会计人员管理及岗位职责制度

会计人员管理及岗位职责制度第一章总则第一条制定目的为规范本单位会计人员管理，明确会计岗位职责，强化会计工作合规性与专业性，保障会计信息真实、准确、完整，防范财务风险，依据《中华人民共和国会计法》《会计人员管理办法》等法律法规及相关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于本单位所有从事会计工作的人员，包括出纳、稽核、会计核算、财务报告编制、会计档案管理及其他相关会计岗位人员，涵盖会计机构负责人（会计主管人员）、总会计师等核心岗位，明确其录用、管理、履职、考核、离职等全流程要求。第三条核心原则合规履职：严格遵守《中华人民共和国会计法》《会计人员管理办法》等法律法规及国家统一的会计制度，坚守会计职业道德，杜绝违法违规会计行为。权责清晰：明确各会计岗位的职责权限、工作标准及衔接流程，做到分工合理、权责对等、相互制衡、协同高效，防范岗位履职风险。诚信公正：秉持客观公正的工作态度，如实核算、反映单位经济业务，不伪造、变造会计凭证、会计账簿，不提供虚假财务会计报告，坚守职业操守。专业提升：鼓励会计人员参加继续教育，持续提升专业知识、业务技能及风险防控能力，适配会计工作规范化、精细化发展需求。保密严谨：严格保密单位财务信息、会计数据及相关经济资料，不得擅自泄露、传播，防范信息泄露风险，保障单位财产及信息安全。第二章会计人员管理第四条录用管理会计人员录用需符合《会计人员管理办法》规定的从业要求，具备良好的职业道德、相应的专业能力，基本掌握会计基础知识和业务技能，能够独立处理基本会计业务。严禁录用因发生与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任，或因违反《中华人民共和国会计法》有关规定受到行政处罚、且处罚期未满五年的人员从事会计工作。会计机构负责人（会计主管人员）、总会计师的录用，需额外符合《中华人民共和国会计法》《总会计师条例》等规定，具备相应的任职资格及管理能力。录用后需进行岗前培训，内容包括本单位财务管理制度、会计核算流程、岗位操作规范及相关法律法规，考核合格后方可正式履职。第五条日常管理建立会计人员档案，记录人员基本信息、任职资格、培训经历、考核结果、岗位变动及奖惩情况，实行专人管理、动态更新，确保档案完整规范。会计人员需严格遵守单位考勤、岗位纪律，坚守工作岗位，规范履职行为，不得擅自离岗、串岗，不得违规处理会计业务。实行岗位轮岗制度，核心会计岗位（如出纳、会计核算、稽核）每1-2年进行轮岗，特殊岗位可根据实际情况调整，轮岗时需办理完整的工作交接手续，确保工作衔接无遗漏。会计人员需按规定参加继续教育，每年累计继续教育时间符合国家及地方财政部门要求，继续教育情况纳入个人考核，未按规定完成的，暂停其岗位履职资格。第六条考核管理建立常态化会计人员考核机制，考核分为月度考核、年度考核，考核内容包括履职情况、合规性、工作质量、职业道德、专业能力及继续教育完成情况。考核结果分为优秀、合格、不合格三个等级，与绩效薪酬、岗位调整、评优评先直接挂钩；考核不合格的，给予岗位培训、调岗处理，仍不合格的，按单位规章制度解除聘用（任用）关系。考核过程需公开、公平、公正，考核结果及时反馈给会计人员，听取其申诉意见，形成考核闭环，倒逼会计人员提升履职能力。第七条离职管理会计人员离职需提前提交书面申请，按单位离职流程办理手续，重点完成会计凭证、会计账簿、财务报告、会计档案、未办结业务及相关资料的交接。离职交接需由会计机构负责人（会计主管人员）监交，重要岗位或复杂业务交接需由单位分管领导监交，交接双方需签字确认，形成交接清单，确保资料完整、责任清晰，交接未完成的，不得办理离职手续。会计人员离职后，其任职期间的会计工作质量仍需承担相应责任，若发现离职前存在违法违规、失职渎职行为的，依法追究其相关责任。第八条奖惩管理对严格遵守本制度、履职到位，在会计核算、风险防控、财务管理中表现突出，或避免单位重大财务损失的会计人员，给予表彰、奖励。对违反本制度、法律法规及国家统一会计制度，存在伪造凭证、篡改账簿、提供虚假财务报告、泄露财务信息、失职渎职等行为的，视情节轻重给予批评教育、通报批评、绩效处罚、调岗、解除聘用（任用）关系；构成违法的，依法追究行政责任或刑事责任。第三章会计岗位及核心职责第九条会计机构负责人（会计主管人员）岗位职责全面负责本单位会计工作，统筹制定会计工作计划、财务管理制度及会计核算流程，确保会计工作合规、有序开展，对会计工作质量负总责。审核会计凭证、会计账簿、财务会计报告，监督会计人员严格按照国家统一的会计制度及单位规定开展核算工作，纠正违法违规会计行为。组织编制财务预算、决算，分析财务收支情况，提出财务管理优化建议，为单位决策提供财务数据支撑。负责会计人员的岗位分配、日常管理、培训及考核，统筹推进会计人员专业能力提升，协调会计岗位之间的工作衔接。对接财政、税务、审计等相关部门，配合完成检查、审计及备案工作，如实提供会计资料，处理相关财务合规事宜。负责会计档案的统筹管理，监督会计档案的整理、归档、保管及查阅工作，确保会计档案符合管理规范。防范财务风险，排查会计工作中的合规隐患，及时处理会计工作中的重大问题，向单位分管领导或主要负责人汇报会计工作情况。第十条总会计师岗位职责协助单位主要负责人统筹推进财务管理、会计核算及财务监督工作，参与单位重大经济决策、投融资计划及重大经济合同的审核。组织编制单位中长期财务规划、年度财务预算及决算，监督预算执行情况，分析预算与实际收支差异，提出预算调整及优化建议。监督单位财务收支的合法性、合规性，审核重大财务支出、资金调度及资产处置事项，防范重大财务风险。统筹推进单位财务信息化建设，优化财务管理流程，提升财务管理精细化、数字化水平，规范会计核算行为。协调会计机构与单位各部门、外部财政、税务、审计等部门的工作衔接，配合完成各类检查、审计工作，处理重大财务合规事宜。参与会计人员队伍建设，指导会计人员开展工作，推动会计人员专业能力提升，对会计工作质量进行全面监督。第十一条会计核算岗位职责严格按照国家统一的会计制度及单位规定，对单位经济业务进行会计核算，如实填制、审核会计凭证，登记会计账簿，确保会计数据真实、准确、完整。负责收入、费用、成本、资产、负债、所有者权益（净资产）的核算工作，规范核算流程，准确归集各项经济业务，确保核算符合会计准则及相关规定。核对各项账务数据，定期进行账证核对、账账核对，发现账务差异及时排查、调整，确保账务清晰、账实相符。协助编制财务会计报告、财务报表附注，整理会计核算相关资料，为财务分析、预算编制提供基础数据。负责会计凭证、会计账簿的整理、装订，移交会计档案管理人员归档，配合完成会计档案的查阅、复制工作。跟踪各项往来款项，及时核对、清理应收应付款项，防范往来款项坏账风险，定期编制往来款项明细表。第十二条出纳岗位职责严格遵守现金管理、银行结算相关规定，负责单位现金收付、银行存款存取及相关票据管理，不得坐支现金、白条抵库，不得挪用公款。如实填制现金、银行存款收款凭证、付款凭证，登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账实相符、账账相符。保管单位库存现金、有价证券、银行票据及财务印章（不含法人章），严格按规定使用印章，做好印章使用登记，防范印章及资金风险。定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，排查未达账项，及时与银行沟通核实，确保资金安全。配合会计核算人员做好账务核对工作，及时移交现金、银行存款相关凭证及资料，协助完成财务收支核对。不得兼任稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作，严格执行岗位分离制度。第十三条稽核岗位职责负责对单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告及会计核算流程进行全面稽核，监督会计人员履职合规性，防范会计核算风险。审核会计凭证的真实性、合法性、完整性，核查凭证填写是否规范、附件是否齐全、账务处理是否准确，对不合格凭证提出整改意见，督促整改落实。核查会计账簿登记是否规范、账务数据是否准确，核对账证、账账、账实是否相符，发现问题及时提出调整建议，跟踪整改到位。稽核财务会计报告的编制是否符合规定、数据是否真实完整、披露是否规范，确保财务报告合规、可信。建立稽核台账，记录稽核发现的问题、整改情况及整改结果，定期向会计机构负责人（会计主管人员）汇报稽核工作情况。监督单位财务管理制度、会计核算规范的执行情况，排查合规隐患，提出优化建议，推动会计工作规范化。第十四条会计档案管理岗位职责严格按照《会计档案管理办法》规定，负责会计档案的整理、装订、归档、保管、查阅及销毁工作，确保会计档案完整、安全。对会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、会计报表附注及其他会计资料进行分类整理、规范装订，标注档案名称、年度、编号，建立会计档案台账。负责会计档案的保管工作，落实档案保管防护措施，防范档案损毁、丢失、篡改，对电子会计档案进行加密存储、备份，确保电子档案安全。严格执行会计档案查阅、复制制度，查阅档案需履行审批手续，做好查阅记录，严禁擅自查阅、复制、泄露会计档案内容。按规定办理会计档案销毁手续，对到期且符合销毁条件的会计档案，经审批后组织销毁，全程做好记录，留存销毁凭证。配合财政、税务、审计等部门及单位内部的档案核查工作，如实提供会计档案资料，协助完成核查工作。第十五条其他会计岗位职责负责单位税务申报工作，如实填报纳税申报表，按时缴纳税款，办理税务登记、税种核定、发票管理等税务相关事宜，配合税务部门的检查、核查工作。协助编制财务分析报告，分析单位财务收支、盈利情况及财务风险，提出财务管理优化建议。负责单位资产核算、清查工作，定期对固定资产、存货等资产进行盘点，核对资产账目与实际资产，编制资产清查报告，防范资产流失。完成会计机构负责人（会计主管人员）交办的其他会计相关工作，配合各岗位做好协同工作，确保会计工作有序推进。第四章附则第十六条制度修订本制度根据《中华人民共和国