财务税务风险防控制度模板

财务税务风险防控制度模板一、总则（一）目的与依据为规范公司财务税务管理行为，提高财务信息质量，有效识别、评估、应对和控制公司在经营管理过程中面临的各类财务税务风险，保障公司资产安全完整，确保公司经营活动合法合规，维护公司良好声誉和持续经营能力，依据国家相关法律法规、会计准则及公司内部管理制度，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及各下属单位（以下统称“公司”）的所有财务活动和税务管理相关工作。公司各部门、全体员工均应遵守本制度的规定。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、税收政策及相关监管要求，确保公司经营活动的合规性。2.全面性原则：财务税务风险防控应覆盖公司各项经济业务、各个部门和各个环节，实现全员、全过程、全方位的风险管理。3.审慎性原则：在识别、评估和应对风险时，应保持审慎态度，充分考虑潜在风险可能造成的损失。4.重要性原则：重点关注对公司财务状况、经营成果和税务合规性有重大影响的风险点，合理配置风险管理资源。5.制衡性原则：在财务税务管理流程中，明确各岗位职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。6.适应性原则：风险防控制度应根据国家法律法规、监管政策、公司经营战略和内外部环境的变化及时进行调整和完善。二、组织机构与职责（一）公司管理层公司管理层对公司财务税务风险防控工作负总责，负责审批公司财务税务风险防控制度及重大风险应对策略，确保风险防控资源的投入。（二）财务部门财务部门是财务税务风险防控的归口管理部门，主要职责包括：1.组织制定和修订公司财务税务风险防控制度及相关操作流程。2.牵头组织开展财务税务风险的识别、评估、监测和报告工作。3.落实各项财务税务风险控制措施，监督检查制度执行情况。4.负责税务政策的研究与解读，提供税务咨询，指导公司合法合规纳税。5.组织开展财务税务风险培训，提高员工的风险意识和防控能力。6.定期向公司管理层汇报财务税务风险状况及应对情况。（三）各业务部门各业务部门是其业务范围内财务税务风险防控的直接责任主体，负责本部门业务活动中相关财务税务风险的识别、报告，并落实相应的控制措施，配合财务部门开展风险防控工作。（四）内部审计部门内部审计部门负责对公司财务税务风险防控制度的健全性、有效性进行独立审计监督，对发现的问题提出改进建议。三、财务税务风险识别与评估（一）财务风险识别财务部门应会同各业务部门，定期对公司经营管理活动中的财务风险进行系统梳理和识别，主要包括但不限于：1.资金管理风险：如资金短缺、资金挪用、资金链断裂、融资困难、外汇风险等。2.资产管理风险：如存货积压或短缺、固定资产流失或闲置、无形资产减值、对外投资损失等。3.投资与融资风险：如投资决策失误、融资成本过高、融资渠道不畅、债务违约等。4.成本费用控制风险：如成本核算不准确、费用支出失控、预算执行不力等。5.财务报告风险：如财务信息失真、会计政策误用、会计估计不合理、信息披露不及时或不准确等。6.关联交易风险：如关联交易定价不公允、资金占用等。（二）税务风险识别财务部门应重点关注与公司经营活动相关的税务风险点，主要包括但不限于：1.税务登记与备案风险：如未按规定办理税务登记、变更、注销，或相关事项未及时向税务机关备案。2.发票管理风险：如发票取得、开具、传递、保管不符合规定，虚开发票或取得虚开发票。3.纳税申报风险：如各税种申报不及时、不准确，漏报、少报税款。4.税款缴纳风险：如未按规定期限缴纳税款，产生滞纳金和罚款。5.税务政策理解与适用风险：如对税收法律法规、政策理解偏差，导致税务处理不当。6.税务筹划风险：如税务筹划方案不符合税法规定，被税务机关认定为避税或逃税。7.关联交易定价风险：如与关联方之间的交易定价不符合独立交易原则，引发税务调整风险。（三）风险评估公司应建立财务税务风险评估机制，对识别出的风险进行分析和评估，确定风险发生的可能性、影响程度及风险等级。评估方法可采用定性与定量相结合的方式。1.可能性分析：评估风险事件发生的概率，分为高、中、低等档次。2.影响程度分析：评估风险事件一旦发生对公司财务状况、经营成果、声誉、合规性等方面可能造成的影响，分为重大、较大、一般、较小等档次。3.风险等级确定：根据风险可能性和影响程度，综合确定风险等级，如极高、高、中、低风险。四、风险应对与控制措施（一）风险应对策略根据风险评估结果，公司可采取以下风险应对策略：1.风险规避：对于发生可能性高且影响程度重大的风险，通过改变经营计划、停止相关业务等方式避免风险。2.风险降低：采取控制措施降低风险发生的可能性或减轻风险造成的影响，如加强内部控制、优化业务流程、购买保险等。3.风险转移：通过外包、保险、签订合同条款等方式将风险部分或全部转移给第三方。4.风险承受：对于影响程度较小或发生可能性极低的风险，在权衡成本效益后，选择主动承受，并持续监控。（二）通用控制措施1.岗位分离与授权审批：明确各岗位职责权限，实行不相容岗位分离控制，如货币资金收付与记录、采购与付款、销售与收款等岗位不得由一人兼任。建立严格的授权审批制度，明确审批权限、程序和责任。2.预算控制：实行全面预算管理，将财务税务风险控制目标纳入预算体系，通过预算的编制、执行、分析和考核，控制经营活动和财务支出。3.财产保护控制：建立健全资产管理制度，加强对货币资金、存货、固定资产等的管理，定期进行财产清查盘点，确保资产安全完整。4.会计系统控制：严格执行国家统一的会计准则制度，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表的审核与管理。5.单据控制：规范各类经济业务单据的格式、填制、传递、审核和保管，确保业务活动有据可查、权责清晰。6.复核与对账控制：对重要的财务数据、会计凭证、税务申报表等实行多级复核制度。定期进行账证核对、账账核对、账实核对、账表核对以及与银行、往来单位的对账。7.信息技术应用：积极运用信息技术手段，如ERP系统、财务软件、税务管理软件等，提高财务税务管理效率，减少人为差错，加强数据安全管理。（三）具体业务环节控制1.资金管理控制：*加强资金预算管理，合理安排资金收支，确保资金链安全。*严格执行资金支付审批程序，大额资金支付实行集体决策。*加强银行账户管理，定期对账，监控账户收支情况。*规范票据管理，防范票据诈骗风险。2.采购与付款控制：*建立供应商评估与准入制度，规范采购行为，比价采购，大额采购可采用招标方式。*严格审核采购合同、验收单、发票等原始凭证，确保三流一致（物流、资金流、发票流）。*按照合同约定及时付款，防范资金损失和信用风险。3.销售与收款控制：*加强客户信用管理，控制赊销风险。*规范销售合同签订与履行，确保货款及时回收。*加强应收账款跟踪管理，及时清收，防范坏账风险。4.资产管理控制：*建立健全存货管理制度，定期盘点，控制库存水平。*加强固定资产购建、使用、处置等环节的管理，定期进行资产清查和减值测试。5.税务管理控制：*发票管理：指定专人负责发票的领购、开具、保管和缴销。确保发票开具与实际经营业务相符，取得的发票真实、合法、有效。*纳税申报：指定专人负责各税种的纳税申报工作，确保申报及时、数据准确。申报前须经复核。*政策跟踪：密切关注税收政策变化，及时组织学习和培训，确保税务处理符合最新政策要求。*税务筹划：税务筹划方案须以合法为前提，经充分论证和审批后方可实施，并保留相关证据资料。*税务档案：妥善保管税务登记证、纳税申报表、完税凭证、发票存根等税务资料。五、监督与改进（一）日常监督检查财务部门应定期或不定期对各部门财务税务风险防控制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正制度执行中的偏差和问题。各业务部门应加强自我检查和风险自查。（二）内部审计监督内部审计部门应将财务税务风险防控作为审计工作的重要内容，定期开展专项审计或结合常规审计进行检查，对风险防控的有效性进行评估，提出审计意见和改进建议。（三）风险报告机制建立财务税务重大风险事件报告制度。各部门发现重大财务税务风险或风险事件时，应立即向财务部门和公司管理层报告。财务部门定期（如季度、年度）汇总分析公司财务税务风险状况，形成风险评估报告，报送公司管理层。（四）持续改进公司应根据国家法律法规变化、市场环境调整、业务模式创新以及监督检查和审计发现的问题，定期对财务税务风险防控制度和控制措施的有效性进行评估和修订，不断完善风险防控体系。六、附则（一）制度解释本制度