海关退货管理制度规定

海关退货管理制度规定一、总则

海关退货管理制度规定旨在规范进出口货物退回海关监管流程，明确相关责任主体权利义务，确保货物退回过程合法合规，降低监管风险，提升海关监管效率。本制度规定适用于所有进出境货物在海关监管下发生的退运行为，包括但不限于一般贸易、加工贸易、保税货物等情形。制度规定依据《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国进出口商品检验法》及相关法律法规制定，旨在构建科学、严谨、高效的退货监管体系。

制度规定适用范围涵盖货物退回申请的提交、海关审核、查验、放行及后续监管等全流程。涉及主体包括进出口企业、报关行、承运人、仓储企业等，各方均需严格遵守本制度规定，确保退货行为符合国家监管要求。海关在退货监管过程中，有权对货物进行查验、抽样检测，并依据相关法律法规对违规行为实施处罚。

退货管理遵循合法、公正、高效、安全的原则，确保货物退回过程透明化、标准化。海关依法对退货申请进行审核，保障合法退货行为的顺利进行，同时防止偷逃税款、走私等违法行为。制度规定强调风险防控，对高风险货物退回实施重点监管，确保国家经济安全及公共利益不受损害。

本制度规定分为总则、申请与审核、查验与放行、后续监管、法律责任及附则六个部分，各部分内容相互衔接，构成完整的退货管理框架。总则部分阐述制度规定的目的、适用范围及基本原则，为后续章节提供制度依据。申请与审核章节明确退货申请条件及海关审核程序，确保退货行为符合监管要求。查验与放行章节规定货物查验标准及放行条件，保障监管有效性。后续监管章节明确海关对退回货物的持续监管措施，防范潜在风险。法律责任章节明确违规行为的处罚标准，强化制度执行力。附则部分对制度规定的解释权、实施日期等事项进行说明。

二、申请与审核

三、查验与放行

四、后续监管

五、法律责任

六、附则

二、申请与审核

2.1退货申请条件

海关退货管理制度规定明确，货物退回需同时满足以下基本条件，方可提出申请。首先，退回货物必须为已办理海关进出境手续的货物，且原出口或进口记录清晰可查。其次，货物退回原因需合法合理，常见情形包括贸易纠纷、质量问题、客户订单变更、运输损坏等，其中因不可抗力导致的退货需提供相关证明材料。此外，退回货物不得涉及国家禁止进口或出口的物品，如涉及出口管制、濒危物种等，不得以任何形式退运。最后，退回货物必须符合检验检疫要求，特别是涉及食品、药品、化妆品等特殊商品的，需确保其未超过保质期且未发生变质。企业需在货物退回前，与原进口商或出口商达成书面协议，明确退货责任及处理方式。

2.2申请材料要求

为确保海关审核的准确性和效率，制度规定详细列明退货申请所需提交的材料清单。核心材料包括《退货申请表》，该表格需由企业填写并加盖公章，内容涵盖货物名称、规格型号、数量、原进出口日期、退回原因等关键信息。其次，需提供原进出口报关单、付汇凭证或提货单等证明文件，以验证货物原流向。对于因质量问题退货，需附上质量检测报告或第三方鉴定机构出具的评估报告，明确问题性质及责任归属。若涉及贸易纠纷，需提交双方签订的协议或法院判决书等法律文书。运输损坏导致的退货，需提供承运人出具的货物损失证明及照片。特殊商品如食品、药品，还需提交生产日期、保质期证明及检验检疫合格文件。所有材料需真实有效，复印件需加盖公章或提供原件核对。海关建议企业提前准备齐全材料，避免因资料不全导致审核延迟。

2.3海关审核流程

海关审核退货申请遵循分级管理原则，根据货物性质、退回原因及风险等级采取不同审核措施。一般贸易货物退回，企业提交完整申请材料后，海关在3个工作日内完成初步审核，通过系统查询原进出口记录及税款缴纳情况。对于高风险货物，如涉及金额较大、退回次数频繁或曾发生违规行为的，海关将启动深度审核，要求企业提供更详细的解释及补充材料。海关审核时，重点核查退货原因的真实性，比对原进出口货物的规格、数量是否一致，防止以退货为名进行走私或骗税。对于涉及检验检疫的货物，海关将通报相关部门联合审核，确保货物符合安全卫生标准。审核过程中，海关可要求申请人提供保证金或提供担保，以防范潜在风险。审核结果分为同意退运、需补充材料重新申请及不同意退运三种，企业需根据海关反馈意见及时调整申请或接受处理决定。

2.4补充材料与延期处理

在审核过程中，若海关发现申请材料不完整或存在疑问，将通知申请人补充相关证明。补充材料期限一般为10个工作日，逾期未补充的，视为自动放弃申请。常见需补充的材料包括更详细的交易背景说明、第三方机构出具的检测报告或法律文书等。对于因特殊情况无法按时补充材料的，申请人可向海关提交延期申请，说明合理理由并附相关证明，经海关批准后可适当延长审核期限。延期次数及时间限制由海关根据实际情况决定，一般不超过两次，每次延期不超过30天。补充材料或延期期间，海关将暂停审核进度，企业需密切关注海关通知，避免因沟通不畅导致申请延误。海关鼓励企业主动与海关保持联系，及时提供所需信息，提高审核效率。

2.5审核结果反馈

海关完成退货申请审核后，将正式出具审核结果，并反馈给申请人。审核结果分为三种情形：第一，同意退运。海关出具《同意退运通知书》，明确货物退回条件及监管要求，申请人可凭通知办理后续手续。第二，需补充材料重新申请。海关列明需补充的具体材料清单，申请人按期提交后重新进入审核流程。第三，不同意退运。海关出具《不同意退运决定书》，说明具体原因，并告知申请人救济途径。对于不同意退运的情形，如货物涉及违法行为或存在安全风险，海关将依法采取查封、扣押等措施。企业对审核结果有异议的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼，但需在收到决定书后规定期限内提出，逾期未提出的视为接受决定。海关将详细记录审核过程及结果，建立企业信用档案，作为后续监管的参考依据。

三、查验与放行

3.1查验条件与方式

海关对退回货物的查验并非例行公事，而是基于风险评估的针对性检查。制度规定明确，海关在审核通过退货申请后，将根据货物的性质、退回原因、原进出口记录以及申报企业的信用状况等因素，综合评估查验风险。对于高风险货物，如涉及金额巨大、曾发生违规行为、属于敏感商品（如濒危物种、两用物项）或退回原因存疑的，海关将实施100%查验。中等风险货物可能采用抽查验验，查验比例根据具体风险等级确定。低风险货物则可能免于查验，但海关保留随时抽查的权利。查验方式包括人工查验、抽样送检和电子数据核对。人工查验时，海关关员将核对货物与单证是否相符，检查货物外观、规格、数量等。抽样送检适用于食品、药品、化妆品等特殊商品，样品将送至专业实验室进行检测。电子数据核对则通过系统自动比对原进出口记录与退回申报信息，核实是否存在异常。查验地点通常为货物存放地，如海关监管场所、企业仓库或出口加工区，特殊情况海关可派员至现场查验。

3.2查验程序与标准

查验程序严格遵循规范流程，确保公平、公正。首先，海关提前通知申报企业查验时间、地点及参与关员，企业需配合提供必要的仓储便利。查验开始前，关员将核对查验对象与申报信息的一致性，并告知企业查验范围和注意事项。人工查验时，关员将按照《进出口商品检验鉴定管理办法》等规定，对货物进行细致检查。对于涉及数量、规格的，将逐一清点核对；对于包装、标识，将检查是否符合法定要求；对于外观，将观察有无损坏、污染或篡改痕迹。抽样送检时，关员将按照统计学原理确定抽样比例，并现场封样、登记，确保样品代表性和完整性。电子数据核对则通过海关业务系统自动进行，关员需对系统提示的疑点进行人工核实。查验过程中，企业有权派代表在场见证，并可提出合理意见，但不得干预查验工作。查验结束后，关员将填写查验记录单，详细记录查验情况，并由企业代表签字确认。如发现货物与申报不符、存在违法嫌疑或不符合安全卫生标准，海关将依法采取相应措施。

3.3放行条件与手续

货物经查验合格或符合放行条件后，海关将办理放行手续。放行条件主要包括：查验结果与申报相符、无违法嫌疑、符合检验检疫要求（如已过保质期或检测不合格的特殊商品将不予放行）、已结清相关税费（如原进口时需缴纳关税、增值税的，退运时需按规定退还）。海关在确认满足上述条件后，将出具《海关出口货物报关单》或《海关进口货物报关单》（根据货物原流向确定），允许货物正式离场。放行手续可通过电子口岸系统完成，申报企业凭审核通过的单证和查验记录，在规定时限内提交电子数据。海关审核电子数据无误后，系统自动生成放行通知。企业需在收到放行通知后，凭相关单证到海关监管场所办理货物提取手续。对于需缴纳退税款的，海关将通知税务部门办理退税手续，企业需在退税到账后凭相关凭证向海关申请退还原已征收的税费。放行过程中，海关强调企业需妥善处理退回货物产生的残次品、包装物等，避免环境污染或资源浪费。特殊情况下，如货物涉及诉讼或抵押，海关将根据司法或合同约定执行，确保各方权益。

四、后续监管

4.1监管对象与目的

海关对退回货物的监管并非止于放行环节，而是延续至货物最终处置完毕。制度规定明确，海关对已办结退运手续的货物实施后续监管，主要目的是防止退回货物被擅自销售、使用或再次流入市场，确保国家税收安全和进出口管制要求得到有效落实。监管对象涵盖所有退运货物，尤其是涉及国家禁止进口的物品、需要退税的货物、以及原进出口时存在较高风险等级的货物。监管目的不仅在于防范违法行为，也在于通过监管发现管理漏洞，优化海关监管措施。海关后续监管的依据是原进出口记录、退运申报信息以及查验结果，重点关注货物是否按照规定用途使用，是否存在违规流转情形。监管方式包括电子数据监控、不定期抽查、企业信用管理以及与相关部门的信息共享。通过后续监管，海关旨在构建全链条、可追溯的货物监管体系，确保退运行为符合国家整体利益。

4.2监管措施与方式

海关采取多种措施对退回货物进行后续监管，确保监管要求落到实处。首先，通过海关业务系统对退运货物的后续流向进行电子监控。系统将记录货物放行后的状态，并与海关掌握的进出口数据库进行比对。对于需要退税的货物，海关会监控其是否被擅自销售或使用，防止企业骗取退税款后转移货物。对于涉及出口管制的货物，系统将核查其是否按规定复出口或进行其他合法处置。其次，海关会根据风险评估结果，对部分退回货物实施不定期抽查。抽查可能发生在货物存放地、运输途中或最终销售点。抽查内容侧重于核对货物实物与原进出口记录的一致性，检查是否存在未经许可的加工、改装或销售行为。海关关员在执行抽查时，将依法出示执法证件，并详细记录抽查情况。此外，海关积极运用风险管理理念，对申报企业实施分类管理。信用良好的企业，其退回货物可能享受更宽松的监管；而信用等级较低或曾发生违规行为的企业，其退回货物将受到更严格的监管。海关还与其他相关部门，如税务、市场监管、检验检疫等建立信息共享机制，通过协同监管提高后续监管效能。例如，税务部门可向海关提供企业税款缴纳情况，海关信息可反馈给市场监管部门以备核查。

4.3货物处置与核销

退回货物的最终处置是后续监管的关键环节，海关对此有明确规定。货物退运后，企业需根据实际情况选择合法的处置方式，并在规定时间内向海关报告处置结果。常见处置方式包括：原路退回出口、复进口销售、在国内销售、加工利用、销毁处理等。原路退回出口需重新办理出口申报手续，海关按原出口规定监管。复进口销售需按规定缴纳进口关税、增值税等税费，并办理进口手续。在国内销售需符合国内市场准入要求，并按规定申报纳税。加工利用需确保符合相关加工贸易管理规定，不得擅自改变商品属性。销毁处理则需在海关监督下进行，防止资源浪费或环境污染。企业需向海关提交详细的货物处置计划，并按海关要求提供处置证明文件。例如，复进口销售的，需提供销售合同、发票、纳税凭证；加工利用的，需提供加工协议和产品流向记录；销毁处理的，需提供环保部门许可和处置报告。海关在收到企业提交的处置证明后，将进行审核确认。审核通过后，海关将在系统中办理货物核销手续，即注销该批货物的进出境记录，标志着后续监管的终结。核销是海关管理的重要节点，关系到系统数据准确性及对企业信用评价的影响。海关会严格审核处置证明的真实性，对于伪造证明或擅自处置货物的行为，将依法予以处罚。货物核销完成后，海关将归档相关监管资料，作为评估企业合规性的参考。

4.4违规处理与信息记录

后续监管过程中，海关对企业的违规行为采取零容忍态度，并建立完善的信息记录制度。一旦发现退回货物存在未经许可的流转、擅自销售、使用或处置不符合规定等情况，海关将立即介入调查处理。调查将围绕违规行为的性质、规模、持续时间以及是否造成严重后果等方面展开。根据调查结果，海关将依法对当事人实施相应处罚。处罚措施包括但不限于：责令限期改正、没收违法所得、罚款、暂停其报关资格，直至追究刑事责任。对于涉及骗取出口退税的，海关将追缴税款并处以罚款；对于涉及走私行为的，将依照《中华人民共和国海关法》等法律法规从严惩处。同时，海关将详细记录企业的违规行为及其处理结果，纳入企业信用档案。该记录将作为海关后续监管的重要参考，信用等级较低的企业，其后续退运货物将受到更严格的审查。信息记录不仅限于海关内部系统，海关还会将重大违规案件信息通报给税务、市场监管等相关部门，形成跨部门联合监管合力。此外，海关还会将企业违规信息作为社会信用体系建设的组成部分，按规定向社会公开。通过严格的违规处理和信息记录，海关旨在强化警示作用，促使企业自觉遵守法律法规，维护正常的进出口秩序。后续监管的持续性和严肃性，确保了海关监管的闭环管理，有效遏制了利用退运进行违法活动的企图。

五、法律责任

5.1对企业违规行为的处罚

海关退货管理制度规定明确界定了企业在退货过程中可能出现的违规行为及其对应的法律责任。制度规定对企业的违规行为采取分类处理方式，根据行为的性质、情节轻重以及造成的后果，实施相应的处罚措施。首先，对于提供虚假申报材料的行为，如虚报货物品名、规格、数量，或伪造单证、证明文件，以获取海关审核批准或骗取退税等，海关将视为严重违规。一旦查实，海关将依法予以处罚，包括但不限于没收违法所得，对违规企业处以罚款，罚款金额可根据违法情节从货值金额的一倍至五倍不等。情节严重的，海关将暂停其一定期限内的报关资格，甚至列入海关失信名单，限制其从事进出口活动。其次，对于擅自销售、使用或处置退回货物的行为，特别是涉及国家禁止进口的物品、需要退税的货物或涉及出口管制的货物，海关将依据相关法律法规进行处罚。例如，擅自销售需要退税的货物，海关将追缴骗取的退税款，并处以罚款。对于擅自处置国家禁止进口的物品，将依法没收货物并处以高额罚款，构成犯罪的，将移交司法机关追究刑事责任。此外，企业未按规定向海关报告货物处置结果，或报告的处置方式不符合海关监管要求，也将受到海关的警告或罚款处理。海关在处罚时，会综合考虑企业的主观过错程度、配合调查的态度以及整改措施的有效性，依法给予从轻或减轻处罚。但无论如何，企业必须承担相应的法律责任，不得逃避或抗拒海关监管。

5.2对报关行及相关人员责任的规定

报关行作为连接企业与海关的桥梁，其在退货管理过程中扮演着重要角色。制度规定明确了报关行及其相关人员的法律责任，以规范其执业行为，防范利用退货进行违法活动。首先，报关行在办理退货申请时，必须严格审查企业提交的材料的真实性和完整性，确保申报内容准确无误。如果报关行因工作疏忽或故意帮助企业提供虚假材料、隐瞒重要信息，导致海关审核通过后发生违法行为的，海关将不仅处罚相关企业，还将对报关行进行严厉处理。处罚措施包括：警告、罚款、暂停其报关资格一定期限，直至吊销其报关企业注册登记许可。对于情节特别严重的，海关还将将报关行列入黑名单，并通报行业主管部门，限制其参与相关招标或承接项目。其次，报关行及其从业人员不得利用自身便利，唆使或协助企业进行违规操作。例如，不得诱导企业伪造单证、隐瞒退回货物的真实用途等。一旦发现报关行及其从业人员参与或教唆企业违规，海关将依法从重处罚，并追究其相关法律责任。同时，制度规定也强调了报关行的内部管理责任，要求报关行建立健全内部管理制度和操作规范，加强对从业人员的培训和考核，确保其具备必要的专业知识和法律意识。海关会定期对报关行进行资质审查和业务检查，对管理混乱、违规操作严重的，将予以严肃处理。此外，对于协助企业进行违法退货活动的承运人、仓储企业等第三方主体，海关同样会依法追究其法律责任，确保整个退货链条的合规性。

5.3对海关工作人员的法律约束

海关工作人员在执行退货管理职责时，必须严格遵守法律法规和制度规定，其权力行使受到严格约束，以保障行政行为的合法性和公正性。制度规定明确了海关工作人员在退货管理中的禁止行为和应遵守的基本原则。首先，海关工作人员不得利用职务便利索取或收受企业财物，不得参与或变相参与企业经营活动，不得为特定企业提供不正当便利。例如，不得利用知晓的内部信息为特定企业争取更有利的审核结果。对于违反廉洁纪律的海关工作人员，一经查实，将依法给予处分，包括警告、记过、记大过、降级、撤职等，情节严重的，将依法开除并追究刑事责任。其次，海关工作人员在审核、查验、放行等环节，必须依法依规办事，不得滥用职权、徇私舞弊。例如，不得无故拖延审核或查验时间，不得以不合理条件要求企业接受服务。制度规定建立了对海关工作人员执法行为的监督机制，包括内部监督、社会监督和司法监督。企业有权对海关工作人员的违法违纪行为进行举报，举报应实名并提供相关证据。海关部门将设立举报受理渠道，并对举报线索进行认真核查。对于查证属实的违法违纪行为，将依法严肃处理，并追究相关领导责任。此外，制度规定也强调了海关工作人员的保密义务，要求其对在执法过程中知悉的商业秘密、技术秘密等依法予以保密，防止泄露信息对企业造成损害。通过强化对海关工作人员的法律约束和监督，确保其在退货管理中保持中立、公正的立场，有效维护国家利益和企业合法权益。

5.4违规行为的信息公开与信用联动

制度规定要求对企业的违规行为以及海关工作人员的违法违纪行为进行信息公开，并建立与信用体系联动的机制，以增强监管的威慑力和透明度。首先，对于企业发生的严重违规行为，如骗取退税、走私、擅自处置禁止进口物品等，海关将在依法处罚的同时，将相关信息纳入企业信用记录。这些信息将在中国海关企业进出口信用信息公示平台进行公示，供社会公众查询。信息公开的内容包括企业名称、统一社会信用代码、违规事由、处罚结果等关键信息。信息公开的期限根据违规行为的性质确定，一般会持续一定年限，如3年或5年。信息公开旨在发挥社会监督作用，警示其他企业不得效仿，提高企业合规经营意识。其次，海关还将与国家信用信息共享平台对接，将企业的违规信息同步推送至平台，纳入全国统一的信用信息基础目录。这意味着企业的违规行为不仅会受到海关的处罚，还将影响其在政府采购、招投标、金融信贷等领域的信用评价。信用等级较低的企业，在市场活动中可能会面临更高的门槛和成本。对于海关工作人员的违法违纪行为，一旦查实并处理，其信息也将依法依规进行通报。通报可能通过内部文件、公开通报会或新闻媒体等方式进行，以警示内部人员，维护海关队伍形象。同时，对于受到处分的海关工作人员，其信息也将纳入内部人事档案，并作为其职务晋升、评优评先的重要参考依据。通过信息公开和信用联动机制，制度规定构建了一个多层次、广覆盖的监管约束网络，促使市场主体和监管主体均能规范自身行为，提升整个社会的法治化水平。

六、附则

6.1解释权

本海关退货管理制度规定由中华人民共和国海关总署负责解释。制度规定的解释权专属海关总署，旨在确保制度规定的权威性和统一性。海关总署将根据国家法律法规的修订、经济社会发展需要以及海关监管实践的变化，适时对本制度规定进行修订或补充。解释工作将遵循公开、公平、公正的原则，充分听取相关部门、行业协会和企业代表的意见建议，确保解释内容科学合理，符合实际需求。对于制度规定中涉及的具体操作问题，海关各直属海关可根据本地实际情况，在不违反制度规定的前提下，制定相应的实施细则或操作指南，报海关总署备案后施行。各级海关在执行制度规定时，应以总署的解释为准，确保全国范围内监管标准的统一。同