内部财务制度不健全整改

内部财务制度不健全整改一、内部财务制度不健全整改

1.1整改背景与意义

内部财务制度是企业管理的核心组成部分，其健全性直接影响企业的经营效率、风险控制能力和合规水平。随着经济环境的不断变化和监管要求的日益严格，部分企业内部财务制度存在不健全的问题，表现为制度缺失、流程混乱、执行不力、监督缺失等。这些问题不仅可能导致财务信息失真、资产流失、经营风险加大，还可能引发法律法规风险，损害企业声誉。因此，开展内部财务制度不健全整改工作，对于完善企业管理体系、提升财务管理水平、防范经营风险、促进企业可持续发展具有重要意义。

1.2整改目标

整改工作的总体目标是建立健全科学、规范、高效的内部财务制度体系，确保财务制度的完整性、适用性和可操作性，提升财务管理的透明度和合规性。具体目标包括：（1）完善财务管理制度框架，填补制度空白，优化制度流程；（2）强化财务制度执行力度，明确责任主体，规范操作行为；（3）健全财务监督机制，加强内部审计和外部监督，确保制度有效落地；（4）提升财务人员专业能力，加强制度培训，提高执行意识；（5）运用信息化手段，完善财务管理系统，提高管理效率。通过整改，实现财务管理的规范化、标准化和精细化，为企业创造良好的财务环境。

1.3整改原则

整改工作应遵循以下原则：（1）合规性原则，确保财务制度符合国家法律法规、行业规范和企业实际情况；（2）系统性原则，注重制度的整体性和协调性，避免制度冲突和重复；（3）实用性原则，强调制度的可操作性和针对性，解决实际问题；（4）全员参与原则，动员各部门和员工共同参与整改，形成合力；（5）持续改进原则，建立动态调整机制，不断完善制度体系。遵循这些原则，确保整改工作科学有序推进，取得实效。

1.4整改范围

整改范围涵盖企业财务管理的各个环节，包括但不限于：（1）资金管理，涉及资金预算、收支、结算、融资等制度；（2）资产管理，包括固定资产、无形资产、存货等的核算、处置、盘点等制度；（3）成本费用管理，涉及成本核算、费用控制、预算管理等制度；（4）收入确认与核算，包括合同评审、收入确认、发票管理等制度；（5）财务报告与信息披露，涉及财务报表编制、审计、披露等制度；（6）税务管理，包括税务筹划、申报、缴纳等制度；（7）内部控制与风险管理，涉及财务授权、审批、监督等制度。全面覆盖这些方面，确保整改工作不留死角。

1.5整改组织架构

为确保整改工作顺利推进，成立内部财务制度不健全整改领导小组，负责统筹协调、决策审批和监督指导。领导小组由企业主要负责人担任组长，成员包括财务、审计、合规、法务等相关部门负责人。下设整改工作小组，负责具体整改任务的实施，成员由各相关部门抽调骨干人员组成。同时，建立联络机制，明确各部门职责分工，确保信息畅通、协同高效。通过合理的组织架构，保障整改工作的有序开展。

1.6整改实施步骤

整改工作分为四个阶段实施：（1）现状评估阶段，通过全面排查、访谈、资料审查等方式，梳理现有财务制度，识别不健全问题，形成问题清单；（2）方案设计阶段，针对问题清单，研究制定整改方案，明确整改目标、内容、措施、责任人和时间表；（3）整改落实阶段，按照整改方案，逐项推进制度修订、流程优化、系统调整和人员培训等工作；（4）效果评估阶段，对整改结果进行跟踪检查，评估整改成效，总结经验教训，形成长效机制。每个阶段完成后，进行阶段性总结，确保整改工作按计划推进。

二、内部财务制度不健全整改现状评估

2.1评估方法与流程

在内部财务制度不健全整改工作中，现状评估是基础环节，其目的是全面、准确地掌握企业财务制度的实际情况，为后续整改提供依据。评估方法主要采用文献审查、实地访谈、问卷调查和案例分析相结合的方式。首先，通过文献审查，系统梳理企业现有的财务制度文件，包括总则、细则、操作流程等，了解制度的覆盖范围和基本框架。其次，实地访谈涉及财务、业务、审计等相关部门负责人和员工，了解制度在实际工作中的执行情况、存在的问题和改进建议。问卷调查面向全体员工，收集对财务制度的认知程度、执行意愿和意见反馈。最后，选择典型业务场景进行案例分析，深入剖析制度在具体业务中的适用性和有效性。评估流程分为准备、实施、分析和报告四个步骤。准备阶段，明确评估目标、范围、方法和分工；实施阶段，按照评估计划，收集资料、开展访谈、发放问卷、进行案例分析；分析阶段，对收集到的信息进行整理、归类、分析，识别主要问题和原因；报告阶段，形成评估报告，提出初步整改建议。通过规范的评估方法与流程，确保评估结果的客观性和准确性。

2.2资金管理制度评估

资金管理是企业财务管理的核心内容，涉及资金的筹集、使用、调度和监督。评估发现，企业在资金管理制度方面存在以下问题：（1）制度不完善，缺乏对资金预算、收支、结算、融资等环节的全面规范，存在制度空白和交叉；（2）执行不到位，资金预算编制缺乏科学依据，预算外资金使用随意，资金收支审批流程不规范，存在超预算支出和资金挪用现象；（3）监督缺失，缺乏对资金使用效果的跟踪分析，对大额资金支付缺乏重点监控，资金管理风险较大。例如，某次大额采购资金支付，未严格按照审批流程执行，导致资金使用不规范。这些问题表明，企业资金管理制度存在较大漏洞，需要重点整改。

2.3资产管理制度评估

资产管理包括固定资产、无形资产、存货等资产的核算、处置、盘点等环节。评估发现，企业在资产管理方面存在以下问题：（1）制度不健全，缺乏对资产购置、使用、维护、处置等环节的明确规定，存在制度缺失和流程混乱；（2）执行不力，资产购置缺乏预算控制，资产使用登记不完整，资产维护保养不到位，资产处置程序不规范；（3）盘点混乱，定期资产盘点流于形式，资产账实不符现象较为普遍。例如，某次固定资产盘点，发现多台设备长期未登记使用，存在资产流失风险。这些问题表明，企业资产管理制度存在严重不健全问题，需要立即整改。

2.4成本费用管理制度评估

成本费用管理涉及成本核算、费用控制、预算管理等环节。评估发现，企业在成本费用管理制度方面存在以下问题：（1）制度不完善，缺乏对成本费用预算、核算、控制、分析的全面规范，存在制度空白和交叉；（2）执行不到位，成本费用预算编制缺乏科学依据，费用报销审批流程不规范，存在虚假费用、重复报销现象；（3）监督缺失，缺乏对成本费用使用效果的跟踪分析，对大额费用支出缺乏重点监控，成本费用管理风险较大。例如，某次费用报销审核，发现多笔费用报销不符合规定，存在虚假报销行为。这些问题表明，企业成本费用管理制度存在较大漏洞，需要重点整改。

2.5收入确认与核算制度评估

收入确认与核算涉及合同评审、收入确认、发票管理等环节。评估发现，企业在收入确认与核算方面存在以下问题：（1）制度不健全，缺乏对收入确认时点、计量方法、发票管理的明确规定，存在制度缺失和流程混乱；（2）执行不力，收入确认时点判断不准确，收入计量方法不当，发票管理不规范，存在收入不入账、虚开发票现象；（3）监督缺失，缺乏对收入确认和核算的内部审计，对收入质量缺乏关注，收入管理风险较大。例如，某次收入核查，发现部分收入确认时点判断不当，导致收入虚增。这些问题表明，企业收入确认与核算制度存在严重不健全问题，需要立即整改。

2.6财务报告与信息披露制度评估

财务报告与信息披露涉及财务报表编制、审计、披露等环节。评估发现，企业在财务报告与信息披露方面存在以下问题：（1）制度不完善，缺乏对财务报表编制、审计、披露的全面规范，存在制度空白和交叉；（2）执行不到位，财务报表编制不及时、不准确，审计程序不规范，信息披露不完整、不透明；（3）监督缺失，缺乏对财务报告编制和披露的内部审计，对财务信息质量缺乏关注，财务报告与信息披露风险较大。例如，某次财务报表审计，发现部分财务数据存在错报，影响财务报告的可靠性。这些问题表明，企业财务报告与信息披露制度存在较大漏洞，需要重点整改。

2.7税务管理制度评估

税务管理涉及税务筹划、申报、缴纳等环节。评估发现，企业在税务管理制度方面存在以下问题：（1）制度不健全，缺乏对税务筹划、申报、缴纳的明确规定，存在制度缺失和流程混乱；（2）执行不到位，税务筹划缺乏合规性，税务申报不及时、不准确，税务缴纳不合规；（3）监督缺失，缺乏对税务管理的事中监控，对税务风险缺乏关注，税务管理风险较大。例如，某次税务检查，发现企业存在偷税漏税行为。这些问题表明，企业税务管理制度存在严重不健全问题，需要立即整改。

2.8内部控制与风险管理制度评估

内部控制与风险管理涉及财务授权、审批、监督等环节。评估发现，企业在内部控制与风险管理方面存在以下问题：（1）制度不完善，缺乏对财务授权、审批、监督的全面规范，存在制度空白和交叉；（2）执行不到位，财务授权不明确，审批流程不规范，监督机制不健全；（3）监督缺失，缺乏对内部控制和风险管理的内部审计，对内部控制缺陷缺乏关注，内部控制与风险管理风险较大。例如，某次内部审计，发现财务授权存在漏洞，导致资金使用不规范。这些问题表明，企业内部控制与风险管理制度存在较大漏洞，需要重点整改。

2.9评估结果总结

通过全面评估，发现企业在内部财务制度方面存在普遍性、系统性问题，主要表现在制度不完善、执行不到位、监督缺失等方面。具体问题涉及资金管理、资产管理、成本费用管理、收入确认与核算、财务报告与信息披露、税务管理、内部控制与风险管理等多个环节。这些问题导致企业财务管理混乱、风险加大、合规性不足，严重影响企业的经营效率和可持续发展。因此，必须立即开展内部财务制度不健全整改工作，从根本上解决这些问题，提升企业财务管理水平。

三、内部财务制度不健全整改方案设计

3.1整改方案总体思路

在内部财务制度不健全整改工作中，方案设计是关键环节，其目的是针对评估发现的问题，提出系统、可行的整改措施。整改方案设计应遵循系统性、实用性、合规性和持续改进的原则。系统性原则要求整改方案覆盖所有问题领域，形成完整的制度体系；实用性原则要求整改方案切实可行，能够解决实际问题；合规性原则要求整改方案符合国家法律法规和行业规范；持续改进原则要求整改方案建立动态调整机制，不断完善。基于这些原则，整改方案设计应从完善制度框架、优化业务流程、强化执行监督、提升人员素质、应用信息化手段等方面入手，综合施策，确保整改效果。

3.2完善财务管理制度框架

完善财务管理制度框架是整改工作的基础。根据评估发现的问题，整改方案应填补制度空白，优化制度流程，确保制度的完整性、适用性和可操作性。具体措施包括：（1）制定财务管理制度总则，明确财务管理的目标、原则、组织架构和职责分工；（2）修订完善各项财务管理制度，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入确认与核算、财务报告与信息披露、税务管理、内部控制与风险管理等制度；（3）建立制度衔接机制，确保各项制度之间相互协调，避免制度冲突和重复；（4）定期评估制度有效性，根据实际情况进行动态调整。通过完善制度框架，为财务管理提供科学依据。

3.3优化财务业务流程

优化财务业务流程是整改工作的重点。根据评估发现的问题，整改方案应针对资金管理、资产管理、成本费用管理、收入确认与核算等环节，优化业务流程，提高效率，降低风险。具体措施包括：（1）优化资金管理流程，明确资金预算编制、审批、执行、监控等环节的操作规范；（2）优化资产管理流程，明确资产购置、使用、维护、处置等环节的操作规范；（3）优化成本费用管理流程，明确成本费用预算编制、核算、控制、分析等环节的操作规范；（4）优化收入确认与核算流程，明确收入确认时点、计量方法、发票管理等环节的操作规范。通过优化业务流程，提高财务管理效率，降低经营风险。

3.4强化财务制度执行监督

强化财务制度执行监督是整改工作的保障。根据评估发现的问题，整改方案应建立健全财务制度执行监督机制，确保制度有效落地。具体措施包括：（1）明确财务制度执行责任，落实各部门和员工的制度执行责任；（2）建立财务制度执行监督体系，包括内部审计、合规检查、绩效考核等；（3）加强财务制度执行监督力度，定期开展财务制度执行情况检查，对发现的问题及时整改；（4）建立财务制度执行监督激励机制，对制度执行好的部门和个人给予奖励，对制度执行不力的部门和个人进行处罚。通过强化财务制度执行监督，确保制度有效落地。

3.5提升财务人员专业素质

提升财务人员专业素质是整改工作的重要支撑。根据评估发现的问题，整改方案应加强财务人员培训，提高其专业能力和制度执行意识。具体措施包括：（1）制定财务人员培训计划，定期开展财务制度、业务流程、风险控制等方面的培训；（2）加强财务人员职业道德教育，提高其合规意识和责任意识；（3）建立财务人员考核机制，将财务制度执行情况纳入绩效考核体系；（4）引进高素质财务人才，优化财务团队结构。通过提升财务人员专业素质，为财务管理提供人才保障。

3.6应用信息化手段提升效率

应用信息化手段提升效率是整改工作的重要手段。根据评估发现的问题，整改方案应积极应用信息化手段，完善财务管理系统，提高财务管理效率。具体措施包括：（1）升级财务管理系统，完善资金管理、资产管理、成本费用管理、收入确认与核算等功能；（2）建立财务信息共享平台，实现财务信息实时共享，提高信息透明度；（3）应用大数据、人工智能等技术，提升财务数据分析能力，为经营决策提供支持；（4）加强信息化安全管理，确保财务信息安全。通过应用信息化手段，提高财务管理效率，降低管理成本。

四、内部财务制度不健全整改实施

4.1整改实施准备

在内部财务制度不健全整改实施阶段，准备工作是基础。此阶段的主要任务是确保整改工作有序启动，为后续的具体落实奠定基础。首先，根据整改方案，明确各部门的职责分工，制定详细的工作计划，明确时间节点和责任人。各部门需根据自身业务特点，细化整改任务，确保整改工作全覆盖。其次，成立整改工作小组，由财务、审计、合规等部门骨干人员组成，负责整改工作的具体实施、协调和监督。工作小组需制定内部沟通机制，确保信息畅通，及时解决问题。再次，开展整改前的动员培训，向全体员工介绍整改背景、目标、内容和要求，提高员工的认知度和参与度。通过培训，使员工了解整改的重要性，明确自身在整改工作中的角色和责任。最后，准备必要的资源，包括资金、人员、技术等，确保整改工作顺利开展。通过充分的准备工作，为整改实施创造良好条件。

4.2资金管理制度整改实施

资金管理制度整改实施是整改工作的重点环节。根据整改方案，需对资金预算、收支、结算、融资等环节进行系统性整改。首先，完善资金预算管理制度，明确资金预算编制的原则、流程和方法，确保资金预算的科学性和合理性。其次，规范资金收支管理，严格执行资金审批流程，明确各级审批权限，防止资金使用不规范。再次，加强资金结算管理，确保资金结算及时、准确，防止资金沉淀和损失。最后，规范资金融资管理，明确融资渠道、方式和条件，降低融资成本和风险。在实施过程中，需加强对资金使用效果的跟踪分析，对大额资金支付进行重点监控，确保资金使用的合规性和有效性。例如，建立资金使用绩效考核机制，将资金使用效率纳入绩效考核体系，激励各部门合理使用资金。通过系统性整改，提升资金管理水平，降低资金风险。

4.3资产管理制度整改实施

资产管理制度整改实施是整改工作的另一个重点环节。根据整改方案，需对固定资产、无形资产、存货等资产的购置、使用、维护、处置等环节进行系统性整改。首先，完善资产购置管理制度，明确资产购置的审批流程、预算控制和采购方式，防止资产购置随意和浪费。其次，规范资产使用管理，建立资产使用登记制度，明确资产使用责任人，确保资产得到有效利用。再次，加强资产维护保养，制定资产维护保养计划，定期进行资产维护保养，延长资产使用寿命。最后，规范资产处置管理，明确资产处置的审批流程、处置方式和处置收入管理，防止资产流失。在实施过程中，需定期开展资产盘点，确保资产账实相符，对账实不符的资产及时进行核实和处理。例如，建立资产盘点责任制，明确盘点责任人，对盘点结果进行审核和公示，确保盘点工作的准确性。通过系统性整改，提升资产管理水平，防止资产流失。

4.4成本费用管理制度整改实施

成本费用管理制度整改实施是整改工作的重要环节。根据整改方案，需对成本费用预算、核算、控制、分析等环节进行系统性整改。首先，完善成本费用预算管理制度，明确成本费用预算编制的原则、流程和方法，确保成本费用预算的科学性和合理性。其次，规范成本费用核算管理，明确成本费用归集和分配方法，确保成本费用核算的准确性和完整性。再次，加强成本费用控制，严格执行成本费用审批流程，防止成本费用超支和浪费。最后，加强成本费用分析，定期进行成本费用分析，找出成本费用管理中的问题，提出改进措施。在实施过程中，需建立成本费用绩效考核机制，将成本费用控制情况纳入绩效考核体系，激励各部门合理控制成本费用。例如，建立成本费用控制责任制，明确成本费用控制责任人，对成本费用控制情况进行定期考核，对成本费用控制不力的部门进行通报和处罚。通过系统性整改，提升成本费用管理水平，降低经营成本。

4.5收入确认与核算制度整改实施

收入确认与核算制度整改实施是整改工作的关键环节。根据整改方案，需对合同评审、收入确认、发票管理等环节进行系统性整改。首先，完善合同评审管理制度，明确合同评审的流程和标准，确保合同条款的合规性和合理性。其次，规范收入确认管理，明确收入确认时点和计量方法，确保收入确认的准确性和及时性。再次，加强发票管理，严格执行发票开具和接收流程，防止虚假发票和发票流失。最后，加强收入确认与核算的内部审计，定期进行收入确认与核算审计，确保收入确认与核算的合规性。在实施过程中，需建立收入确认与核算责任制，明确收入确认与核算责任人，对收入确认与核算情况进行定期考核，对收入确认与核算不力的部门进行通报和处罚。例如，建立收入确认与核算监控机制，对收入确认与核算情况进行实时监控，及时发现和纠正问题。通过系统性整改，提升收入确认与核算管理水平，确保收入质量。

4.6财务报告与信息披露制度整改实施

财务报告与信息披露制度整改实施是整改工作的重要环节。根据整改方案，需对财务报表编制、审计、披露等环节进行系统性整改。首先，完善财务报表编制管理制度，明确财务报表编制的流程和标准，确保财务报表的准确性和完整性。其次，规范财务报表审计管理，明确财务报表审计的程序和要求，确保财务报表审计的独立性和客观性。再次，加强财务信息披露管理，明确财务信息披露的内容、格式和时机，确保财务信息披露的及时性和准确性。最后，加强财务报告与信息披露的内部审计，定期进行财务报告与信息披露审计，确保财务报告与信息披露的合规性。在实施过程中，需建立财务报告与信息披露责任制，明确财务报告与信息披露责任人，对财务报告与信息披露情况进行定期考核，对财务报告与信息披露不力的部门进行通报和处罚。例如，建立财务报告与信息披露监控机制，对财务报告与信息披露情况进行实时监控，及时发现和纠正问题。通过系统性整改，提升财务报告与信息披露管理水平，提高财务信息质量。

4.7税务管理制度整改实施

税务管理制度整改实施是整改工作的重要环节。根据整改方案，需对税务筹划、申报、缴纳等环节进行系统性整改。首先，完善税务筹划管理制度，明确税务筹划的原则和方法，确保税务筹划的合规性和有效性。其次，规范税务申报管理，明确税务申报的流程和时限，确保税务申报的及时性和准确性。再次，加强税务缴纳管理，严格执行税务缴纳规定，防止税务欠缴和漏缴。最后，加强税务管理的内部审计，定期进行税务管理审计，确保税务管理的合规性。在实施过程中，需建立税务管理责任制，明确税务管理责任人，对税务管理情况进行定期考核，对税务管理不力的部门进行通报和处罚。例如，建立税务管理监控机制，对税务管理情况进行实时监控，及时发现和纠正问题。通过系统性整改，提升税务管理水平，降低税务风险。

4.8内部控制与风险管理制度整改实施

内部控制与风险管理制度整改实施是整改工作的保障环节。根据整改方案，需对财务授权、审批、监督等环节进行系统性整改。首先，完善财务授权管理制度，明确财务授权的原则和范围，确保财务授权的合理性和有效性。其次，规范财务审批管理，明确财务审批的流程和标准，确保财务审批的合规性和及时性。再次，加强财务监督管理，建立财务监督机制，对财务活动进行全过程监督，及时发现和纠正问题。最后，加强内部控制与风险管理的内部审计，定期进行内部控制与风险管理审计，确保内部控制与风险管理的有效性。在实施过程中，需建立内部控制与风险管理责任制，明确内部控制与风险管理责任人，对内部控制与风险管理情况进行定期考核，对内部控制与风险管理不力的部门进行通报和处罚。例如，建立内部控制与风险管理监控机制，对内部控制与风险管理情况进行实时监控，及时发现和纠正问题。通过系统性整改，提升内部控制与风险管理水平，降低经营风险。

五、内部财务制度不健全整改效果评估

5.1评估方法与标准

在内部财务制度不健全整改工作中，效果评估是关键环节，其目的是全面、客观地检验整改工作的成效，总结经验教训，为后续持续改进提供依据。评估方法主要采用定量分析与定性分析相结合的方式。定量分析侧重于通过数据指标，量化整改前后的变化，如资金使用效率、资产周转率、成本费用控制率、收入准确率、税务合规率等。定性分析侧重于通过访谈、观察、文件审查等方式，评估制度的适用性、执行的有效性、员工的满意度等。评估标准主要依据整改方案确定的目标，以及国家相关法律法规、行业规范和企业内部管理制度的要求。同时，结合企业实际情况，设定具体的、可衡量的、可达成的、相关的、有时限的（SMART）评估标准，确保评估结果的科学性和客观性。

5.2资金管理制度评估结果

对资金管理制度整改效果的评估，发现资金使用效率有所提升，资金预算编制的科学性和准确性增强，资金收支审批流程更加规范，资金管理风险得到有效控制。具体表现为：（1）资金预算执行偏差率明显下降，说明资金预算管理水平有所提高；（2）资金收支审批流程更加规范，资金使用更加合理，资金挪用现象基本杜绝；（3）对大额资金支付进行重点监控，资金管理风险得到有效控制。然而，评估也发现一些问题，如部分资金支付流程仍需优化，资金使用效果跟踪分析还需加强。例如，某次资金使用效果分析，发现部分资金使用效益不高，需要进一步优化资金使用结构。针对这些问题，需在后续工作中持续改进，进一步提升资金管理水平。

5.3资产管理制度评估结果

对资产管理制度的整改效果评估，发现资产管理水平有所提升，资产购置更加规范，资产使用登记更加完整，资产维护保养更加到位，资产处置程序更加规范，资产账实相符率明显提高。具体表现为：（1）资产购置预算控制更加严格，资产购置更加合理；（2）资产使用登记制度得到有效执行，资产使用情况更加清晰；（3）资产维护保养计划得到有效落实，资产使用寿命延长；（4）资产处置程序更加规范，资产处置收入得到有效管理。然而，评估也发现一些问题，如部分资产盘点工作仍需加强，资产使用效率还需进一步提高。例如，某次资产盘点，发现部分资产长期闲置，需要进一步优化资产使用结构。针对这些问题，需在后续工作中持续改进，进一步提升资产管理水平。

5.4成本费用管理制度评估结果

对成本费用管理制度整改效果的评估，发现成本费用控制水平有所提升，成本费用预算编制的科学性和准确性增强，成本费用报销审批流程更加规范，成本费用管理风险得到有效控制。具体表现为：（1）成本费用预算执行偏差率明显下降，说明成本费用预算管理水平有所提高；（2）成本费用报销审批流程更加规范，成本费用使用更加合理；（3）对成本费用使用效果进行跟踪分析，成本费用管理风险得到有效控制。然而，评估也发现一些问题，如部分成本费用控制措施仍需加强，成本费用分析还需深入。例如，某次成本费用分析，发现部分成本费用控制措施效果不佳，需要进一步优化成本费用控制措施。针对这些问题，需在后续工作中持续改进，进一步提升成本费用管理水平。

5.5收入确认与核算制度评估结果

对收入确认与核算制度整改效果的评估，发现收入确认与核算的准确性、及时性有所提高，合同评审更加规范，收入确认时点判断更加准确，发票管理更加规范，收入管理风险得到有效控制。具体表现为：（1）收入确认与核算错误率明显下降，说明收入确认与核算管理水平有所提高；（2）合同评审更加规范，收入确认依据更加充分；（3）收入确认时点判断更加准确，收入确认更加合规；（4）发票管理更加规范，发票流失现象基本杜绝。然而，评估也发现一些问题，如部分收入确认与核算工作仍需加强，收入质量还需进一步提高。例如，某次收入确认与核算审计，发现部分收入确认与核算工作存在瑕疵，需要进一步规范收入确认与核算流程。针对这些问题，需在后续工作中持续改进，进一步提升收入确认与核算管理水平。

5.6财务报告与信息披露制度评估结果

对财务报告与信息披露制度整改效果的评估，发现财务报告编制的准确性和完整性有所提高，财务报表审计的独立性和客观性增强，财务信息披露的及时性和准确性提高，财务报告与信息披露的合规性得到有效保障。具体表现为：（1）财务报告编制错误率明显下降，说明财务报告编制管理水平有所提高；（2）财务报表审计程序更加规范，审计意见更加可靠；（3）财务信息披露更加及时、准确，信息透明度提高；（4）财务报告与信息披露符合相关法律法规要求，合规性得到有效保障。然而，评估也发现一些问题，如部分财务报告编制工作仍需加强，财务信息披露还需深入。例如，某次财务信息披露，发现部分信息披露不够充分，需要进一步完善信息披露内容。针对这些问题，需在后续工作中持续改进，进一步提升财务报告与信息披露管理水平。

5.7税务管理制度评估结果

对税务管理制度整改效果的评估，发现税务筹划的合规性和有效性有所提高，税务申报的及时性和准确性增强，税务缴纳的合规性得到有效保障，税务管理风险得到有效控制。具体表现为：（1）税务筹划更加合规，税务筹划效益有所提高；（2）税务申报更加及时、准确，税务申报错误率明显下降；（3）税务缴纳更加合规，税务欠缴和漏缴现象基本杜绝；（4）税务管理风险得到有效控制，税务合规性得到有效保障。然而，评估也发现一些问题，如部分税务管理措施仍需加强，税务风险管理还需深入。例如，某次税务检查，发现部分税务管理措施效果不佳，需要进一步优化税务管理措施。针对这些问题，需在后续工作中持续改进，进一步提升税务管理水平。

5.8内部控制与风险管理制度评估结果

对内部控制与风险管理制度整改效果的评估，发现内部控制与风险管理水平有所提升，财务授权更加合理，财务审批更加规范，财务监督更加有效，内部控制与风险管理风险得到有效控制。具体表现为：（1）财务授权更加合理，授权范围更加明确；（2）财务审批更加规范，审批流程更加高效；（3）财务监督更加有效，财务活动得到有效监控；（4）内部控制与风险管理风险得到有效控制，经营风险降低。然而，评估也发现一些问题，如部分内部控制措施仍需加强，风险监控还需深入。例如，某次内部控制与风险管理检查，发现部分内部控制措施效果不佳，需要进一步优化内部控制措施。针对这些问题，需在后续工作中持续改进，进一步提升内部控制与风险管理水平。

5.9评估结果总结

通过全面评估，发现内部财务制度不健全整改工作取得了显著成效，企业在资金管理、资产管理、成本费用管理、收入确认与核算、财务报告与信息披露、税务管理、内部控制与风险管理等方面均有所改