2025年国有企业资金支付与费用审批管理办法

2025年国有企业资金支付与费用审批管理办法第一章总则第一条制定目的为规范2025年公司及所属各级子公司（以下统称“各单位”）资金支付与费用审批行为，强化资金管控，防范资金风险，提高资金使用效益，节约费用开支，保障国有资产安全完整，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国预算法》《企业财务通则》等法律法规及国有资产监管相关要求，结合公司2025年经营发展规划及实际经营管理需要，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司及所属各级全资、控股子公司2025年度所有资金支付、费用报销及相关审批活动，涵盖经营活动、投资活动、筹资活动产生的各类资金支出及费用报销，具体包括但不限于：经营类支出：原材料采购、商品采购、劳务报酬、服务费、水电费、物业费、租赁费、广告费、运输费等；管理类费用：办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费、通讯费、差旅费、福利费、工会经费等；投资类支出：对外投资、固定资产购置与处置、无形资产购置与摊销、项目建设资金等；筹资类支出：借款利息、发行债券费用、融资手续费等；薪酬类支出：工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等；其他支出：税费缴纳、对外捐赠、资产处置损益、罚款滞纳金及其他合法合规的资金支出。境外子公司的资金支付与费用审批，参照本办法及境外国有资金管理、外汇管理相关规定执行。第三条核心原则党管资金原则：坚持党组织对资金支付与费用审批重大事项的全面领导，统筹决策大额资金支付、重大费用支出等事项，监督办法落地执行。依法合规原则：严格遵循国家法律法规、国有资产监管要求及公司财务管理制度，杜绝违法违规支付、违规报销行为。预算管控原则：所有资金支付与费用支出必须纳入2025年度财务预算，严格按预算执行，未纳入预算的支出不得擅自支付（紧急特殊事项除外）。权责统一原则：明确各层级、各部门审批权限及岗位职责，做到谁审批、谁负责，谁经办、谁担责，全程可追溯。真实合规原则：费用支出需真实合法，票据齐全有效，严禁虚开发票、虚报报销、套取资金等行为。效益优先原则：统筹兼顾资金安全性与使用效益，合理安排资金支付时序，严控非必要支出，提升资金周转效率。第四条管理架构与职责（一）公司党委统筹决策公司2025年度资金支付与费用审批重大事项，审议年度资金预算、大额资金支付方案、重大费用支出计划、资金管理重大制度修订等，监督资金使用合规性，协调解决资金支付与费用审批中的重大问题。（二）董事会/总经理办公会审议公司2025年度资金预算及调整方案、大额资金支付计划、重要费用支出政策，审批权限内的大额资金支付及费用支出，督促各部门严格执行本办法。（三）财务部作为资金支付与费用审批的牵头管理部门，负责本办法的落地执行、日常管控及修订完善，具体职责包括：编制公司2025年度资金预算，统筹资金调度，合理安排资金支付时序，保障资金供应；负责资金支付的审核、办理，严格核对审批流程、票据真实性及合规性，杜绝违规支付；负责费用报销的审核，核查报销票据、支出依据及审批手续完整性，规范报销流程；建立健全资金支付台账、费用报销台账，定期编制资金使用报表、费用支出分析报告，上报公司管理层；开展资金使用合规性检查，排查资金支付与费用报销中的风险，及时整改存在的问题；指导各所属子公司开展资金支付与费用审批工作，汇总全公司资金支付及费用支出信息；对接国有资产监管机构、税务机关等相关部门，上报资金使用及费用支出相关资料，配合核查工作。（四）审计部/合规部负责对2025年度资金支付与费用审批工作进行审计监督、合规核查，定期开展专项检查，排查违规支付、虚报报销等问题，出具审计报告及整改意见，跟踪整改落实情况；协助完善风险防控措施。（五）各业务部门负责本部门资金支出及费用报销的前期审核、资料提交，具体职责包括：严格按2025年度预算执行本部门资金支出及费用开支，提前报备资金使用计划；对本部门经办的资金支付、费用支出的真实性、合理性负责，审核相关票据及依据的有效性；按本办法规定履行审批流程，及时提交资金支付申请、费用报销申请及相关资料；配合财务部、审计部开展资金使用核查、费用支出审计工作，整改本部门存在的问题。（六）所属子公司参照本办法，结合自身实际制定2025年度资金支付与费用审批实施细则，报公司财务部备案；严格执行预算管控及审批流程，定期上报资金支付及费用支出报表，配合公司开展管控及核查工作。（七）相关工作人员经办人员需如实提交资金支付、费用报销相关资料，恪守职业道德，严禁弄虚作假；审批人员需严格履行审批职责，审慎审核相关事项，对审批行为负责；财务人员需坚守合规底线，严格审核支付及报销手续，杜绝违规操作。第二章资金支付与费用审批分级及权限第五条分级标准根据2025年度资金支付及费用支出的金额、性质，分为常规支出、大额支出、重大支出三级，分级设定审批权限，严格按权限履行审批流程，未履行审批手续的不得办理支付或报销。第六条审批权限（一）常规支出审批权限单项支出金额5万元（含）以下的常规资金支付及费用支出，审批流程及权限如下：经办人员提交申请及相关资料，经部门负责人审核签字；财务部审核票据合规性、手续完整性及预算执行情况，签字确认；公司分管领导审批签字后，由财务部办理支付或报销手续。（二）大额支出审批权限单项支出金额5万元以上、50万元（含）以下的大额资金支付及费用支出，审批流程及权限如下：经办人员提交申请及相关资料，经部门负责人审核签字；财务部审核票据合规性、手续完整性及预算执行情况，签字确认；公司分管领导审核签字；总经理审批签字后，由财务部办理支付或报销手续。（三）重大支出审批权限单项支出金额50万元以上的重大资金支付及费用支出，包括对外投资、重大项目建设、大额融资、重大资产购置与处置等，审批流程及权限如下：经办部门提交支出方案、可行性分析报告及相关资料，经部门负责人审核签字；财务部审核预算执行情况、资金筹措方案及合规性，出具审核意见；审计部/合规部出具合规审核意见或审计意见；公司分管领导、总经理审核签字；报公司董事会或党委审议批准后，由财务部办理支付手续。（四）特殊支出审批权限薪酬类支出、税费缴纳，由人力资源部、财务部按规定编制方案，经分管领导、总经理审批后，报董事会备案，财务部办理支付；紧急支出（突发事件、应急处置等），可先按权限简化审批办理支付，3个工作日内补齐全部审批手续；未纳入2025年度预算的支出，需先履行预算调整审批流程，经董事会或党委审议批准后，再按对应金额分级履行支付审批手续。第三章资金支付管理第七条资金支付前提已纳入2025年度财务预算，或经批准履行预算调整手续；审批流程完整，符合本办法规定的分级审批权限；支付依据齐全、合法有效，包括合同、协议、发票、验收证明等相关资料；资金用途明确，符合国家法律法规及公司规章制度，无违规使用资金情形。第八条各类资金支付规范（一）经营类资金支付原材料、商品采购支付：需提供采购合同、入库单、验收单、合法有效发票，按审批流程履行手续后，财务部按合同约定付款期限、付款方式办理支付，优先采用银行转账、承兑汇票等非现金支付方式；劳务报酬、服务费支付：需提供服务合同、服务成果确认单、合法有效发票，核实收款方资质及服务完成情况后，按审批流程办理支付；其他经营类支出：需提供相关支出依据及合法票据，经审核审批后办理支付。（二）投资类资金支付对外投资资金支付：需提供投资协议、董事会/党委审议决议、验资报告（如有）等资料，按重大支出审批流程批准后，财务部按协议约定分期支付，全程跟踪投资资金使用情况；固定资产、无形资产购置支付：需提供购置合同、立项批复、验收报告、合法发票等资料，按对应审批权限履行手续后，按合同约定支付，大额购置需预留质保金；项目建设资金支付：需提供项目批复文件、建设合同、工程进度确认单、监理报告等资料，按工程进度及审批流程支付，严禁超进度、超预算支付。（三）筹资类资金支付借款利息、融资手续费等支出，需提供借款合同、融资协议、费用票据等资料，经财务部审核、分管领导及总经理审批后，按约定办理支付，做好筹资成本核算。（四）薪酬及福利类资金支付工资、奖金等支付：由人力资源部编制薪酬发放方案，经财务部审核、分管领导及总经理审批后，按月足额支付，严格遵守劳动保障相关规定；社会保险费、住房公积金及其他福利支出：由人力资源部、财务部按规定核算，经审批后按时足额缴纳或支付，做好账务处理。第九条资金支付流程申请提交：经办人员填写《资金支付申请表》，注明支付金额、用途、收款方、付款方式等信息，附上相关合同、发票、验收证明等资料，提交部门负责人审核；部门审核：部门负责人审核支出真实性、合理性及资料完整性，签字确认后提交财务部；财务审核：财务部核查票据合规性、审批手续完整性、预算执行情况及资金安排，审核通过后签字确认；涉及大额、重大支出的，同步提交审计部/合规部审核；分级审批：按本办法规定的审批权限，报分管领导、总经理、董事会或党委审批，审批人员签署明确意见；资金支付：财务部根据完整审批手续，办理资金支付，优先采用银行转账、电子支付等可追溯方式，严禁现金支付大额资金；台账登记：财务部及时登记资金支付台账，留存支付凭证及相关资料，做好账务处理；资料归档：将资金支付申请、审批手续、支付凭证等资料整理归档，实现全程可追溯。第四章费用报销管理第十条费用报销基本要求报销时限：2025年度费用需在支出发生之日起30日内提交报销申请，逾期未提交的，需书面说明理由，经部门负责人及分管领导审批后，方可办理报销；年底费用需在当年12月31日前完成报销（特殊情况除外）；票据要求：报销票据需为合法有效发票，票据抬头、内容、金额、日期等信息完整准确，与支出内容一致，严禁使用虚假发票、过期发票、无效票据报销；资料要求：报销时需附上相关支出依据，包括消费清单、行程单、会议通知、培训协议等，确保支出真实可核查；额度管控：业务招待费、差旅费、培训费等重点费用，严格按2025年度预算额度执行，超额度支出需履行预算调整及额外审批手续。第十一条重点费用报销规范（一）差旅费报销出差人员需提前填写《出差审批单》，注明出差地点、时间、事由、行程安排及费用预算，经部门负责人及分管领导审批后，方可出差；差旅费包括交通费、住宿费、伙食补助费等，按公司差旅费管理标准执行，超标准支出需书面说明理由，经审批后方可报销；报销时需提供出差审批单、交通票据、住宿发票、行程单等资料，经审核审批后办理报销。（二）业务招待费报销业务招待费需提前报备，填写《业务招待费报备单》，注明招待对象、事由、人数、预算金额，经部门负责人、分管领导审批后，方可安排；报销时需提供业务招待费报备单、合法发票、消费清单等资料，金额需控制在预算范围内，严禁超标准、超范围招待；严禁以业务招待名义报销个人消费支出，严禁拆分报销规避审批。（三）会议费、培训费报销会议费报销：需提供会议通知、会议议程、参会人员名单、会议场地租赁合同、合法发票及费用清单，按审批流程报销，严控会议规模及费用标准；培训费报销：需提供培训协议、培训通知、参训人员签到表、合法发票及费用清单，经审核审批后报销，培训期间的差旅费按公司相关标准报销。（四）办公费报销办公费需由行政部门统一采购、集中报销，提供采购清单、入库单、合法发票等资料，按常规支出审批流程办理，严控办公用品浪费，推行绿色办公。第十二条费用报销流程报销申请：经办人员填写《费用报销单》，注明费用名称、金额、支出日期、用途等信息，附上合法票据及相关支出依据，提交部门负责人审核；部门审核：部门负责人审核支出真实性、合理性及资料完整性，签字确认后提交财务部；财务审核：财务部核查票据合规性、金额准确性、审批手续完整性及预算执行情况，审核通过后签字确认；分级审批：按本办法规定的审批权限，报分管领导、总经理等审批；款项支付：财务部根据完整审批手续，办理报销款项支付，优先支付至经办人员个人账户（符合规定的对公支出除外）；账务处理及归档：财务部做好账务处理，登记费用报销台账，将报销资料整理归档，便于核查。第五章预算管控与资金调度第十三条预算管控各单位、各部门严格按2025年度财务预算执行资金支付与费用支出，严禁超预算、无预算支出；预算执行过程中，因经营需要确需调整预算的，需由经办部门提交预算调整申请，说明调整理由、调整金额及用途，经财务部审核、董事会或党委审议批准后，方可调整；财务部定期开展预算执行分析，每月汇总资金支付及费用支出情况，对比预算执行进度，发现超预算、预算执行滞后等问题，及时上报公司管理层并提出整改建议。第十四条资金调度财务部根据2025年度资金预算及各部门资金使用计划，编制月度、季度资金调度方案，合理统筹资金来源与支出，保障资金供需平衡；大额资金调度需经总经理审批，重大资金调度需报公司董事会或党委审议批准，确保资金调度合规、高效；建立资金预警机制，财务部实时监控资金余额及支付进度，对资金短缺、支付风险及时预警，提出应对方案，上报公司管理层。第六章监督管理与考核奖惩第十五条监督管理日常监督：财务部负责对资金支付与费用报销的日常审核监督，定期开展自查，及时纠正违规操作；专项审计：审计部/合规部每半年开展一次资金支付与费用审批专项审计，重点核查违规支付、虚报报销、超预算支出等问题，出具审计报告及整改意见；党委监督：公司党委定期监督检查资金支付与费用审批管理工作，核查重大资金支出决策执行情况，确保国有资产安全；全员监督：建立举报机制，接受员工对违规资金支付、虚报报销等行为的举报，对举报属实的，按规定给予奖励，并严格保密；整改落实：对监督检查中发现的问题，相关部门需限期整改，财务部、审计部跟踪整改落实情况，形成整改闭环；对拒不整改或整改不到位的，严肃追究相关责任人责任。第十六条奖励规定有下列情形之一的，公司给予表彰奖励，奖励包括现金奖励、荣誉表彰、岗位晋升等：严格执行本办法，规范履行资金支付与费用审批流程，预算执行成效显著，无违规支出的；及时发现资金支付与费用报销中的违规行为、资金风险，有效防范化解风险、避免国有资产损失的；提出资金管控、费用节约合理化