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文档简介

会计实操文库1/1记账实操-客户垫付运费会计分录SOP（一）业务定义客户在采购我司商品/接受服务时，代为支付原本应由我司承担的运输费用，形成我司对客户的负债（应付账款），后续需通过结算或还款冲销该负债。（二）适用场景我司与客户约定“运费由卖方承担，但客户先行垫付”的采购/服务合同；物流运输单据抬头为我司，费用由客户实际支付并提供付款凭证。（三）会计分录步骤1.确认客户垫付运费时（费用发生+负债确认）当收到客户提供的运费发票（抬头为我司）、客户付款凭证（如银行转账回单）时，同步确认运费费用和对客户的应付款：会计期间会计科目借方金额贷方金额备注说明费用发生月销售费用-运输费（或“管理费用-运输费”，根据业务属性）实际垫付金额按运费发票金额入账，附发票、客户付款凭证应付账款-XX客户实际垫付金额确认对客户的负债，明细到具体客户2.偿还客户垫付运费时（负债冲销）通过银行转账、抵减客户货款等方式偿还时，冲减“应付账款”：会计期间会计科目借方金额贷方金额备注说明还款/抵账月应付账款-XX客户实际偿还金额冲销之前确认的负债银行存款（直接还款）实际偿还金额附银行转账回单（或）应收账款-XX客户（抵减货款）实际偿还金额需附双方抵账协议（四）关键附件要求客户垫付的运费发票（需为合规增值税发票，抬头与我司一致）；客户支付运费的付款凭证（如银行回单、微信/支付宝转账截图，需

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