2026年经济师职称考试预测模拟卷及答案详解

2026年经济师职称考试预测模拟卷及答案详解一、单项选择题（共10题，每题1分）1.根据《预算法实施条例》，以下哪项不属于地方政府可以举借的债务形式？A.地方政府一般债券B.地方政府专项债券C.企业债券D.地方政府转换债务2.某市2025年财政收入为500亿元，支出为600亿元，年末财政赤字率为多少？A.10%B.15%C.20%D.25%3.增值税税率调整后，小规模纳税人年应税销售额不超过多少万元的，适用3%征收率？A.50万元B.80万元C.100万元D.200万元4.根据《企业所得税法》，下列哪项支出不得税前扣除？A.职工工资薪金B.存货跌价准备C.资本性支出D.业务招待费5.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的所得税税率，其应纳企业所得税为多少？A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元6.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.购房贷款利息7.根据《契税法》，土地使用权转让时，承受方应缴纳的契税税率为多少？A.3%B.4%C.5%D.6%8.某县2025年财政收入中，税收收入占比为60%，非税收收入占比为40%，该县财政收入结构如何？A.偏重税收收入B.偏重非税收收入C.税收与非税收收入均衡D.无法判断9.根据《政府采购法》，以下哪项不属于政府采购的方式？A.竞争性谈判B.单一来源采购C.邀请招标D.公开招标10.某企业2025年固定资产折旧金额为100万元，其中直线法折旧80万元，加速折旧20万元，该企业折旧方法是否符合税法规定？A.符合B.不符合C.部分符合D.无法判断二、多项选择题（共5题，每题2分）1.以下哪些属于中央政府财政支出范围？A.国防支出B.外交支出C.教育支出D.社会保障支出E.地方政府债券付息支出2.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%3.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目可以享受税前扣除？A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.大病医疗E.职业资格继续教育4.根据《契税法》，以下哪些情形需要缴纳契税？A.土地使用权转让B.房屋买卖C.土地使用权租赁D.房屋赠与E.房屋继承5.政府采购的原则包括哪些？A.公开透明B.公平竞争C.依法采购D.效率经济E.实用性优先三、判断题（共10题，每题1分）1.地方政府不得通过举债弥补财政赤字。（×）2.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（√）3.企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，优惠税率不得低于25%。（×）4.个人所得税专项附加扣除政策适用于所有居民个人。（√）5.契税的税率全国统一，地方不得调整。（×）6.政府采购必须采用公开招标方式，不得采用其他方式。（×）7.固定资产折旧方法由企业自行决定，税法予以认可。（×）8.地方政府专项债券可用于偿还一般债券债务。（×）9.个人所得税的应纳税所得额包括基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除。（√）10.财政赤字率是指财政赤字占GDP的比重。（√）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述中央与地方政府财政支出的划分原则。-中央财政支出范围：国防、外交、中央级行政管理、中央直属事业单位等。-地方财政支出范围：地方行政管理、教育、医疗、社会保障等。-划分原则：事权与财权相匹配，中央承担全国性事务，地方承担区域性事务。2.简述增值税一般纳税人适用税率及计算方法。-适用税率：13%（销售货物、加工修理修配劳务）、9%（交通运输、建筑等）、6%（现代服务、金融服务等）、0%（出口货物）。-计算方法：应纳税额=销项税额-进项税额。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。-子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。-每项扣除标准根据实际情况确定，最高扣除额度不超过规定限额。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年销售货物收入500万元，提供现代服务收入200万元，购进货物支付增值税进项税额60万元，销售货物支付增值税销项税额80万元。计算该企业应纳增值税额。-销项税额=500×13%+200×6%=65+12=77万元-应纳增值税=77-60=17万元2.某居民个人2025年工资收入10万元，年终奖6万元，子女教育支出3万元，大病医疗支出2万元（超过医保报销部分）。计算其应纳个人所得税额（假设基本减除费用6万元，专项扣除1万元，专项附加扣除2万元）。-年终奖单独计税：6÷12×3%×6=0.9万元-应纳税所得额=10+6-6-1-2-2+0.9=5.9万元-应纳个人所得税=5.9×10%-0.525=0.375万元六、论述题（1题，15分）结合我国财政税收政策，论述地方政府债务风险防范措施。1.严格债务限额管理：地方政府举债必须控制在限额内，不得超负荷举债。2.规范举债程序：通过法定程序审批，严禁隐性债务。3.优化债务结构：合理分配一般债券和专项债券用途，提高资金使用效率。4.加强债务风险监测：建立债务风险评估体系，及时预警风险。5.强化财政可持续性：增强地方政府财政收入，避免过度依赖债务。6.法律制度保障：完善《预算法》《地方政府债务管理办法》等法规。答案及解析一、单项选择题答案及解析1.C-企业债券属于企业融资工具，不属于地方政府债务形式。2.A-财政赤字率=赤字÷财政收入×100%=(600-500)÷500×100%=10%。3.C-2025年政策调整后，小规模纳税人年应税销售额不超过100万元的，适用3%征收率。4.C-资本性支出不得税前扣除，需资本化处理。5.B-应纳企业所得税=200×25%=50万元。6.D-购房贷款利息属于住房贷款相关扣除，不在专项附加扣除范围内。7.A-土地使用权转让契税税率为3%。8.A-税收收入占比60%，表明财政收入主要依赖税收，结构偏重税收。9.D-政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购等，公开招标并非唯一方式。10.A-税法允许企业在符合规定的前提下选择折旧方法，直线法或加速折旧均可。二、多项选择题答案及解析1.A、B-中央财政支出范围包括国防、外交等，教育、社会保障属于地方支出。2.A、B、C、D-0%税率适用于出口货物，其他税率适用于国内销售或服务。3.A、B、C、D、E-五项均属于个人所得税专项附加扣除范围。4.A、B、D-土地使用权租赁、房屋继承不属于契税征收范围。5.A、B、C、D-政府采购需遵循公开透明、公平竞争、依法采购、效率经济原则，实用性优先不适用。三、判断题答案及解析1.×-地方政府可通过举债弥补赤字，但需符合规定程序。2.√-小规模纳税人适用简易计税，不得抵扣进项税。3.×-优惠税率可低于25%，如高新技术企业税率15%。4.√-符合条件的居民个人均可享受专项附加扣除。5.×-契税税率部分地区可按3%~5%浮动。6.×-可根据项目情况选择其他采购方式。7.×-折旧方法需符合税法规定，加速折旧需备案。8.×-专项债券需专款专用，不得用于偿还一般债券。9.√-应纳税所得额扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等。10.√-财政赤字率=财政赤字÷GDP×100%。四、简答题答案及解析1.中央与地方政府财政支出划分原则-事权与财权相匹配，中央承担全国性事务（国防、外交等），地方承担区域性事务（教育、医疗等）。-基层政府财政保障优先，中央加大对欠发达地区转移支付。2.增值税一般纳税人适用税率及计算方法-税率：13%、9%、6%、0%。-计算方法：应纳税额=销项税额-进项税额，确保增值税链条抵扣完整。3.个人所得税专项附加扣除主要内容-子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。-每项扣除标准根据实际情况确定，最高扣除额度不超过规定限额（如大病医疗限额8万元）。五、计算题答案及解析1.增值税计算-销项税额=500×13%+200×6%=65+12=77万元-进项税额=60万元-应纳增值税=77-60=17万元2.个人所得税计算-年终奖单独计税：6÷12×3%×6=0.9万元-应纳税所得额=10+6-6-1-2-2+0.9=5.9万元-应纳个人所得税=5.9×10%-0.525=0.375万元六、论述题答案及解析地方政府债务风险防范措施1.严格债务限额管理：地方政府举债必须控制在限额内，不得超负荷举债，防止债务失控。2.规范举债程序：通过法定程序审批，严禁隐性债务，如违规融资平台债务。3.优化债务结构：合理分配一般债券和专项