2025财政部高层次财会人才中青年人才选拔笔试题目及答案

2025财政部高层次财会人才中青年人才选拔笔试题目及答案一、选择题（每题4分，共40分）

1.以下哪项是财政部的核心职能之一？

A.制定税收政策

B.管理国家外汇储备

C.编制和执行国家预算

D.监督和管理金融市场

答案：C

解析：财政部的核心职能包括编制和执行国家预算、制定财政政策、管理国家财政收支等，而编制和执行国家预算是其最重要的职能之一。

2.关于我国财政预算的编制程序，以下哪项说法正确？

A.预算编制从中央到地方逐级上报

B.预算编制从地方到中央逐级上报

C.预算编制由财政部门独立完成

D.预算编制由政府相关部门共同完成

答案：B

解析：我国财政预算编制程序是自下而上、逐级上报，从地方到中央逐级汇总。

3.以下哪个税种属于直接税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：D

解析：直接税是指直接对纳税人收入或财产征税的税种，如个人所得税。增值税和消费税属于间接税。

4.以下哪项是财政赤字的弥补方式？

A.增发国债

B.提高税收

C.增加政府投资

D.减少政府支出

答案：A

解析：财政赤字的弥补方式主要有增发国债、提高税收、减少政府支出等，其中增发国债是常用的弥补方式。

5.以下哪个指标可以反映财政政策的扩张性？

A.财政支出占GDP的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政赤字率

D.财政盈余率

答案：C

解析：财政赤字率是反映财政政策扩张性的重要指标，赤字率越高，说明财政政策越扩张。

6.以下哪个不属于财政风险？

A.债务风险

B.收入风险

C.支出风险

D.通货膨胀风险

答案：D

解析：财政风险主要包括债务风险、收入风险和支出风险，通货膨胀风险属于宏观经济风险。

7.以下哪个是财政支出效益评价的核心指标？

A.财政支出总额

B.财政支出结构

C.财政支出效益

D.财政支出增长率

答案：C

解析：财政支出效益评价的核心指标是财政支出效益，它反映财政支出对经济社会发展的贡献程度。

8.以下哪个不属于我国政府间财政关系的基本原则？

A.公平原则

B.效率原则

C.稳定原则

D.自主原则

答案：D

解析：我国政府间财政关系的基本原则包括公平原则、效率原则和稳定原则，不包括自主原则。

9.以下哪个是税收筹划的基本原则？

A.合法性原则

B.合理性原则

C.经济效益原则

D.遵循税收法规原则

答案：A

解析：税收筹划的基本原则包括合法性原则、合理性原则、经济效益原则等，其中合法性原则是最基本的原则。

10.以下哪个不是我国财政预算执行中的调整方式？

A.预算调整

B.预算追加

C.预算削减

D.预算冻结

答案：D

解析：我国财政预算执行中的调整方式包括预算调整、预算追加和预算削减，预算冻结不属于调整方式。

二、简答题（每题10分，共30分）

1.简述财政政策与货币政策的区别。

答案要点：

（1）政策工具不同：财政政策主要依靠政府支出、税收等工具，货币政策主要依靠利率、存款准备金率等工具。

（2）政策目标不同：财政政策主要关注经济增长、就业、收入分配等目标，货币政策主要关注通货膨胀、利率、汇率等目标。

（3）政策传导机制不同：财政政策通过政府支出、税收等渠道影响经济，货币政策通过利率、信贷等渠道影响经济。

2.简述税收筹划的基本方法。

答案要点：

（1）税收优惠政策利用：充分利用国家税收优惠政策，降低企业税负。

（2）税收制度差异利用：利用不同税种、税率、优惠政策等差异，降低企业税负。

（3）税收筹划策略：通过企业内部管理、经营决策等手段，实现税收筹划目标。

（4）合法合规：遵循税收法律法规，确保税收筹划的合法性。

3.简述我国政府间财政关系的基本原则。

答案要点：

（1）公平原则：确保财政资源在政府间公平分配，促进公共服务均等化。

（2）效率原则：提高财政资源配置效率，促进经济增长和社会发展。

（3）稳定原则：保持财政政策的稳定性和连续性，维护宏观经济稳定。

三、案例分析题（每题15分，共30分）

1.某市财政局在预算执行过程中，发现实际财政收入低于预算收入，导致财政赤字。请分析可能的原因并提出对策。

答案要点：

可能原因：

（1）经济增长放缓，企业盈利下降，税收收入减少。

（2）税收政策调整，税收优惠力度加大，税收收入减少。

（3）税收征管不力，逃税、漏税现象严重。

对策：

（1）加强税收征管，提高税收征收率。

（2）调整税收政策，适度降低税收优惠力度。

（3）优化财政支出结构，减少不必要的支出。

（4）积极发展经济，提高企业盈利水平。

2.某企业拟进行税收筹划，以提高企业效益。请为企业提出合理的税收筹划方案。

答案要点：

税收筹划方案：

（1）充分利用国家税收优