完善税收保障考核制度

PAGE完善税收保障考核制度一、总则（一）目的为加强税收保障工作，规范税收征管秩序，提高税收征管质量和效率，确保国家税收收入及时足额入库，依据相关法律法规，结合本地区实际情况，制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于参与税收保障工作的各相关部门、单位及其工作人员。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家税收法律法规和相关政策，确保考核工作合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，全面、准确、客观地评价税收保障工作成效，做到公平公正。3.科学合理原则：考核指标设置科学合理，考核方法简便易行，注重实效。4.激励约束原则：通过考核，激励先进，鞭策后进，促进税收保障工作水平不断提升。二、考核主体与对象（一）考核主体成立由税务部门牵头，财政、公安、国土、住建、市场监管等相关部门组成的税收保障工作考核领导小组，负责组织实施本地区税收保障考核工作。（二）考核对象1.各相关职能部门，包括但不限于财政部门、公安部门、国土部门、住建部门、市场监管部门等。2.税务机关内部各部门及工作人员。三、考核内容与指标（一）部门协作1.信息共享：各相关部门按规定及时向税务部门提供涉税信息的种类、数量、质量等情况。考核指标：信息提供及时率、准确率。计算公式：信息提供及时率=及时提供信息次数/应提供信息次数×100%；信息提供准确率=准确信息条数/提供信息总条数×100%。2.联合执法：各部门在税收征管中开展联合执法行动的次数、成效等。考核指标：联合执法行动次数、查补税款入库率。计算公式：查补税款入库率=实际入库查补税款金额/应入库查补税款金额×100%。（二）税务机关征管质量1.税收征管基础工作税务登记准确率：考核新办税务登记、变更登记、注销登记等的准确性。计算公式：税务登记准确率=准确登记户数/应登记户数×100%。纳税申报率：考核纳税人按期申报纳税的情况。计算公式：纳税申报率=实际申报户数/应申报户数×100%。税款入库率：考核实际入库税款与应入库税款的比例。计算公式：税款入库率=实际入库税款金额/应入库税款金额×100%。2.税收风险管理风险应对任务完成率：考核税务机关对税收风险任务的应对情况。计算公式：风险应对任务完成率=已完成风险应对任务户数/应完成风险应对任务户数×100%。风险应对补缴税款入库率：考核风险应对后补缴税款的入库情况。计算公式：风险应对补缴税款入库率=风险应对实际补缴税款入库金额/风险应对应补缴税款金额×100%。（三）财政部门相关工作1.税收收入保障财政收入预算编制与税收收入的衔接情况，确保税收收入足额纳入预算。考核指标：税收收入预算执行率。计算公式：税收收入预算执行率=实际完成税收收入金额/预算安排税收收入金额×100%。2.财政资金支持：对税收征管工作的资金保障情况，包括经费拨付及时率等。考核指标：经费拨付及时率。计算公式：经费拨付及时率=按时拨付经费次数/应拨付经费次数×100%。（四）公安部门相关工作1.涉税犯罪打击：查处各类涉税违法犯罪案件的数量、涉案金额、破案率等。考核指标：涉税犯罪案件破案率、涉案金额挽回率。计算公式：涉税犯罪案件破案率=已侦破案件数/立案案件数×100%；涉案金额挽回率=实际挽回涉案金额/涉案总金额×100%。2.协助税收征管：协助税务机关开展税收征管工作的情况，如协助查询、冻结、扣划账户等。考核指标：协助事项完成及时率。计算公式：协助事项完成及时率=按时完成协助事项次数/应协助事项次数×100%。（五）国土部门相关工作1.土地交易税收征管：在土地出让、转让等环节，协助税务部门征收相关税费的情况。考核指标：土地交易税收征缴率。计算公式：土地交易税收征缴率=实际征缴土地交易税收金额/应征缴土地交易税收金额×100%。2.土地信息提供：向税务部门提供土地权属变更、土地用途变更等涉税信息的情况。考核指标：土地信息提供及时率、准确率。计算公式同部门协作中的信息提供及时率、准确率。（六）住建部门相关工作1.建筑工程项目税收征管：在建筑工程施工许可、竣工验收备案等环节，协助税务部门征收相关税费的情况。考核指标：建筑工程项目税收征缴率。计算公式：建筑工程项目税收征缴率=实际征缴建筑工程项目税收金额/应征缴建筑工程项目税收金额×100%。2.房地产市场税收征管：在房地产开发、销售等环节，协助税务部门征收相关税费的情况。考核指标：房地产市场税收征缴率。计算公式：房地产市场税收征缴率=实际征缴房地产市场税收金额/应征缴房地产市场税收金额×100%。（七）市场监管部门相关工作1.企业登记与税收征管：在企业设立、变更、注销登记时，及时将相关信息传递给税务部门的情况。考核指标：企业登记信息传递及时率。计算公式：企业登记信息传递及时率=及时传递企业登记信息次数/应传递企业登记信息次数×100%。2.市场监管与税收征管协作：配合税务部门开展市场巡查、税收检查等工作的情况。考核指标：协作工作开展次数、成效。四、考核方式与周期（一）考核方式1.日常考核：由税务机关对各部门日常税收保障工作开展情况进行记录，包括信息提供、协助事项办理等及时性、准确性等方面。2.定期考核：考核领导小组每半年组织一次全面考核，通过查阅资料、实地检查、数据统计分析等方式，对各部门税收保障工作进行综合评价。3.专项考核：针对税收保障工作中的重点、难点问题或特定专项工作，适时开展专项考核。（二）考核周期考核周期为半年，每年7月和次年1月分别对上半年和下半年的税收保障工作进行考核。五、考核程序（一）制定考核方案考核领导小组根据本制度要求，结合实际情况，制定每次考核的具体方案，明确考核内容、指标、方式、时间安排等。（二）组织实施考核1.各部门按照考核方案要求，于考核期结束后10个工作日内，向考核领导小组报送本部门税收保障工作情况报告及相关数据资料。2.考核领导小组组织人员对各部门报送的材料进行审核，并通过实地检查、数据比对等方式进行核实。（三）综合评价与打分考核领导小组根据考核情况，按照各项考核指标的评分标准进行打分，计算各部门考核得分。（四）反馈与公示1.考核结果形成后，考核领导小组及时向各部门进行反馈，指出存在的问题和不足，并提出改进建议。2.考核结果在一定范围内进行公示，公示期为5个工作日，接受社会监督。（五）结果运用1.将考核结果作为各部门年度绩效考核的重要依据，与部门评先评优、经费分配等挂钩。2.对考核结果优秀的部门和个人进行表彰奖励；对考核结果不合格的部门，责令限期整改，并视情节轻重给予相应的处罚。六、奖惩措施（一）奖励1.对在税收保障工作中成绩突出的部门和个人，给予通报表扬，并在年度绩效考核中给予加分奖励。2.设立税收保障工作专项奖励资金，对做出显著贡献的部门和个人给予物质奖励。（二）惩罚1.对税收保障工作不力，未完成考核指标的部门，进行通报批评，并责令限期整改。2.对因工作失误或不作为，导致国家税收流失或造成不良影响的部门和个人，依法依规追究责任。七、数据管理与保密（一）数据管理1.各部门应建立健全税收保障工作数据管理制度，确保数据的真实性、准确性、完整性。2.税务机关负责对税收征管相关数据进行统一收集、整理、分析和存储，建立数据档案。（二）保密1.参与税收保障工