2026年高级经济师专业知识与实务考试题库

2026年高级经济师专业知识与实务考试题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某省2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收入占比为35%。若该省计划2026年实现财政收入增长10%，且税收收入和非税收入比例保持不变，则2026年非税收入需增长多少？A.10%B.8.5%C.6.5%D.5%2.下列哪项不属于中央税的范畴？A.增值税B.消费税C.营业税（已停征）D.资源税3.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用投入为200万元，加计扣除比例50%，则该企业实际应缴纳企业所得税多少万元？A.180B.200C.150D.1604.根据《个人所得税法》，下列哪项收入属于“劳务报酬所得”？A.工资薪金B.稿酬收入C.劳务服务费D.股息红利5.某市2025年一般公共预算支出中，教育支出占比为20%，医疗卫生支出占比15%。若2026年预算支出总额增长12%，则教育支出预计增长多少？A.20%B.22%C.24%D.25%6.我国现行的增值税税率中，适用于一般纳税人销售或进口货物、劳务、服务的税率是？A.3%B.6%C.13%D.9%7.某县2025年契税收入占地方财政收入的比例为5%。若2026年地方财政收入预计增长8%，则契税收入预计增长多少？A.4%B.5%C.8%D.10%8.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人应纳税款的追征期限是？A.3年B.5年C.10年D.永久追征9.某企业2025年度固定资产折旧费用为100万元，其中符合税法规定的加速折旧政策金额为20万元。若企业所得税税率为25%，则该企业因折旧差异实际可减少应纳税所得额多少万元？A.20B.25C.30D.5010.某省2025年地方政府专项债券发行规模为500亿元，其中用于交通基础设施建设300亿元。若2026年该省专项债券规模增长10%，则交通基建相关债券发行额预计增长多少？A.30亿元B.33亿元C.50亿元D.55亿元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.下列哪些属于我国中央与地方共享税的范畴？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税2.根据《个人所得税法实施条例》，下列哪些收入可依法免征个人所得税？A.国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.劳务报酬所得（未达到起征点）D.职工福利费3.某企业2025年度发生以下业务：-销售货物收入1000万元（增值税13%）；-支付购进货物增值税进项税额130万元；-发生符合条件的研发费用200万元（加计扣除50%）；-支付高管薪酬500万元。若企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳税所得额减少多少万元？A.100B.150C.200D.2504.地方政府专项债券的主要用途包括哪些？A.保障性住房建设B.交通基础设施建设C.一般公共服务支出D.生态环保项目5.根据《税收征收管理法》，纳税人有哪些权利？A.要求税务机关对涉税信息保密B.对税务机关的处罚决定申请行政复议或行政诉讼C.要求税务机关提供纳税咨询服务D.对应纳税额有异议时要求重新征税三、案例分析题（共2题，每题10分）1.某市2025年财政收入构成如下：-税收收入：80亿元（其中增值税30亿元，企业所得税20亿元）；-非税收入：20亿元（其中罚没收入5亿元，行政事业性收费3亿元）。该市2026年计划财政收入增长8%，其中税收收入增长7%，非税收入增长10%。若2026年增值税和企业所得税占比保持与2025年相同，请计算：-2026年预计总财政收入多少亿元？-2026年预计增值税和企业所得税收入各多少亿元？2.某企业2025年度财务数据如下：-销售收入5000万元（含增值税，税率13%）；-支付购进货物增值税进项税额600万元；-发生符合条件的研发费用300万元（加计扣除50%）；-支付工资800万元（含社保费个人承担部分）；-支付业务招待费50万元；-支付广告费80万元（符合税法规定）。假设企业所得税税率为25%，请计算该企业2025年度应纳税所得额和应缴纳企业所得税。四、简答题（共2题，每题5分）1.简述我国税收征收管理法中“税款征收程序”的主要内容。2.简述地方政府专项债券与一般债券的主要区别。答案与解析单项选择题1.C解析：2026年财政收入增长10%，即增加500（假设原收入5000亿元），其中税收收入增长7%，即增加350（假设原税收收入5000×65%＝3250）；非税收入增长10%，即增加150（假设原非税收入5000×35%＝1750）。非税收入需增长（150÷1750）×100%≈6.5%。2.C解析：营业税已于2016年全面停征，现属于增值税范畴；中央税包括消费税、车辆购置税、关税等，资源税多属于地方税。3.A解析：研发费用加计扣除50%，即额外扣除100万元，实际应纳税所得额为800－200－100＝500万元，应纳所得税500×25%＝125万元，但需考虑加速折旧差异（100－20＝80万元），最终应纳所得税125－80＝45万元。4.C解析：工资薪金属于“工资薪金所得”，稿酬收入属于“稿酬所得”，股息红利属于“利息、股息、红利所得”，劳务服务费属于“劳务报酬所得”。5.B解析：教育支出占预算20%，若预算总额增长12%，则教育支出按比例增长（20%×12%）＝2.4%，但需考虑总额变化，实际增长约22%（20/（100-20）×12%）。6.C解析：现行增值税一般纳税人销售货物、劳务、服务税率13%。7.A解析：契税收入占5%，若地方财政收入增长8%，则契税收入增长（5%×8%）＝4%。8.B解析：《税收征收管理法》规定，因偷税、抗税未缴或少缴税款的，税务机关可无限期追征；因计算错误未缴或少缴的，追征期一般为5年。9.A解析：税法认可的折旧金额为100－20＝80万元，实际可减少应纳税所得额20万元（100－80）。10.A解析：专项债券增长10%，即增加50（500×10%），其中交通基建占比60%，即30亿元。多项选择题1.AB解析：增值税、企业所得税为中央与地方共享税；资源税多属于地方税，个人所得税中央与地方共享但中央分成比例更高。2.ABD解析：国家金融债券利息、保险赔款、职工福利费免征个税；劳务报酬所得需按比例预缴。3.AB解析：增值税销项税额130万元，进项税额130万元，无差异；研发费用加计扣除100万元，实际应纳税所得额减少100万元；高管薪酬计入成本，减少应纳税所得额500万元。故减少总额150万元。4.BD解析：专项债券主要用于交通、生态环保等基础设施，一般公共服务支出属于一般债券范畴。5.ABCD解析：纳税人享有税收保密权、复议诉讼权、咨询服务权等。案例分析题1.解析：-2025年总财政收入100（税）＋20（企业所得税）＋80（非税）＝200亿元；-2026年税收收入增长7%，即3250×107%＝3487.5亿元；非税收入增长10%，即1750×110%＝1925亿元；总财政收入200×108%＝216亿元。2.解析：-含税收入5000万元，销项税额5000÷（1+13%）×13%＝585万元；-应纳税所得额5000÷（1+13%）－600（进项）＋（300×50%）（加计扣除）＋（50－80×60%）（业务招待费超标）＝4330万元；-应纳所得