2026年税务实务基础学习测试题目

2026年税务实务基础学习测试题目一、单选题（每题1分，共20题）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？A.20万元B.40万元C.50万元D.60万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其中年应纳税所得额不超过30万元的部分，税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.30%3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.某企业2025年1月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则该企业当月应纳增值税税额为多少？A.10万元B.13万元C.15万元D.16万元5.个人所得税居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，其应纳税所得额的计算方法是？A.全额计入应纳税所得额B.减除基本减除费用后的余额C.减除专项附加扣除后的余额D.减除基本减除费用和专项附加扣除后的余额6.某企业2025年度实际发生的广告费为80万元，其销售（营业）收入为600万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为多少？A.60万元B.80万元C.100万元D.120万元7.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的多少，准予扣除？A.10%B.14%C.20%D.30%8.个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为多少？A.800元B.1200元C.1600元D.2000元9.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，其利润总额为200万元，根据税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元10.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额的处理方法是？A.准予抵扣B.不予抵扣C.减半抵扣D.暂时抵扣11.个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按多少计算？A.70%B.80%C.90%D.100%12.某企业2025年1月购进一台设备，原值100万元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧，不考虑残值，则该设备每月应提折旧额为多少？A.5万元B.8万元C.10万元D.12万元13.个人所得税法规定，居民个人取得的经营所得，其应纳税所得额的计算方法是？A.全额计入应纳税所得额B.减除成本费用后的余额C.减除成本费用和必要支出的余额D.减除成本费用、必要支出和基本减除费用后的余额14.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得抵扣进项税额，其应纳税额的计算方法是？A.销售额×征收率B.销售额÷（1+征收率）×征收率C.销售额×（1+征收率）×征收率D.销售额÷征收率×征收率15.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%16.个人所得税法规定，居民个人取得的利息、股息、红利所得，其应纳税所得额的计算方法是？A.全额计入应纳税所得额B.减除20%的费用后的余额C.减除800元的费用后的余额D.减除500元的费用后的余额17.某企业2025年度实际发生的业务招待费为50万元，其销售（营业）收入为800万元，根据税法规定，业务招待费税前扣除限额为多少？A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元18.增值税一般纳税人购进货物用于出口，其进项税额的处理方法是？A.准予抵扣B.不予抵扣C.减半抵扣D.暂时抵扣19.个人所得税法规定，居民个人取得的偶然所得，其应纳税所得额的计算方法是？A.全额计入应纳税所得额B.减除800元的费用后的余额C.减除20%的费用后的余额D.减除50%的费用后的余额20.某企业2025年度实际发生的工资薪金支出为200万元，根据税法规定，其应纳税所得额中可以扣除的工资薪金支出为多少？A.200万元B.160万元C.140万元D.120万元二、多选题（每题2分，共10题）1.企业所得税法规定，企业的下列支出，可以在税前扣除的有？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.广告费支出2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.利息、股息、红利所得3.增值税一般纳税人购进货物，其进项税额可以抵扣的情况有？A.购进用于生产经营的货物B.购进用于集体福利的货物C.购进用于个人消费的货物D.购进用于出口的货物E.购进用于简易计税方法的货物4.个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得，可以享受专项附加扣除的有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税5.企业所得税法规定，企业的下列支出，不得在税前扣除的有？A.向投资者支付的股息、红利B.企业之间支付的管理费C.资本性支出D.未经核定的准备金支出E.与生产经营无关的支出6.增值税小规模纳税人发生应税行为，其应纳税额的计算方法包括？A.销售额×征收率B.销售额÷（1+征收率）×征收率C.销售额×（1+征收率）×征收率D.销售额÷征收率×征收率E.销售额×征收率÷（1+征收率）7.个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得，可以享受税收优惠的有？A.生产经营所得B.劳务报酬所得（每次收入不超过4000元）C.稿酬所得（收入额减按70%计算）D.特许权使用费所得（收入额减按80%计算）E.利息、股息、红利所得（减按20%税率征收）8.企业所得税法规定，企业的下列支出，可以在税前扣除的有？A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额的14%）C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额的8%）D.业务招待费支出（按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的0.5%）E.广告费支出（不超过当年销售（营业）收入的15%）9.增值税一般纳税人购进货物，其进项税额不得抵扣的情况有？A.购进用于集体福利的货物B.购进用于个人消费的货物C.购进用于简易计税方法的货物D.购进用于出口的货物E.购进用于不动产建设的货物10.个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得，可以享受专项附加扣除的有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税三、判断题（每题1分，共10题）1.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，不超过销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（√/×）2.个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除800元的费用后的余额为应纳税所得额。（√/×）3.增值税一般纳税人购进货物用于出口，其进项税额可以抵扣。（√/×）4.个人所得税法规定，居民个人取得的利息、股息、红利所得，全额计入应纳税所得额。（√/×）5.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。（√/×）6.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得抵扣进项税额。（√/×）7.个人所得税法规定，居民个人取得的偶然所得，全额计入应纳税所得额。（√/×）8.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例为100%。（√/×）9.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额可以抵扣。（√/×）10.个人所得税法规定，居民个人取得的稿酬所得，收入额减按70%计算。（√/×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业所得税法规定，企业可以在税前扣除的支出范围。2.简述个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得包括哪些所得，其应纳税所得额的计算方法是什么？3.简述增值税一般纳税人购进货物，其进项税额可以抵扣和不得抵扣的情况。4.简述个人所得税法规定，居民个人取得的专项附加扣除包括哪些项目，其扣除标准是什么？五、计算题（每题10分，共2题）1.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？假设该企业2025年度实际发生的广告费为80万元，其销售（营业）收入为600万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为多少？该企业2025年度实际发生的工资薪金支出为200万元，根据税法规定，其应纳税所得额中可以扣除的工资薪金支出为多少？2.某企业2025年1月销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，则该企业当月应纳增值税税额为多少？假设该企业2025年1月购进一批原材料，取得增值税专用发票，金额为50万元，税率为9%，则该企业当月可以抵扣的进项税额为多少？该企业2025年1月发生一笔业务招待费支出，金额为5万元，根据税法规定，该业务招待费支出税前扣除限额为多少？答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。2.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其中年应纳税所得额不超过30万元的部分，税率为10%。3.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.B解析：增值税税额=销售额×税率=100万元×13%=13万元。5.D解析：个人所得税居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，其应纳税所得额的计算方法是减除基本减除费用和专项附加扣除后的余额。6.A解析：广告费税前扣除限额=销售（营业）收入×15%=600万元×15%=90万元，实际发生的广告费为80万元，未超过扣除限额，因此税前扣除限额为80万元。7.B解析：企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。8.A解析：个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为800元。9.A解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=利润总额×12%=200万元×12%=24万元，实际发生的公益性捐赠支出为20万元，未超过扣除限额，因此税前扣除限额为20万元。10.B解析：增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不予抵扣。11.A解析：个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按70%计算。12.A解析：设备每月应提折旧额=原值÷预计使用年限÷12=100万元÷10年÷12月=8.33万元，四舍五入为5万元。13.D解析：个人所得税法规定，居民个人取得的经营所得，其应纳税所得额的计算方法是减除成本费用、必要支出和基本减除费用后的余额。14.A解析：增值税小规模纳税人发生应税行为，不得抵扣进项税额，其应纳税额的计算方法是销售额×征收率。15.D解析：企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例为150%。16.A解析：个人所得税法规定，居民个人取得的利息、股息、红利所得，全额计入应纳税所得额。17.A解析：业务招待费税前扣除限额=销售（营业）收入×0.5%=800万元×0.5%=4万元，实际发生的业务招待费为50万元，超过扣除限额，因此税前扣除限额为4万元。18.B解析：增值税一般纳税人购进货物用于出口，其进项税额不予抵扣。19.A解析：个人所得税法规定，居民个人取得的偶然所得，全额计入应纳税所得额。20.A解析：企业所得税法规定，企业的工资薪金支出可以在税前扣除。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D、E解析：企业所得税法规定，企业的下列支出，可以在税前扣除的有职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出、广告费支出。2.A、B、C、D、E解析：个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得。3.A、D解析：增值税一般纳税人购进货物，其进项税额可以抵扣的情况有购进用于生产经营的货物、购进用于出口的货物。4.A、B、C、D、E解析：个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得，可以享受专项附加扣除的有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、车辆购置税。5.A、B、C、D、E解析：企业所得税法规定，企业的下列支出，不得在税前扣除的有向投资者支付的股息、红利、企业之间支付的管理费、资本性支出、未经核定的准备金支出、与生产经营无关的支出。6.A解析：增值税小规模纳税人发生应税行为，其应纳税额的计算方法是销售额×征收率。7.A、B、C、D、E解析：个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得，可以享受税收优惠的有生产经营所得、劳务报酬所得（每次收入不超过4000元）、稿酬所得（收入额减按70%计算）、特许权使用费所得（收入额减按80%计算）、利息、股息、红利所得（减按20%税率征收）。8.A、B、C、D、E解析：企业所得税法规定，企业的下列支出，可以在税前扣除的有职工工资薪金支出、职工福利费支出（不超过工资薪金总额的14%）、职工教育经费支出（不超过工资薪金总额的8%）、业务招待费支出（按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的0.5%）、广告费支出（不超过当年销售（营业）收入的15%）。9.A、B、C解析：增值税一般纳税人购进货物，其进项税额不得抵扣的情况有购进用于集体福利的货物、购进用于个人消费的货物、购进用于简易计税方法的货物。10.A、B、C、D、E解析：个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得，可以享受专项附加扣除的有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、车辆购置税。三、判断题答案与解析1.√解析：企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，不超过销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。2.√解析：个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除800元的费用后的余额为应纳税所得额。3.×解析：增值税一般纳税人购进货物用于出口，其进项税额不予抵扣。4.√解析：个人所得税法规定，居民个人取得的利息、股息、红利所得，全额计入应纳税所得额。5.√解析：企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。6.√解析：增值税小规模纳税人发生应税行为，不得抵扣进项税额。7.√解析：个人所得税法规定，居民个人取得的偶然所得，全额计入应纳税所得额。8.√解析：企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例为100%。9.×解析：增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不予抵扣。10.√解析：个人所得税法规定，居民个人取得的稿酬所得，收入额减按70%计算。四、简答题答案与解析1.简述企业所得税法规定，企业可以在税前扣除的支出范围。企业可以在税前扣除的支出范围包括：-职工工资薪金支出；-职工福利费支出；-职工教育经费支出；-业务招待费支出；-广告费支出；-税金及附加；-营业外支出（如公益性捐赠支出）；-研发费用加计扣除等。2.简述个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得包括哪些所得，其应纳税所得额的计算方法是什么？居民个人取得的综合所得包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得。其应纳税所得额的计算方法是：综合所得=工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。3.简述增值税一般纳税人购进