取得收入6000万元，其对应的土地增值税税率为40%。计算该企业应缴纳的土地增值税金额。5.某外贸企业2025年出口货物销售额为300万美元，其可退还的增值税退税率为15%。计算该企业可退还的增值税金额。（假设增值税率为13%）答案与解析一、单选题答案与解析1.B.60万元解析：根据现行税法规定，制造业企业广告费支出不超过当年销售收入的15%的部分可以税前扣除，即600万元的15%为90万元，但实际支出为80万元，因此可全额税前扣除80万元。2.C.5万元解析：根据现行税法规定，小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即50万元的12.5%为6.25万元，再乘以20%为5万元。3.D.150%解析：根据现行税法规定，高新技术企业研发费用投入可以享受100%的加计扣除，即100万元的100%为100万元。4.C.50%解析：根据现行税法规定，房地产企业销售房产需要缴纳土地增值税，其税率为30%-60%，具体税率根据当地政策确定，但一般情况下的税率为50%。5.B.20万元解析：根据现行税法规定，外贸企业出口货物可以退还增值税，退税率为10%，即200万美元的13%为26万元，再乘以10%为2.6万元，即20万元（保留整数）。6.C.10万元解析：根据现行税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额的12%的部分，可以税前扣除，即200万元的12%为24万元，但实际支出为30万元，因此可税前扣除24万元，但题目选项中最接近的是10万元（假设题目有误，实际应为24万元）。7.D.100%解析：根据现行税法规定，企业取得的股息收入可以享受免税政策，即100%免税。8.A.50万元解析：根据现行税法规定，企业发生的固定资产折旧费用可以全额税前扣除，即50万元。9.D.100%解析：根据现行税法规定，企业取得的借款利息收入可以享受免税政策，即100%免税。10.D.100%解析：根据现行税法规定，企业发生的安全生产费用支出可以全额税前扣除，即100%。二、多选题答案与解析1.A.职工工资支出100万元，B.职工福利费支出15万元，C.职工教育经费支出10万元，D.职工工会经费支出5万元解析：根据现行税法规定，职工工资、福利费、教育经费、工会经费均可以税前扣除。2.A.股息收入100万元，C.政策性补贴收入50万元解析：根据现行税法规定，股息收入和政策性补贴收入属于免税收入，而利息收入和出口货物收入不属于免税收入。3.A.广告费支出80万元，B.业务招待费支出20万元，C.资产租赁费支出10万元解析：根据现行税法规定，广告费、业务招待费、资产租赁费均可以税前扣除，而车辆购置税支出属于资本性支出，不能税前扣除。4.A.销售货物收入500万元，B.出租房产收入100万元，D.转让土地使用权收入300万元解析：根据现行税法规定，销售货物、出租房产、转让土地使用权需要缴纳增值税，而出口货物收入不需要缴纳增值税。5.A.研发费用投入100万元，B.软件开发费用投入50万元解析：根据现行税法规定，研发费用和软件开发费用可以享受加计扣除政策，而职工培训费用和资产折旧费用不属于加计扣除范围。三、判断题答案与解析1.对解析：根据现行税法规定，制造业企业广告费支出不超过当年销售收入的15%的部分可以税前扣除。2.对解析：根据现行税法规定，小型微利企业可以享受企业所得税的减免政策。3.对解析：根据现行税法规定，高新技术企业可以享受研发费用的加计扣除政策。4.对解析：根据现行税法规定，房地产企业销售房产需要缴纳土地增值税。5.对解析：根据现行税法规定，外贸企业出口货物可以退还增值税。6.错解析：根据现行税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额的12%的部分，可以税前扣除，而不是18%。7.对解析：根据现行税法规定，企业取得的股息收入可以享受免税政策。8.对解析：根据现行税法规定，企业发生的固定资产折旧费用可以全额税前扣除。9.对解析：根据现行税法规定，企业取得的借款利息收入可以享受免税政策。10.对解析：根据现行税法规定，企业发生的安全生产费用支出可以全额税前扣除。四、简答题答案与解析1.简述企业广告费支出的税前扣除标准。解析：根据现行税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，可以税前扣除；超过部分可以结转以后年度扣除。制造业企业可以享受更优惠的政策，广告费支出不超过当年销售收入的15%的部分可以税前扣除。2.简述小型微利企业的企业所得税优惠政策。解析：根据现行税法规定，小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.简述高新技术企业的研发费用加计扣除政策。解析：根据现行税法规定，高新技术企业研发费用投入可以享受100%的加计扣除，即研发费用投入100万元，可以额外扣除100万元，即200万元税前扣除。4.简述房地产企业销售房产的土地增值税计算方法。解析：根据现行税法规定，房地产企业销售房产需要缴纳土地增值税，其税率为30%-60%，具体税率根据当地政策确定，计算方法为：（土地使用权价值+开发成本+相关费用+土地增值税）×税率-扣除项目金额。5.简述外贸企业出口货物的增值税退还政策。解析：根据现行税法规定，外贸企业出口货物可以退还增值税，退税率为10%-15%，具体退税率为企业所在地政策确定，计算方法为：出口货物销售额×增值税率×退税率。五、计算题答案与解析1.某制造业企业2025年销售收入为800万元，广告费支出100万元。计算该企业当年可税前扣除的广告费金额。解析：根据现行税法规定，制造业企业广告费支出不超过当年销售收入的15%的部分可以税前扣除，即800万元的15%为120万元，但实际支出为100万元，因此可全额税前扣除100万元。2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为60万元。计算该企业应缴纳的企业所得税金额。解析：根据现行税法规定，小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，60万元应纳税所得额减按12.5%计入应纳税所得额，即60万元的12.5%为7.5万元，再乘以20%为1.5万元。3.某高新技术企业2025年研发费用投入200万元。计算该企业可享受的加计扣除金额。解析：根据现行税法规定，高新技术企业研发费用投入可以享受100%的加计扣除，即200万元的100%为200万元。4.某房地产企业2025年销售房产取得收入6000万元，其对应的土地增值税税率为40%。计算该企业应缴纳的土地增值税金额。解析：根据现行税法规定，房地产企业销售房产需要缴纳土地增值税，其税率为30%-60%，具体税率根据当地政策确定，但一般情况下的税率为50%。假设税率为40%，计算方法为：（土地使用权价值+开发成本+相关费用+土地增值税）×税率-扣除项目金额。假设扣除项目金额为2000万元，则土地增值