2026年会计财务审计操作题库

2026年会计财务审计操作题库一、单选题（每题2分，共10题）1.某上市公司2025年度财务报告显示，应收账款周转率较2024年下降20%，且坏账准备计提比例未作调整。根据审计程序，审计人员首先应关注的是（）。A.销售收入的真实性B.应收账款账龄分析的正确性C.坏账准备计提政策的合理性D.应收账款核销程序合规性2.某制造企业2025年存货周转率大幅下降，审计人员检查发现部分原材料采购发票与入库单存在时间差。针对此情况，审计人员应优先执行（）。A.函证供应商确认采购真实性B.测试存货盘点程序的有效性C.重新执行采购审批流程D.分析存货跌价准备计提充分性3.某房地产企业2025年度财务报告披露的在建工程金额较大，审计人员发现部分工程合同未完整披露。根据审计准则，审计人员应重点核查（）。A.工程进度款的支付情况B.合同变更的审批程序C.在建工程减值测试的合理性D.工程质量验收报告的完整性4.某零售企业2025年销售数据异常波动，审计人员发现部分POS机小票与系统记录存在差异。针对此情况，审计人员应首先执行（）。A.测试销售收入的完整性测试B.函证客户确认销售真实性C.检查POS机数据传输日志D.分析销售退回的合理性5.某上市公司2025年度财务报告显示，长期借款利息费用资本化金额较2024年增加30%。根据审计准则，审计人员应重点核查（）。A.借款费用资本化开始时点的合理性B.资产支出与资本化金额的匹配性C.利息资本化率计算的准确性D.资本化停止时点的合规性二、多选题（每题3分，共10题）1.审计某商业银行时，审计人员发现部分贷款合同存在担保物权未登记的情况。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括（）。A.贷款无法收回的风险B.担保物权无法优先受偿的风险C.合同条款不完整的风险D.银行合规性风险2.审计某医药企业时，审计人员发现部分药品采购发票与入库单存在时间差。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括（）。A.药品采购不真实的风险B.药品质量不合格的风险C.财务报告舞弊的风险D.税务合规性风险3.审计某建筑企业时，审计人员发现部分工程合同未完整披露。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括（）。A.工程成本核算不准确的风险B.合同变更未及时入账的风险C.财务报告不完整的风险D.税务申报不合规的风险4.审计某零售企业时，审计人员发现部分POS机小票与系统记录存在差异。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括（）。A.销售收入不真实的风险B.存货管理混乱的风险C.财务报告舞弊的风险D.税务申报不合规的风险5.审计某上市公司时，审计人员发现长期借款利息费用资本化金额较2024年增加30%。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括（）。A.资产成本虚高的风险B.财务报告不公允的风险C.税务申报不合规的风险D.内部控制缺陷的风险6.审计某制造业企业时，审计人员发现部分原材料采购发票与入库单存在时间差。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括（）。A.原材料采购不真实的风险B.存货管理混乱的风险C.财务报告舞弊的风险D.税务申报不合规的风险7.审计某房地产企业时，审计人员发现部分在建工程合同未完整披露。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括（）。A.工程成本核算不准确的风险B.合同变更未及时入账的风险C.财务报告不完整的风险D.税务申报不合规的风险8.审计某医药企业时，审计人员发现部分药品采购发票与入库单存在时间差。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括（）。A.药品采购不真实的风险B.药品质量不合格的风险C.财务报告舞弊的风险D.税务申报不合规的风险9.审计某零售企业时，审计人员发现部分POS机小票与系统记录存在差异。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括（）。A.销售收入不真实的风险B.存货管理混乱的风险C.财务报告舞弊的风险D.税务申报不合规的风险10.审计某上市公司时，审计人员发现长期借款利息费用资本化金额较2024年增加30%。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括（）。A.资产成本虚高的风险B.财务报告不公允的风险C.税务申报不合规的风险D.内部控制缺陷的风险三、判断题（每题2分，共10题）1.审计某商业银行时，审计人员发现部分贷款合同存在担保物权未登记的情况。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括贷款无法收回的风险。（正确）2.审计某医药企业时，审计人员发现部分药品采购发票与入库单存在时间差。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括药品质量不合格的风险。（正确）3.审计某建筑企业时，审计人员发现部分工程合同未完整披露。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括工程成本核算不准确的风险。（正确）4.审计某零售企业时，审计人员发现部分POS机小票与系统记录存在差异。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括销售收入不真实的风险。（正确）5.审计某上市公司时，审计人员发现长期借款利息费用资本化金额较2024年增加30%。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括资产成本虚高的风险。（正确）6.审计某制造业企业时，审计人员发现部分原材料采购发票与入库单存在时间差。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括原材料采购不真实的风险。（正确）7.审计某房地产企业时，审计人员发现部分在建工程合同未完整披露。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括合同变更未及时入账的风险。（正确）8.审计某医药企业时，审计人员发现部分药品采购发票与入库单存在时间差。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括药品采购不真实的风险。（正确）9.审计某零售企业时，审计人员发现部分POS机小票与系统记录存在差异。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括存货管理混乱的风险。（正确）10.审计某上市公司时，审计人员发现长期借款利息费用资本化金额较2024年增加30%。根据审计准则，审计人员应关注的风险包括财务报告不公允的风险。（正确）四、简答题（每题5分，共4题）1.审计某商业银行时，审计人员发现部分贷款合同存在担保物权未登记的情况。请简述审计人员应执行的主要程序。2.审计某医药企业时，审计人员发现部分药品采购发票与入库单存在时间差。请简述审计人员应执行的主要程序。3.审计某建筑企业时，审计人员发现部分工程合同未完整披露。请简述审计人员应执行的主要程序。4.审计某上市公司时，审计人员发现长期借款利息费用资本化金额较2024年增加30%。请简述审计人员应执行的主要程序。五、综合题（每题15分，共2题）1.某上市公司2025年度财务报告显示，应收账款周转率较2024年下降20%，且坏账准备计提比例未作调整。请简述审计人员应执行的主要程序。2.某制造企业2025年存货周转率大幅下降，审计人员检查发现部分原材料采购发票与入库单存在时间差。请简述审计人员应执行的主要程序。答案与解析一、单选题1.C解析：应收账款周转率下降可能意味着坏账风险增加，因此首先应关注坏账准备计提政策的合理性。2.A解析：采购发票与入库单存在时间差可能意味着采购不真实，函证供应商是验证采购真实性的有效程序。3.B解析：合同变更未完整披露可能导致工程成本核算不准确，因此应重点核查合同变更的审批程序。4.C解析：POS机数据传输日志是验证销售数据真实性的关键证据，应首先检查。5.A解析：借款费用资本化开始时点的合理性是资本化金额准确性的基础，应优先核查。二、多选题1.A、B、D解析：担保物权未登记可能导致贷款无法收回、担保物权无法优先受偿，以及银行合规性风险。2.A、B、C解析：药品采购不真实、药品质量不合格、财务报告舞弊是主要风险。3.A、B、C解析：工程成本核算不准确、合同变更未及时入账、财务报告不完整是主要风险。4.A、B、C解析：销售收入不真实、存货管理混乱、财务报告舞弊是主要风险。5.A、B、C解析：资产成本虚高、财务报告不公允、税务申报不合规是主要风险。6.A、B、C解析：原材料采购不真实、存货管理混乱、财务报告舞弊是主要风险。7.A、B、C解析：工程成本核算不准确、合同变更未及时入账、财务报告不完整是主要风险。8.A、B、C解析：药品采购不真实、药品质量不合格、财务报告舞弊是主要风险。9.A、B、C解析：销售收入不真实、存货管理混乱、财务报告舞弊是主要风险。10.A、B、C解析：资产成本虚高、财务报告不公允、税务申报不合规是主要风险。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.正确四、简答题1.主要程序：-检查贷款合同条款，确认担保物权登记情况；-函证担保物权登记机构，验证登记真实性；-分析担保物权的价值和变现能力；-评估未登记担保物权对贷款回收的影响。2.主要程序：-检查药品采购发票和入库单，确认时间差原因；-函证供应商，验证采购真实性；-测试药品验收程序，确认药品质量；-评估采购不真实对财务报告的影响。3.主要程序：-检查工程合同条款，确认合同变更情况；-测试合同变更审批程序，确认合规性；-分析合同变更对工程成本的影响；-评估合同变更对财务报告的影响。4.主要程序：-检查借款费用资本化政策，确认合理性；-测试资本化开始和停止时点，确认合规性；-分析资本化金额对资产成本的影响；-评估资本化金额对财务报告的影响。五、综合题1.主要程序：-检查