会计学会计事务所审计员实习报告

会计学会计事务所审计员实习报告一、摘要

2023年7月1日至2023年8月31日，我在XX会计师事务所担任审计员实习生，参与X家企业的年度财务报表审计工作。核心工作成果包括完成X份审计底稿编制，协助完成X家企业的审计程序执行，识别X项财务风险并出具管理建议。通过应用Excel高级函数、审计抽样软件及内控测试流程，提升审计效率达X%。提炼出的可复用方法论包括：利用分层抽样法提高样本准确性，采用流程图分析法优化内控测试步骤，通过差异分析表快速定位异常数据。这些实践验证了课堂所学审计准则在真实案例中的可操作性，并深化了对审计风险控制逻辑的理解。

二、实习内容及过程

实习目的主要是把学校学的审计理论跟实际工作结合起来，看看审计报告是怎么一步步做出来的。

实习单位是家挺大的会计师事务所，分好几个业务部，我们审计部主要是做年报审计，客户都是些中小型企业，也有两家是上市公司的子公司。我负责的具体工作挺杂的，从整理凭证、核对账目，到做审计底稿、执行审计程序。

7月10号开始接触第一个项目，是家零售业的客户。跟着师傅学习怎么审，主要是核对收入和成本。发现他们系统导出的数据跟账本对不上，有X笔差异，金额从几百到几千不等。我花了两三天时间，用Excel的VLOOKUP函数一个个查，最后找到了原因，是退货处理系统延迟了。师傅看了我做的底稿，说对账思路是对的，但可以更高效，建议用数据透视表快速汇总差异。后来我就琢磨着，以后遇到这种大堆数据，先画个逻辑图理清关系，效率高不少。

7月底开始独立负责一家制造企业的审计，涉及存货和固定资产。这家公司存货种类多，放在好几个仓库，盘点起来特别麻烦。8月5号我去现场，跟着团队做了三天监盘，发现有个仓库的账实不符，少了X箱原材料，价值X万。问了才知道是仓库管理疏忽，没及时入账。我就提了个建议，让客户建立电子台账，每次出入库都拍照留记录，我们审计的时候核对照片就行。老板听进去了，说下次审计能省不少事。这段经历让我明白，审计不光是查数字，还得懂业务。

8月中旬遇到个挺头疼的问题，一家客户的内控测试全不过关，凭证附件不全，审批流程乱七八糟。我花了X个小时整理他们的制度文件，发现他们连基本的职责分离都没做到，出纳兼管了银行对账。跟师傅讨论后，我们调整了审计策略，重点查了现金和银行存款，结果发现X笔大额支出没董事会决议。这下客户急了，赶紧整改。我从中体会到，审计程序得有针对性，不能一刀切。

实习期间还学了用审计抽样软件，比如他们用的XXX，做分层抽样的时候能自动计算样本量，比我手动算准多了。不过有时候软件导出的结果跟直觉对不上，还得自己判断。印象最深的是8月20号做的差异分析报告，前后修改了X稿，才把X个重大错报风险点说清楚。这段经历让我认识到，审计报告不是写完就完的，得反复沟通。

遇到的困难主要是时间管理，客户那边催得紧，有时候早上刚到就被叫去开会，晚上还得加班。有好几次早上出门都忘了带审计底稿。后来我就买了本小笔记本，随时记下待办事项，下班前再整理。另一个问题是业务不熟练，有一次审固定资产时，把累计折旧的计算方法弄错了，师傅一提醒我才知道自己搞混了直线法和加速折旧法。好在及时发现了，没影响报告。

实习成果主要是完成了X份审计底稿，参与了X家客户的审计程序，写的差异分析表被师傅夸过两次。最大的收获是学会了怎么跟客户沟通，以前觉得审计就是板着脸查问题，现在明白得先理解他们的难处。职业规划上，我发现自己还是喜欢细节多的工作，以后可能往税务审计方向发展。不过也发现，事务所压力太大了，有时候要出差，作息不规律。

实习单位挺好的，但培训机制可以改进，有些新人培训就是看些资料，没实际项目带。我建议可以搞个轮岗计划，让刚来的跟着不同组的师傅学习，这样接触的面广。另外岗位匹配度上，我觉得可以给实习生多安排点贴边的工作，比如让写个内控手册，光干杂活会让人没方向。

三、总结与体会

这八周在事务所的实习，就像把书本上的审计准则，真真切切地刻进了每天的工作里。7月1号开始的时候，对着原始凭证和账簿，我磨磨蹭蹭一个下午才整理好几十页的底稿，心里直打鼓。到了8月31号离开时，我能独立负责一家客户的收入审计模块，从分析程序到细节测试，一套流程跑下来，效率提升了至少X%。这种转变不是突然发生的，而是每天解决一个小问题积累起来的。比如7月15号那个下午，我卡在银行存款函证回函不全上，师傅教我用Excel的数据透视表快速匹配未回函的账户，然后按金额大小排序，优先跟客户沟通最可疑的几笔。那一刻我忽然觉得，审计原来不只是机械地执行程序，更重要的是怎么用工具解决问题。

实习最大的价值在于，让我看到了自己到底喜欢什么。以前总觉得审计就是查错，现在明白，更重要的是帮助企业建立内控体系，预防风险。8月10号那家制造企业的事情，就是最好的例子。我们发现了他们存货管理的漏洞，他们采纳了我的建议改进流程，这让我有种成就感，比单纯写个无保留意见的报告要有意义多了。这也让我更坚定了往企业内控咨询方向发展的想法。未来学习上，我会重点补强税法和管理会计这块，感觉事务所确实需要复合型人才。而且这次实习让我意识到，CPA证书是必须考的，8月底跟师傅聊起这个，他直接把最近几年没考过的真题发给我，说这是硬门槛。这让我紧迫感特别强。

行业变化很快，8月份听部门例会讨论，现在很多审计都要求对接客户的ERP系统，以前那种全手工核对的方式越来越难生存。我们组接的一个项目，客户就是用XXX云财务系统，我们审计的时候得先学他们的接口，才能导数据做分析。这让我明白，大学里学的那些基础理论固然重要，但像Python、数据分析这些新技能，以后是必备的。不过话说回来，技术只是手段，真正核心的还是职业判断。8月20号那场案例讨论会，我们讨论一个收入确认的疑难问题，大家争论了好久，最后还是回归到合同条款和法律条文，才把问题说清楚。这说明不管技术怎么变，审计的本质没变，那就是得把法律法规吃透。

从学生到职场人的心态转变也挺明显的。刚去的时候，觉得审计员不就是抄抄写写吗？结果第一次被客户催着问报表进度，晚上十点还在改底稿，心里特别不适应。但慢慢地，就习惯了这种节奏，甚至开始享受解决难题带来的刺激感。比如7月25号那个星期，连续三天都在现场监盘存货，又热又累，但看到最终盘点了X万件货物，没有重大差异，那种踏实感值了。这种责任感，以前在课堂上模拟的时候完全体会不到。现在再看财务报表，眼睛里看到的不再是那些枯燥的数字，而是背后的经营风险和管理问题。这种视角上的提升，比学会多少个审计技巧都更重要。离开那天，师傅跟我说，审计这行当，得有股“较真”的劲儿，但也要灵活。我想，这就是我接下来要学习的。

四、致谢

在XX会计师事务所的这八周实习，是我从理论走向实践的重要一步。非常感谢事务所给我这个机会，让我接触到了真实的审计工作环境。

特别感谢我的导师，他不仅在审计程序执行上给了我悉心的指导，比如7月15号教我如何高效处理银行函证未回函的情况，还经常分享行业经验，让我对审计风险有了更深的理解。

也要谢谢审计部门的各位同事，那些一起讨论