2026年科技型中小企业评价题库及答案

2026年科技型中小企业评价题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.下列哪项最能体现科技型中小企业的核心特征？A.注册资本超过5000万元B.拥有自主知识产权并形成核心技术产品C.近三年连续盈利D.员工总数超过1000人答案：B2.2026版《科技型中小企业评价办法》中，对“研发费用占比”的最低要求是：A.≥2%B.≥3%C.≥4%D.≥5%答案：D3.企业2025年度营业收入为8000万元，研发费用为480万元，其研发费用占比是否满足2026年评价要求？A.满足B.不满足C.需补充审计报告D.需补充知识产权清单答案：A解析：占比=480/8000=6%，高于5%，满足。4.下列哪类知识产权在2026年评价中可直接计为Ⅰ类高价值知识产权？A.实用新型专利B.软件著作权C.发明专利（已维持8年以上）D.外观设计专利答案：C5.企业成立时间为2024年3月，2026年申请评价时，其“注册成立年限”指标得分为：A.0分B.5分C.10分D.20分答案：B解析：成立不足3年，按“1年≤T<3年”档给5分。6.2026年评价指标体系中，“研发人员占比”最低门槛为：A.≥5%B.≥8%C.≥10%D.≥15%答案：C7.企业2025年研发费用加计扣除金额为300万元，若其当年企业所得税应纳税所得额为1200万元，则其加计扣除对所得税的减免额为（税率15%）：A.30万元B.45万元C.60万元D.75万元答案：B解析：减免额=300×50%×15%=22.5万元（2026年制造业加计扣除比例维持50%）。8.下列哪项不属于“科技型中小企业”直通条件？A.有效期内高新技术企业B.近五年获国家科技进步奖C.近三年累计获得创业投资1000万元D.主导制定国际标准答案：C解析：创投金额需≥2000万元方可直通。9.企业2025年营业收入1亿元，净资产3000万元，其“净资产增长率”指标得分的计算公式为：A.(2025年末净资产−2024年末净资产)/2024年末净资产×100%B.(2025年营业收入−2024年营业收入)/2024年营业收入×100%C.2025年净资产/2025年营业收入×100%D.2025年净利润/2025年净资产×100%答案：A10.2026年评价系统要求企业上传的“研发支出辅助账”必须包含的字段不包括：A.费用化/资本化标识B.研发项目编号C.研发人员身份证号D.凭证号答案：C11.某企业2025年研发费用中，委托外部研发费用为200万元，其可计入评价指标体系的金额上限为：A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元答案：B解析：委托研发费用按80%计入，上限150万元。12.2026年评价中，企业若拥有5项Ⅰ类知识产权和10项Ⅱ类知识产权，则知识产权指标得分为：A.20分B.25分C.30分D.35分答案：C解析：Ⅰ类每项6分，Ⅱ类每项1分，5×6+10×1=40分，但上限30分。13.下列关于“科技型中小企业”年报的说法正确的是：A.只需向税务部门报送B.只需向科技部门报送C.需在评价系统填写并向社会公示D.无需报送任何年报答案：C14.企业2025年营业收入为6000万元，研发费用为200万元，其研发费用占比未达标，此时企业可采取的补救措施为：A.补充资本化研发支出B.增加委托外部研发C.调整收入确认方式D.以上均不可答案：A解析：资本化研发支出可计入研发费用口径。15.2026年评价中，企业若因重大安全事故被列入失信名单，其评价结果将：A.降级B.暂停一年C.直接撤销入库编号D.警告并限期整改答案：C16.企业2025年研发人员120人，期末职工总数800人，其研发人员占比为：A.12%B.13%C.14%D.15%答案：A解析：120/800=15%，但按“研发人员/期末职工”口径，结果15%，满足≥10%。17.2026年评价系统新增的“绿色技术”加分项，最高可加：A.2分B.3分C.5分D.10分答案：C18.企业2025年净利润−500万元，其“净资产增长率”指标得分：A.0分B.5分C.10分D.按公式计算，可能为负但不倒扣分答案：D19.2026年评价中，企业注册地在西部地区的，可享：A.研发费用加计扣除比例提高至75%B.知识产权数量要求减半C.直通条件放宽至创投1500万元D.无特殊优惠答案：D20.企业2025年研发费用中，直接材料费用占比超过70%，评价系统将：A.正常认可B.要求提供研发领料明细C.直接剔除该部分费用D.降档处理答案：B21.2026年评价中，企业若未在汇算清缴期内完成研发费用加计扣除备案，其后果为：A.无法享受加计扣除B.评价系统直接判不合格C.可补备案并继续评价D.需出具税务局情况说明答案：A22.下列哪项不属于“研发费用”归集口径？A.研发人员五险一金B.研发用固定资产折旧C.市场部门广告费D.研发用软件摊销答案：C23.企业2025年营业收入为2亿元，研发费用为800万元，其研发费用占比指标在评价系统中得分为：A.0分B.5分C.10分D.20分答案：C解析：占比4%，低于5%门槛，得0分；但门槛已提至5%，故0分。24.2026年评价中，企业若拥有国家级研发机构，可加：A.2分B.3分C.5分D.10分答案：C25.企业2025年净资产为−500万元，其“净资产增长率”指标：A.无法计算，得0分B.按−100%计算C.按绝对值计算D.系统提示异常，需人工审核答案：D26.2026年评价系统要求上传的“研发项目说明书”必须包含：A.项目技术路线B.预计销售收入C.项目环评报告D.项目消防验收答案：A27.企业2025年委托境外研发费用100万元，其可计入评价金额：A.0万元B.50万元C.80万元D.100万元答案：A解析：境外委托费用不计入评价口径。28.2026年评价中，企业若被认定为“专精特新”小巨人，可享：A.直通入库B.加5分C.研发费用比例降1个百分点D.无直接加分答案：B29.企业2025年研发费用资本化金额为300万元，其摊销年限按税法规定最低为：A.1年B.2年C.3年D.5年答案：B30.2026年评价系统对企业上传的“知识产权证书”要求：A.彩色扫描件，PDF格式，≤5MBB.黑白扫描件，JPG格式，≤2MBC.仅需提供首页D.仅需提供法律状态页答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）31.下列哪些属于2026年评价指标体系的“企业成长性”维度？A.净资产增长率B.营业收入增长率C.研发费用增长率D.知识产权数量答案：A、B32.企业2025年研发费用归集时，下列哪些人员工资可计入？A.直接研发人员B.研发管理人员C.生产线上提供中试数据的技术工人D.财务部门成本会计答案：A、B、C33.2026年评价中，下列哪些情况会导致企业被退库？A.重大安全事故B.提供虚假材料C.连续两年未更新年报D.研发费用占比低于5%答案：A、B、C34.下列哪些属于Ⅰ类高价值知识产权？A.发明专利（维持10年）B.国家新药证书C.国家审（认）定的农作物品种D.实用新型专利（已质押）答案：A、B、C35.企业2025年研发费用中，下列哪些费用需按比例调减？A.委托外部研发费用超过研发费用总额80%B.直接材料费用超过研发费用总额70%C.人员人工费用超过研发费用总额60%D.境外委托研发费用答案：A、B、D36.2026年评价系统支持的上传格式包括：A.PDFB.JPGC.PNGD.DOCX答案：A、B、C37.企业2025年研发费用加计扣除备案需向税务机关提交的资料包括：A.研发项目计划书B.研发支出辅助账汇总表C.研发费用加计扣除优惠明细表D.知识产权证书答案：A、B、C38.下列哪些属于“科技型中小企业”年报必须披露的内容？A.研发费用占比B.研发人员占比C.知识产权数量D.实际控制人身份证号答案：A、B、C39.2026年评价中，企业若被纳入“严重违法失信名单”，其后果包括：A.撤销入库编号B.三年内不得重新申报C.公示失信行为D.罚款50万元答案：A、B、C40.下列哪些措施可帮助企业提高研发费用占比？A.将原计入生产成本的试制费用调整至研发支出B.加快研发设备折旧C.将质量部门工资全部计入研发D.合理归集研发管理人员工资答案：A、D三、判断题（每题1分，共10分）41.2026年评价中，企业若未在汇算清缴期内完成研发费用加计扣除备案，可在评价系统补录后享受加分。答案：错42.企业2025年研发费用资本化部分不计入评价口径。答案：错43.2026年评价系统允许企业在线修改已提交的年报数据，但会保留修改痕迹。答案：对44.企业注册成立时间不足一年也可申请科技型中小企业评价。答案：对45.2026年评价中，企业若被认定为高新技术企业，可直通入库，无需再计算指标得分。答案：对46.企业2025年研发费用中，直接材料费用占比超过70%将被直接剔除。答案：错47.2026年评价系统要求企业上传的“研发项目说明书”必须加盖企业公章。答案：对48.企业2025年净资产为负值，其净资产增长率指标得0分。答案：错49.2026年评价中，企业若拥有10项发明专利，知识产权指标可得满分。答案：对50.2026年评价系统对企业上传的扫描件分辨率要求不低于200dpi。答案：对四、计算题（共5题，每题8分，共40分）51.某企业2025年营业收入为1.2亿元，研发费用为600万元，其中委托外部研发费用200万元，直接材料费用300万元。请计算：（1）调整后可计入评价的研发费用；（2）研发费用占比；（3）是否满足2026年评价门槛。解答：（1）委托外部研发费用上限=min(200×80%,150)=150万元；直接材料费用占比=300/600=50%<70%，无需调减；调整后研发费用=600−200+150=550万元。（2）占比=550/12000=4.58%。（3）4.58%<5%，不满足。52.企业2024年末净资产为2000万元，2025年末净资产为2600万元，请计算净资产增长率，并判断该指标得分（2026年评分标准：增长率≥20%得10分，10%−20%得8分，5%−10%得6分，0−5%得4分，负值得0分）。解答：增长率=(2600−2000)/2000×100%=30%，30%>20%，得10分。53.企业2025年研发费用为800万元，其中人员人工500万元，直接材料200万元，折旧50万元，委托外部50万元。若直接材料费用占比超过70%需调减，请计算是否需要调减，并给出调整后研发费用。解答：占比=200/800=25%<70%，无需调减，调整后研发费用仍为800万元。54.企业2025年拥有发明专利3项（均已维持8年），实用新型5项，软件著作权10项。请计算知识产权指标得分（2026年标准：Ⅰ类高价值每项6分，普通Ⅰ类每项4分，Ⅱ类每项1分，上限30分）。解答：高价值Ⅰ类：3×6=18分；Ⅱ类：5×1+10×1=15分；总分=18+15=33分，上限30分，得30分。55.企业2025年营业收入为9000万元，研发费用为400万元，其中资本化金额为100万元。请计算：（1）费用化研发费用；（2）研发费用占比；（3）是否满足2026年评价门槛。解答：（1）费用化研发费用=400−100=300万元；（2）占比=300/9000=3.33%；（3）3.33%<5%，不满足。五、简答题（共4题，每题10分，共40分）56.简述2026年科技型中小企业评价中“研发费用占比”指标的计算口径及注意事项。答案：计算口径为“经调整后可计入评价的研发费用/营业收入×100%”。注意事项：①委托外部研发费用按80%计入且上限150万元；②直接材料费用超过研发费用总额70%需调减；③境外委托费用不计入；④资本化研发支出在未摊销前不计入；⑤需与汇算清缴申报表保持一致。57.企业2025年研发费用中，人员人工费用占比高达80%，请分析可能存在的风险及应对措施。答案：风险：①被质疑虚假归集；②材料费用不足，技术真实性受疑；③税务稽查时可能被调减。措施：①保留研发人员工时记录；②完善项目立项、验收资料；③合理归集直接材料、折旧等其他费用；④委托第三方出具研发费用专项审计报告。58.简述2026年评价系统中“绿色技术”加分