税务师职业资格考试模拟试题冲刺卷

税务师职业资格考试模拟试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试分为五个科目，考生必须在连续五个考试年度内通过全部科目的考试。2.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务时，必须开具增值税专用发票才能享受抵扣进项税额的优惠。4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。5.土地增值税的计算中，允许扣除的取得土地使用权支付的金额包括地价和按地价计算的利息。6.企业发生的与生产经营相关的合理费用支出，无论是否取得发票，均可以在税前扣除。7.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负超过3%的部分可以申请即征即退。8.个人所得税法规定，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。9.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付工资的100%加计扣除。10.增值税一般纳税人购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额不得抵扣。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.企业债券利息收入2.企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？（）A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.广告费3.增值税纳税人销售不动产时，适用的税率是多少？（）A.3%B.5%C.6%D.9%4.个人所得税法规定，居民个人综合所得中，下列哪项所得不纳入年度汇算清缴？（）A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息所得5.土地增值税的计算中，下列哪项不属于允许扣除的项目？（）A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.财务费用D.销售费用6.企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出可以享受加计扣除优惠？（）A.广告费B.研发费用C.职工福利费D.业务招待费7.增值税小规模纳税人适用的征收率是多少？（）A.3%B.5%C.6%D.9%8.个人所得税法规定，稿酬所得的税率是多少？（）A.10%B.20%C.30%D.40%9.企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出可以享受加速折旧优惠？（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.办公设备10.增值税一般纳税人购进用于生产经营的货物，其进项税额如何处理？（）A.立即抵扣B.分期抵扣C.不得抵扣D.待销售后抵扣三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.个人所得税的应税所得项目包括哪些？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.企业债券利息收入E.股息红利所得2.企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出可以税前扣除？（）A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.广告费E.资本性支出3.增值税纳税人销售不动产时，可以享受哪些优惠政策？（）A.即征即退B.减按3%征收率C.减按5%征收率D.减按6%征收率E.减按9%征收率4.个人所得税法规定，居民个人综合所得中，哪些所得不纳入年度汇算清缴？（）A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息所得E.稿酬所得5.土地增值税的计算中，允许扣除的项目包括哪些？（）A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.财务费用D.销售费用E.期间费用6.企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出可以享受加计扣除优惠？（）A.广告费B.研发费用C.职工福利费D.业务招待费E.安置残疾人员工资7.增值税小规模纳税人适用的征收率包括哪些？（）A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%8.个人所得税法规定，哪些所得适用比例税率？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.利息所得E.股息红利所得9.企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出可以享受加速折旧优惠？（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.办公设备E.研发设备10.增值税一般纳税人购进用于生产经营的货物，其进项税额如何处理？（）A.立即抵扣B.分期抵扣C.不得抵扣D.待销售后抵扣E.待报废后抵扣四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述个人所得税的应税所得项目和税率。2.简述企业所得税法规定，企业发生的哪些支出可以税前扣除。3.简述增值税纳税人销售不动产时的税率和优惠政策。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业2023年度实现利润总额为500万元，其中公益性捐赠支出为60万元，业务招待费为50万元，广告费为80万元。假设该企业符合税前扣除标准，计算该企业2023年度应纳税所得额。2.某增值税一般纳税人2023年购进货物取得增值税专用发票，注明金额为100万元，税率为13%，当期销售货物开具增值税专用发票，注明金额为150万元，税率为13%。计算该纳税人当期应纳增值税额。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√解析：3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务时，不一定必须开具增值税专用发票才能享受抵扣进项税额的优惠，根据纳税人需求选择开具即可。6.企业发生的与生产经营相关的合理费用支出，必须取得合规发票才能在税前扣除。7.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，实际税负超过3%的部分不享受即征即退。8.个人所得税法规定，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征70%。二、单选题1.D2.E3.B4.B5.D6.B7.A8.B9.B10.A解析：1.企业债券利息收入属于企业应税所得项目。2.资本性支出不得税前扣除。3.增值税纳税人销售不动产时，适用的税率是5%。4.经营所得不纳入年度汇算清缴。5.销售费用不属于土地增值税允许扣除的项目。6.研发费用可以享受加计扣除优惠。7.增值税小规模纳税人适用的征收率是3%。8.稿酬所得的税率是20%。9.机器设备可以享受加速折旧优惠。10.增值税一般纳税人购进用于生产经营的货物，其进项税额立即抵扣。三、多选题1.A,B,C,E2.A,B,C,D3.B,C4.B,D5.A,B,C,D6.B,E7.A,B,C8.B,D,E9.B,E10.A解析：1.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、股息红利所得。2.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费可以税前扣除。3.增值税纳税人销售不动产时，适用的征收率是5%，并享受减按征收的优惠政策。4.居民个人综合所得中，经营所得和利息所得不纳入年度汇算清缴。5.土地增值税的计算中，允许扣除的项目包括取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本、财务费用、销售费用。6.企业所得税法规定，研发费用和安置残疾人员工资可以享受加计扣除优惠。7.增值税小规模纳税人适用的征收率包括3%、5%、6%。8.个人所得税法规定，稿酬所得、利息所得、股息红利所得适用比例税率。9.企业所得税法规定，机器设备和研发设备可以享受加速折旧优惠。10.增值税一般纳税人购进用于生产经营的货物，其进项税额立即抵扣。四、简答题1.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。税率采用比例税率和超额累进税率，最高税率为45%。2.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理费用支出，包括职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费、业务招待费、广告费、研发费用等，可以税前扣除。3.增值税纳税人销售不动产时，适用的税率是5%，并享受减按征收的优惠政策，即实际税负为3%。五、应用题1.该企业2023年度应纳税所得额计算如下：利润总额：500万元公益性捐赠支出扣除限额：500×12%=60万元