【《太平洋保险公司出纳岗位制度优化设计》9100字（论文）】

第3页太平洋保险公司出纳岗位制度优化设计摘要当经济在持续发展时，资金流动也在持续开展，会计行业在经济发展中有着非常重要的作用。出纳是财务活动中最为关键的部分，并且也是容易出现问题的部分。因此如何有效规避出纳问题，使用合适的预防措施是非常关键的。本文以宁夏一建为例，通过实地访谈等研究方法，了解到宁夏一建的出纳工作现状，就出纳工作过程中存在的人员素质不高能力不够、交接手续不完善、企业对出纳的重视不够、工作性质易造成不良的工作态度、实际操作能力不够等问题进行全面的分析。针对这些问题，对宁夏一建的出纳工作进行改进方案的设计，提出做好出纳人员聘用工作、完善交接手续、重视出纳工作、实行岗位轮换制度、提高实际操作能力的对策，使宁夏一建出纳工作能够健康的发展。关键词：出纳工作；出纳人员；问题；对策目录TOC\o"1-3"\h\u13934一、绪论 129187二、出纳工作相关理论概述 115892（一）出纳的概念 129602（二）出纳工作的特点 229447（三）出纳在企业财务管理中的作用 415019三、太平洋保险公司出纳工作现状 54443（一）太平洋保险公司简介 514437（二）太平洋保险公司出纳人员工作现状分析 526150四、太平洋保险公司出纳工作存在的问题 618359（一）企业并未设置专门的出纳岗位 610291（二）出纳人员整体素质较低 726147（三）出纳工作操作流程不规范 8345（四）企业内部缺乏完善的出纳制度 85908（五）出纳工作会计电算化水平较低 911392（六）账务不实引发资金混乱 9595五、太平洋保险公司出纳工作存在问题的对策 1012487（一）设定专门的出纳岗位 1032535（二）通过培训提高出纳人员专业素质 112767（三）严格按照规范流程开展出纳工作 1114494（四）完善企业内部出纳制度 1223933（五）提高出纳工作会计电算化水平 1316491（六）强化对货币资金的管理以及时处理现金 1319890总结 1417311参考文献 152241附录 16第第3页一、绪论伴随着经济的飞速发展，会计行业是实现资金流通的主要纽带，对经济发展有着十分重要的作用，当前，会计现已变成社会最为主要的专业之一。而出纳是会计活动中最为基础的部分，也是存在错误最多的部分，解决出纳工作者工作时遇到的各种问题十分必要。本文是以太平洋保险公司为例，就出纳在实际工作过程中存在的问题进行全面的分析，并提出相应的对策，使其能够健康和顺利的发展。出纳对于太平洋保险公司不仅是掌握日常工作中会计信息的主要资料，还是控制资金动向的主要关口，为了能够更好了解太平洋保险公司的出纳问题，本文对其开展研究，给有效预防与减少出纳问题带来相应的依据，这也是太平洋保险公司出纳工作中应重视的首要问题。二、出纳工作相关理论概述（一）出纳的概念提及出纳，就是统计与展现企业收入和支出的工作。广义层面就是指开展出纳核算的出纳人员；狭义层面就是指出纳工作者依据有关规定与要求，开展企业现金收付、银行结算等工作，并且对企业相关财务工作进行处理，如，管理现金、有价证券、财务印章等。整体而言就是指企业业务款项的支出和收入。常规情况下，出纳具有两种意义，一种是出纳工作，也就是现金收入、支付与余额管理；二是出纳人员，就是指管理与处理现金收支与结算的专职人员。当社会主义经济在迅速发展时，企业生产经营自主权实现扩增，要企业在生产、供应、营销、人力资源等方面给予全面、科学的管理，正确处理好企业生产经营与国家、集体和个人之间的利益问题。尤其是需要对出纳给予规范与管理，当前社会出纳工作为出纳工作的主要薄弱部分。怎样开展好新时期的出纳工作，对规范出纳工作，保障有序的金融秩序，实现社会主义市场经济快速发展有着重要意义。（二）出纳工作的特点出纳工作是当前企业财务管理的主要部分，企业出纳的工作特点较多，对其进行整理与总结得出，其主要具有复杂性、专业性以及时间性，具体内容如下。1.出纳工作的复杂性根据企业的出纳工作岗位职责而言，出纳主要工作范畴是在本企业内核算资本、管理相关货币性资产等。任何一家企业或者单位都会具备银行存款或者其他现金业务，这也是企业生存与发展过程中的重要内容。因此对于出纳的工作要求非常严格，相关工作人员必须有严谨的工作态度，对于企业资金流动以及相关数据要做到及时且精准的核查。出纳的工作是处于企业与银行之间的业务来往中，在银行为企业办理存款及取款的相关业务，所以出纳必须要对有关票据与凭证作出妥善管理，确保企业资产不会出现损失。2.出纳工作的专业性针对企业中的会计工作而言，出纳是其中举足轻重的一部分，所以要求出纳工作人员必须要有强大的专业性与规则性。出纳工作中对于凭证与账目往来的记录具备相应的规范性以及技巧性。所以，出纳工作者不仅要妥善完成本职工作，而且要定期接受培训，出纳工作者要在工作中不断累积经验，全面掌握出纳工作当中的技巧性，从根本上完成出纳岗位的所有职责内容。另外，出纳工作者必须要拥有分析问题解决问题的能力。企业在经营发展的过程中，相关资金往来均通过出纳工作者进行存款取款，这一工作内容和社会经济环境具有密切关系，若企业出现经济纠纷，出纳工作者要担负相关责任。企业的出纳工作者必须要具备严谨的工作态度，会计工作的基础是出纳，与此同时，出纳作为会计中最基础且最关键的部分，两者是密不可分的。为保障企业的会计工作顺利进行，需要出纳工作者在工作过程中拥有强大的责任性。而且，出纳工作者必须要遵纪守法，牢牢遵守国家法律法规，所以，全面了解过国内的相关法律规定同样是出纳岗位的一项基础工作。3.出纳工作的时间性企业中出纳工作要拥有极强的时间性，在企业角度而言，员工工资的发放、银行账单核查、资金往来业务等方面对于时间有着严格且严谨的要求。资金与存款必须要做到日清月结，而且每一日都要对企业资金加以核实。若财务工作者出现差错，出纳就能够及时发现并解决问题，能够最大程度的弥补差错所带来的后果与损失，确保企业资金的安全性。（三）出纳在企业财务管理中的作用对于企业的财务会计工作而言，出纳是其中最为关键的部分。不管是任何一种类型的企业都需要单独设立出纳岗位，而且该岗位不可以由企业的管理者兼任，也不可以由其他会计工作者担任。企业对于出纳岗位制定了针对性的工作制度，相关工作者必须要根据企业规章制度办理业务，企业当中所有管理者的亲属均不可担任该职务。所以，脱离企业财务系统的出纳岗位具备去规范性与合法性，专门就企业财务管理来说，出纳有着十分关键并且不可取代的功能。针对企业的管理而言，从工作本质方面来说出纳是会计工作中的内容，表示出纳要根据企业财务管理的真实需求而设立，而且出纳工作与会计是密不可分的。出纳不仅要担负本职工作，管理企业的资金流动，同时也具备以下作用：其一，出纳工作者必须要全面了解并贯彻落实国家相关政策规定，对企业在生产经营过程中形成的票据进行核查，对所有业务资金流动妥善处理。其二，要全方位了解并密切关注国家相关法律政策内容，若出现变动要第一时间向企业的管理者进行汇报。其三，要响应国家反腐倡廉思想，对企业财务情况进行严格审查，坚决杜绝国家严禁的有关款项。其四，要重视企业的资金安全性，确保企业与国家的财产不受损失，避免诈骗现象发生，最大程度的减少企业亏损。出纳是企业会计中一个重要岗位，相关工作人员必须要长期学习有关技术，提高职业道德素养，进而出色完成企业中的出纳管理工作。出纳主要工作是现金收入与支出的管理，银行账单结算和票据、有价证券管理等，所以，担任出纳岗位的人员必须要有强大的社会责任感以及高超的工作水平，同时拥有丰富且牢固的出纳基础专业知识，在工作中严谨负责，严格把握所有工作流程，把本单位的全部工作内容充分了解，其工作目标是最大限度的降低企业的经济亏损，使企业经济效益获得最大化。所以，在企业日常经营过程中，出纳要充分运用自身的专业能力，收集并妥善管理相关资金与票据。与此同时，出纳岗位具备相应的监管权力，要确保各类票据完整，给企业发展带来基础。三、太平洋保险公司出纳工作现状（一）太平洋保险公司简介中国太平洋保险（A股：601601、H股：02601），也可以称作太平洋保险，或者是中国太保、太保，其是由中国太平洋保险公司发展而来的，是在1991年5月13日正式创建，是获得中国人民银行准许创建的全国性股份制商业保险企业。2001年，依据中国国务院与中国保监会分业经营机构体质改革的批复，将其正式更名成“中国太平洋保险（集团）股份有限公司”。太平洋保险在近些年的发展过程中，获得十分好的发展成果，也成为当前国内保险业的领军者，是我国保险行业发展的重要部分。（二）太平洋保险公司出纳人员工作现状分析太平洋保险公司出纳工作主要包含以下三个方面的内容：（1）货币资金方面，要保证现金收支和银行款项往来的核算准确无误，严格遵守会计准则，做到手续完备、真实合法、内容完整等审核程序；还应当安全保管公司的库存现金及有价证券，做好日记账等工作，要能够确保账本与实际收支相匹配。同时做好与银行的对账工作，及时的查明未达账项原因，编制调节表送交银行。此外，印章保管以及收入凭证二次审核、销售结算等工作也要落实到位。（2）往来款项的结算方面，认真做好现金往来结算、备用金以及其他往来款项的管理工作，建立完善的清算制度，以防出现坏账损失。对以上工作事项还应做到严格遵守公司及财务审批流程，确保手续齐全，符合公司财务规定，不拖欠或私自挪用等。除正常购销业务之外所发生的其他应收/应付、暂收/暂付等债权债务严格执行清算制度，及时催收以及清偿。核实不能收回的款项和无法支付的应付款并注明原因，按照相应的账务处理流程审批后进行处理。（3）工资核算方面，按照公司制定的工资核算计划，对工资的明细进行审查，核算绩效奖励并编制工资报表。结合公司实际员工人数，根据级别划分的工资标准体系以及各部门工资汇总表，对工资单据和绩效奖金进行审核，整理代扣款项明细，从而核算出实发工资。并监督工资、奖金实际支付工作，跟踪落实工资计划的执行是否到位。四、太平洋保险公司出纳工作存在的问题（一）企业并未设置专门的出纳岗位财务管理部门在人员编制方面不恰当，多数会计工作者身兼数职，这种情况在很多企业是非常常见的，如此一来导致出纳岗位不具备明确责任，不但打破了岗位分离原则，而且造成权利不分明，无法达到相应的限制，给太平洋保险公司带来严重的经济安全隐患。太平洋保险公司的领导者对出纳工作的重视度不够，认为出纳只是简单的管钱，并不需要专业的岗位与人才，因此出纳工作都是由会计人员兼任的，并未设定专门的岗位。这样就会导致会计人员需要承担很大的工作量，不仅需要完成自身的岗位工作，还需要完成出纳的相关工作，给出纳工作的开展造成很大影响。（二）出纳人员整体素质较低做好一名合格的出纳，应当具备以下几点要求：（1）要掌握相关政策和公司制度；（2）需要掌握很强的电脑操作技巧；（3）要具备较强的安全意识，能够保管好现金等贵重物品；（4）要有严谨的工作作风和职业道德。然而很多企业管理者认为出纳工作简单易上手，因此并不注重出纳人员的素质和能力，随意聘用出纳人员。太平洋保险公司领导对出纳这个岗位的重视程度远远不及会计。由于公司领导的不重视，聘用出纳人员过于随意，实习公司的两位出纳人员中，一位是由刚刚毕业的大专生担任，并未通过专业的基础知识培训，甚至还未拿到相关证书，没有相关工作的业务基础，自身素质并不高，专业水平和财务能力都不够，导致实际工作中常常出现各种低级错误，例如：签发支票时金额大小写错误、工资表金额整理有误、银行日记账登记格式错误、对各种单据的用途理解不透彻等等一系列低级错误。另一位出纳人员同时也兼任会计，因此，在实际工作中往往会因为同时兼任两个工作岗位而心有余力不足，偶尔也会将两个岗位的工作内容混淆，导致工作效率低下等问题。然而，出纳工作对专业性要求极强，不仅要具备扎实的专业知识，还要对数字有一定的敏感度，要有处理相关事务的能力。只要存在错误，不及时给予改正，就会造成很大问题。（三）出纳工作操作流程不规范在实际工作的过程中，很多岗位都会由于私人原因或者岗位调动，需要进行岗位交接工作。出纳人员在进行工作交接时一定要严格遵守岗位交接流程。然而，很多公司往往不太重视出纳岗位的交接工作，认为只要将一些相关材料交给被交接人就行。在实习期间，太平洋保险公司的出纳岗位调动到会计岗位，原出纳员与现出纳员进行交接时，原出纳员只是将财务章、收据以及银行日记账和现金日记账交给现出纳员，交接现场甚至连监交人都没有，更别说核对移交清册和账目等流程了。工作交接完成后，原来出纳工作者的银行存款日记账与现金日记账都未登记完毕，导致现出纳人员只能等待他将日记账登记完成以后再登记交接的账目，这样不仅大大降低了出纳的工作效率，还增加了账目的错误率。在年底检查时，出纳员只是草草手写了一份出纳人员岗位移交清册交给领导查看，并未加盖交、接、监三方的签章，这样的工作交接流程导致的直接后果就是容易出现账目混乱的情况，出现错误时，两任出纳的责任划分不明确，影响工作效率。（四）企业内部缺乏完善的出纳制度太平洋保险公司当前并不具有完善的出纳工作规章制度，领导者对出纳工作也不予重视，这样就会导致工作的管理不够合理，并未严格按照出纳基础工作规范与政府出纳准则有关要求与规定进行岗位与人员的安排，出纳工作制度残缺不全，甚至使用领导亲属来兼职，导致各种问题的出现，很多事情都是无法获得有效解决，都是大小事情由领导说了算，并无法按照正确的规章制度进行实施。在太平洋保险公司中出现了出纳稽核的现象。（五）出纳工作会计电算化水平较低随着当前信息科技的快速发展，会计电算化在企业财务工作中已经实现了全面普及，并且给企业开展财务管理带来了重要基础。当前太平洋保险公司也在积极开展会计电算化，配备了相应的计算机与操作软件，不过在实际调查中却发现，当前太平洋保险公司已有计算机数量较少，并且这些计算机是由财务部门共同使用的，因此出纳工作很少会使用计算机开展出纳工作的操作，大部分票据都是需要手写进行填制，这样就会占据出纳人员的大部分精力与时间，导致出纳工作效率较低，直接影响出纳工作会计电算化的发展。另外当前太平洋保险公司在电算化软件的设计上不够完善，即便是出纳工作人员可以使用计算机开展工作，也会因为软件设计不够合理，导致当前已有的电算化软件无法满足出纳工作的实际要求。在进行凭证录入的时候，都是需要进行手工录入，无法实现计算机自动操作，这种操作方式依旧是较为缓慢与落后，直接影响出纳工作效率。（六）账务不实引发资金混乱就太平洋保险公司当前库存现金管理而言，大多数库存现金管理都是可以依据企业规定实现管理，满足企业要求。针对于坐支的问题，该公司财务并未对其完全掌控，坐支金额大，不仅会让企业的管理人员产生设立账簿逃脱纳税的违法实现，并且也会导致企业在货币资金管理中存在诸多问题与缺陷。坐支金额小，对于收支账目核查带来一定影响，资金安全性无法得到保障，甚至会让公司相关岗位人员出现贪污问题。库存现金限额指的是为了确保各个单位的日常小额支付，根据相关规定，准许企业内部留存的最高现金额度，依照相关条例内容得知，库存现金的限额是由开户银行依照每个单位的实际状况进行确定的。该公司的开户银行对其进行考察后，给予其最高留存现金额度是八千元，同时，太平洋保险公司也将库存现金最高限额为8000元写入了公司财务管理规定中，必须要要求财务人员遵守相应的规定。但是当前的现金一般都是要达到十万元以上，这必定是超出该限额。出纳人员并未及时到银行进行存储，造成该企业保险柜中具有很多现金。并且设定的八千元限额也是无法实现该企业的具体需求，这些都是不够合理的地方。因为设定的限额不满足企业实际发展要求，这样就会导致出纳人员为了确保企业的正常经营留有大量现金，而超出部分又没有相应的依据进行管理，这样就会导致库存现金出现一定的问题。五、太平洋保险公司出纳工作存在问题的对策（一）设定专门的出纳岗位对于太平洋保险公司而言，当前必须要能够正确认识到出纳工作在整个会计工作中的重要性，要能够设定专门的出纳岗位，聘请专业的出纳人员，要能够让太平洋保险公司的领导者正确认识到出纳工作的作用，并且要能够充分带动出纳人员的工作积极性，实现好职责的有效划分。通过专门的出纳岗位设定，可以让太平洋保险公司的出纳工作更为专业化，也能够给出纳工作的全面开展带来重要的保障。（二）通过培训提高出纳人员专业素质对于新上岗的出纳人员应当进行相应的培训工作，不光要带领出纳人员对整个企业出纳工作的业务流程进行相应的熟悉，对公司的规章制度要具有全面掌握，还需要具备较好职业道德。做好以上出纳人员聘用工作，能够很大程度的提高出纳人员的知识水平和素质，为公司日后的财务工作打下坚实的基础。一是，要不断提高自身的业务水平与能力，要能够实现企业的实际发展需要。要能够提供较多的学习机会，利用培训实现出纳人员综合水平的提升。制定针对性的奖惩机制，针对态度好、培训效果佳的工作者给予相应的精神与物质奖励，从而最大程度的提升出纳工作人员参与培训的积极性。除此之外，企业管理人员要注重出纳工作者的职业道德提升，其要具有超强责任感，在工作中具有严谨的工作态度，严格遵从各项法律法规，认真负责的完成本岗位的所有工作。二是，根据企业的实际发展状况制定培训课程与目标，对培训效果进行考核，最大程度的提高出纳工作者的专业水平，满足当下经济社会环境中对于出纳工作的各项要求。而且，要对出纳工作者的工作状态及时予以认可，避免由于工作人员的粗心造成账目出现差错。（三）严格按照规范流程开展出纳工作首先，制定具体的交接手续。对于太平洋保险公司会计与出纳人员之间进行岗位交接时，交接手续不完善的问题，企业管理层应制定具体的工作交接手续。建议在太平洋保险公司中具体的出纳岗位交接流程是：（1）交接前应将手头的账目全部登记完毕，并且需要进行盖章；（2）交接资料时，需要针对并未处理的事情进行报备；（3）核对现金日记账与银行存款日记等，需要确保账实相符；（4）编制移交清册，将要移交的账簿、相关印章、各种债券、股票、汇票、现金、收据等物品列请；（5）交接完成以后，需要进行盖章。制定具体的工作交接手续，可以明确划分交接双方的工作责任，日后如果出现账目错误，有关文件或物品丢失等问题也会直截了当的确定责任人。其次，严格遵守交接手续。出纳人员与会计之间进行工作交接时，应当严格遵守交接手续。对于未按规定进行工作交接的，应采取相应的惩罚措施，如：因交接手续不完整导致企业财务工作受到不利影响的，可以进行降级和自行承担企业损失的措施，对于影响较小的，可以适当进行思想教育工作。出纳人员严格遵守工作交接手续，能够避免工作交接后出现的问题，减少不必要的工作量。（四）完善企业内部出纳制度首先必须要完善财务出纳管理制度，特别是需要加强出纳工作的工作透明性，让出纳工作具有相应的章程。现金管理信息严重失真的主要因素是管理人员与出纳之间的营私舞弊。因此，出纳管理制度必须要能够满足当前市场的发展需要与现金管理主体多元化的需要。实施出纳制度、出纳预约制度、运用出纳结算中心管理等，实现净化出纳工作环境的目标，让出纳工作者不受到外在环境影响，更为有效的进行信息失真的管理。其次需要积极开展监督机制的建设。各大财务机构需要增加对机关、企事业机构的检查，要可以实现日常化。要能够通过完善的监督机制，实现出纳工作的有序开展。（五）提高出纳工作会计电算化水平会计电算化的有效应用不但可以提升会计出纳工作的效率，并且还能够有效提升工作质量，能够最大限度的减少由于各类原因而出现的种种问题。在记账工作过程中，把纸质票据作为重要凭证，结合线上财务软件的使用，使记账工作做到电子化操作，有效解决出纳工作者重复录入的工作。此外，在票据管理方面也可以做到电算化管理，减少出纳人员的工作量，有效预防因为人为错误导致出纳工作出现的错误，提升票据管理质量与效率。太平洋保险公司还需要积极引入出纳操作软件，要能够给人员开展出纳操作带来重要的保障。还需要加强人员培训，要能够让出纳工作人员熟练的掌握软件的操作，这样才能够真正的实现出纳工作的电算化。（六）强化对货币资金的管理以及时处理现金对货币资金管理制度进行优化，使得会计行为不断规范化，按照国内的相关法律法规，针对企业的货币资金实现有效管理，进一步健全相关监管机制。单位责任人需要负责本单位的内部会计控制的实施，并确定各个部门的责任，将责任进行有效划分，有效带动所有部门的积极热情，让各个部门在货币资金管理上作出努力，确定各个部门的管理权限，严格按照相关要求，确定相应的审核权限、方法、责任以及相关的程序等。财会人员要能够开展每日盘点，以保证现金的安全和完整，防止不法行为的发生。增强与货币资金相关票据和印鉴的管理，创建相应的管理体制，并确定各个类型票据的购入、存储、运用、背书转让以及注销等环节的权限与流程，对所有操作进行有效登记，这样就能够有效预防空白票据的丢失或盗窃。同时企业还需要增强对银行印鉴的管