2025年税务师考试题库及答案(历年真题)

2025年税务师考试题库及答案(历年真题)一、单项选择题（每题1分，共40题。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）1.根据《企业所得税法》规定，下列收入中属于免税收入的是（）。A.政府性基金B.财政拨款C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】C2.某增值税一般纳税人2024年12月购进原材料取得增值税专用发票，发票注明价款100万元、税额13万元，当月全部用于生产免税货物，则该笔进项税额应（）。A.全额抵扣B.按比例抵扣C.不得抵扣D.留抵下期【答案】C3.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育支出可由夫妻双方分别扣除50%B.住房贷款利息支出可由夫妻双方分别扣除100%C.赡养老人支出只能由独生子女扣除D.继续教育支出只能在取得证书的当年扣除【答案】A4.某企业2024年度利润总额为500万元，其中含政府补助100万元（符合不征税收入条件），当年发生公益性捐赠支出60万元，准予税前扣除的捐赠限额为（）万元。A.48B.60C.36D.12【答案】A5.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.销售应税消费品的，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天B.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.委托加工应税消费品的，为提货的当天D.进口应税消费品的，为报关进口的次日【答案】D6.某房地产开发企业2024年预售未完工产品，取得预收款2000万元，预计计税毛利率为15%，则当年应预缴企业所得税（）万元。A.75B.45C.60D.30【答案】A7.下列关于增值税期末留抵退税政策的说法，正确的是（）。A.所有行业均可申请退还增量留抵税额B.退还比例统一为60%C.纳税人需满足连续六个月增量留抵大于零的条件D.退还税额可在下次申报时直接抵减应纳税额【答案】C8.某自然人2024年取得全年一次性奖金12万元，选择单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为210元，则应缴纳个人所得税（）元。A.11790B.12000C.10210D.9790【答案】A9.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.中外合作开采陆上石油资源不征资源税B.煤炭开采企业因安全生产抽采的煤层气免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税D.对低品位矿减征50%资源税【答案】B10.某企业2024年实际发生职工教育经费支出30万元，当年工资薪金总额为500万元，则税前可扣除的职工教育经费为（）万元。A.30B.40C.12.5D.25【答案】A11.下列关于土地增值税清算的说法，错误的是（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，其已转让建筑面积占可售面积85%时应清算B.取得预售许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求清算C.清算时允许扣除的项目包括取得土地使用权支付的契税D.清算后转让剩余房产的，不再征收土地增值税【答案】D12.某增值税小规模纳税人2024年第四季度销售货物取得含税收入101万元，征收率为1%，则应缴纳增值税（）元。A.10000B.10100C.9900D.0【答案】A13.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税B.融资租赁合同按财产租赁合同贴花C.证券交易印花税由买方缴纳D.建筑安装工程承包合同按承包金额0.5‰贴花【答案】A14.某企业2024年购置一台环保专用设备，投资额为200万元，当年应纳税所得额为300万元，则可抵免企业所得税（）万元。A.20B.30C.40D.60【答案】A15.下列关于房产税的说法，错误的是（）。A.个人出租住房按4%税率征收房产税B.房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税C.房地产开发企业建造的商品房在售出前不征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳【答案】C16.某企业2024年发生广告费支出800万元，当年销售收入为5000万元，则税前可扣除的广告费为（）万元。A.750B.800C.500D.600【答案】A17.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。A.经批准开山填海整治的土地，免征土地使用税十年B.企业厂区内的绿化用地免征土地使用税C.个人居住房屋用地免征土地使用税D.盐场的盐滩用地减半征收土地使用税【答案】C18.某企业2024年发生研发费用支出100万元，其中委托境外研发支出30万元，则当年可加计扣除的研发费用为（）万元。A.100B.70C.155D.140【答案】C19.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。A.车辆购置税实行一次性征收B.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收C.车辆购置税税率为10%D.留学人员购买国产小汽车免征车辆购置税【答案】D20.某企业2024年取得境外所得100万元，已在境外缴纳所得税30万元，则当年可抵免限额为（）万元。A.25B.30C.15D.20【答案】A21.下列关于契税的说法，正确的是（）。A.房屋赠与免征契税B.房屋交换免征契税C.房屋买卖契税税率为3%—5%D.个人购买90平方米以下家庭唯一住房减按1%征收【答案】D22.某企业2024年发生业务招待费支出50万元，当年销售收入为2000万元，则税前可扣除的业务招待费为（）万元。A.10B.30C.50D.20【答案】A23.下列关于关税的说法，错误的是（）。A.进口货物关税完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B.出口货物关税完税价格包括出口关税C.暂时进境货物在规定期限内复运出境的，免征关税D.关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴税【答案】B24.某企业2024年发生工会经费支出10万元，当年工资薪金总额为500万元，则税前可扣除的工会经费为（）万元。A.10B.12.5C.15D.20【答案】A25.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。A.大气污染物税目包括二氧化硫、氮氧化物、烟尘等B.水污染物税目包括总汞、总镉、总铅等C.固体废物税目包括煤矸石、尾矿、危险废物等D.以上均正确【答案】D26.某企业2024年发生公益性捐赠支出100万元，当年利润总额为800万元，则税前可扣除的捐赠支出为（）万元。A.96B.100C.80D.120【答案】A27.下列关于增值税即征即退政策的说法，错误的是（）。A.软件产品增值税实际税负超过3%部分即征即退B.动漫企业增值税实际税负超过3%部分即征即退C.资源综合利用产品增值税即征即退比例为30%D.飞机维修劳务增值税实际税负超过6%部分即征即退【答案】D28.某企业2024年发生职工福利费支出60万元，当年工资薪金总额为500万元，则税前可扣除的职工福利费为（）万元。A.70B.60C.75D.50【答案】B29.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税收保全措施只能对纳税人采取B.税收保全措施包括扣押、查封、冻结存款C.税收保全措施需经县以上税务局局长批准D.以上均正确【答案】D30.某企业2024年发生补充养老保险支出40万元，当年工资薪金总额为500万元，则税前可扣除的补充养老保险为（）万元。A.25B.40C.50D.30【答案】A31.下列关于税收强制执行措施的说法，错误的是（）。A.税收强制执行措施只能对纳税人采取B.税收强制执行措施包括拍卖、变卖财产C.税收强制执行措施需经县以上税务局局长批准D.税收强制执行措施可适用于扣缴义务人【答案】A32.某企业2024年发生补充医疗保险支出30万元，当年工资薪金总额为500万元，则税前可扣除的补充医疗保险为（）万元。A.25B.30C.20D.15【答案】A33.下列关于税务行政处罚的说法，正确的是（）。A.税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权B.税务行政处罚由税务所所长决定C.税务行政处罚听证标准为对公民罚款2000元以上D.税务行政处罚决定书无需载明当事人享有的权利【答案】A34.某企业2024年发生党组织工作经费支出10万元，当年工资薪金总额为500万元，则税前可扣除的党组织工作经费为（）万元。A.5B.10C.15D.1【答案】B35.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.税务行政复议可适用于征税行为B.税务行政复议可适用于行政处罚行为C.税务行政复议可适用于税收保全措施D.税务行政复议可适用于税务抽象行政行为【答案】D36.某企业2024年发生诉讼费支出20万元，则税前可扣除的诉讼费为（）万元。A.20B.15C.10D.5【答案】A37.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的是（）。A.税务行政诉讼可适用于征税行为B.税务行政诉讼可适用于行政处罚行为C.税务行政诉讼可适用于税收强制执行措施D.以上均正确【答案】D38.某企业2024年发生违约金支出10万元，则税前可扣除的违约金为（）万元。A.10B.5C.0D.15【答案】A39.下列关于税收优先权的说法，错误的是（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于抵押权C.税收优先于质权D.税收优先于留置权【答案】D40.某企业2024年发生罚款支出5万元，则税前可扣除的罚款为（）万元。A.5B.2.5C.0D.1【答案】C二、多项选择题（每题2分，共20题。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）41.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于投资【答案】A、C、D42.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.政府性基金C.行政事业性收费D.国债利息收入【答案】A、B、C43.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育支出可由夫妻一方扣除100%B.住房贷款利息支出可由夫妻双方分别扣除50%C.赡养老人支出可由非独生子女分摊扣除D.继续教育支出可在取得证书后三年内扣除【答案】A、C44.下列属于消费税征税范围的有（）。A.电子烟B.高档化妆品C.游艇D.高尔夫球具【答案】A、B、C、D45.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）。A.取得土地使用权支付的契税可扣除B.房地产开发成本包括前期工程费C.房地产开发费用按取得土地使用权支付金额与开发成本之和的10%计算扣除D.与转让房地产有关的税金可扣除【答案】A、B、D46.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税B.个人出租住房按4%税率征收房产税C.房地产开发企业建造的商品房在售出前不征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳【答案】A、B、D47.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.个人居住房屋用地免征土地使用税B.经批准开山填海整治的土地，免征土地使用税五至十年C.盐场的盐滩用地免征土地使用税D.企业厂区内的绿化用地免征土地使用税【答案】A、B、C48.下列关于契税的说法，正确的有（）。A.房屋买卖契税税率为3%—5%B.房屋赠与应征收契税C.房屋交换免征契税D.个人购买90平方米以下家庭唯一住房减按1%征收【答案】A、B、D49.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税实行一次性征收B.车辆购置税税率为10%C.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收D.留学人员购买国产小汽车免征车辆购置税【答案】A、B、C50.下列关于关税的说法，正确的有（）。A.进口货物关税完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B.出口货物关税完税价格不包括出口关税C.暂时进境货物在规定期限内复运出境的，免征关税D.关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴税【答案】A、B、C、D51.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。A.大气污染物税目包括二氧化硫、氮氧化物、烟尘等B.水污染物税目包括总汞、总镉、总铅等C.固体废物税目包括煤矸石、尾矿、危险废物等D.噪声税目仅指工业噪声【答案】A、B、C、D52.下列关于增值税期末留抵退税的说法，正确的有（）。A.纳税人需满足连续六个月增量留抵大于零的条件B.退还比例统一为60%C.先进制造业可退还增量留抵税额100%D.退还税额可在下次申报时直接抵减应纳税额【答案】A、C53.下列关于企业所得税加速折旧的说法，正确的有（）。A.制造业新购固定资产可加速折旧B.加速折旧方法包括双倍余额递减法、年数总和法C.最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%D.所有行业均可加速折旧【答案】A、B、C54.下列关于个人所得税全年一次性奖金计税的说法，正确的有（）。A.可选择单独计税B.可选择并入综合所得计税C.单独计税时按全年一次性奖金除以12确定税率D.2027年前全年一次性奖金单独计税政策继续执行【答案】A、B、C、D55.下列关于税收保全措施的说法，