2026年慈善捐赠税收优惠实施细则题库及答案

2026年慈善捐赠税收优惠实施细则题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.2026年1月1日起，个人通过具备公益性捐赠税前扣除资格的基金会捐赠货币资金，在计算综合所得应纳税所得额时，准予扣除的上限比例为（）。A.12%  B.20%  C.30%  D.50%答案：C2.企业2026年度发生符合条件的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予在以后（）年内结转扣除。A.1  B.3  C.5  D.8答案：C3.纳税人2026年2月通过某市慈善总会捐赠一批自产货物，该批货物公允价值100万元，生产成本70万元，同类货物同期不含税售价110万元。在确定企业所得税税前扣除金额时，应以（）作为计税依据。A.70万元  B.100万元  C.110万元  D.100万元与110万元孰低答案：B4.个人2026年通过公益性社会组织捐赠股权，该股权取得成本200万元，捐赠日公允价值500万元。个人所得税允许扣除的金额为（）。A.200万元  B.500万元  C.500万元但不超过应纳税所得额30%  D.200万元但不超过应纳税所得额30%答案：C5.2026年，某高新技术企业通过具备资格的基金会捐赠一台研发设备，设备账面净值120万元，公允价值150万元。企业当年利润总额为800万元，已发生其他公益性捐赠现金100万元。则当年可在税前扣除的捐赠总额为（）。A.220万元  B.216万元  C.150万元  D.96万元答案：B解析：扣除限额=800×12%=96万元；现金捐赠100万元先扣，设备捐赠按公允价值150万元与剩余限额0万元比较，可结转以后年度扣除54万元，当年仅扣96万元。6.2026年，居民个人取得综合所得20万元，发生符合条件的公益性捐赠6万元。则其当年捐赠扣除额为（）。A.2万元  B.4万元  C.6万元  D.0万元答案：C解析：扣除限额=20×30%=6万元，未超限额，可全额扣。7.2026年，某企业向未取得公益性捐赠税前扣除资格的社会团体捐赠现金50万元，该笔支出在企业所得税处理时应（）。A.全额扣除  B.按12%限额扣除  C.不得扣除  D.按50%扣除答案：C8.2026年，个人通过境内基金会捐赠住房一套，该房原值80万元，捐赠日评估价200万元，个人所得税处理时允许扣除的金额为（）。A.80万元  B.200万元  C.200万元但不超过应纳税所得额30%  D.80万元但不超过应纳税所得额30%答案：C9.2026年，企业捐赠外购货物，外购不含税价100万元，已抵扣进项税额13万元。则企业所得税税前扣除金额为（）。A.87万元  B.100万元  C.113万元  D.100万元加13万元答案：B解析：外购货物按公允价值（购入价）确认，不扣减已抵扣进项。10.2026年，个人通过公益性社会组织捐赠股票，股票取得成本10万元，捐赠日收盘价30万元，其个人所得税允许扣除的上限比例为（）。A.12%  B.20%  C.30%  D.50%答案：C11.2026年，某企业2025年度结转未扣除的公益性捐赠30万元，2026年度利润总额为400万元，当年新发生现金捐赠40万元。则2026年度可在税前扣除的捐赠总额为（）。A.48万元  B.70万元  C.40万元  D.30万元答案：A解析：2026年限额=400×12%=48万元；先扣上年结转30万元，再扣当年18万元，剩余22万元继续结转。12.2026年，个人通过具备资格的基金会捐赠人民币10万元，并取得合法票据。该个人当年无综合所得，仅有经营所得50万元，则其捐赠扣除限额为（）。A.5万元  B.10万元  C.15万元  D.20万元答案：C解析：经营所得扣除限额=50×30%=15万元，10万元未超限额，可全额扣。13.2026年，企业捐赠一批自产货物，生产成本60万元，公允价值100万元，增值税销项税额13万元。企业所得税税前扣除金额为（）。A.60万元  B.73万元  C.100万元  D.113万元答案：C14.2026年，个人捐赠股权，股权取得成本50万元，捐赠日公允价值200万元，其个人所得税处理时应按（）确认捐赠支出。A.50万元  B.200万元  C.150万元  D.200万元但不超过应纳税所得额30%答案：D15.2026年，企业发生公益性捐赠，取得财政部门监制的“公益性捐赠票据”，但未在年度汇算清缴期内补充提供，则该笔捐赠（）。A.可全额扣除  B.按12%限额扣除  C.不得扣除  D.按50%扣除答案：C16.2026年，个人通过基金会捐赠艺术品一件，该艺术品原值20万元，捐赠日公允价值100万元，个人所得税允许扣除金额为（）。A.20万元  B.100万元  C.100万元但不超过应纳税所得额30%  D.20万元但不超过应纳税所得额30%答案：C17.2026年，企业捐赠现金与货物混合，现金80万元，货物公允价值120万元，利润总额为1000万元，则当年扣除限额为（）。A.120万元  B.200万元  C.1000×12%=120万元  D.200万元但不超过120万元答案：C18.2026年，个人捐赠住房，该房原值100万元，捐赠日公允价值300万元，其个人所得税允许扣除的金额为（）。A.100万元  B.300万元  C.300万元但不超过应纳税所得额30%  D.100万元但不超过应纳税所得额30%答案：C19.2026年，企业向具备资格的基金会捐赠一台旧设备，设备净值80万元，公允价值120万元，则企业所得税税前扣除金额为（）。A.80万元  B.100万元  C.120万元  D.120万元但不超过利润总额12%答案：C20.2026年，个人通过公益性社会组织捐赠股票，股票取得成本200万元，捐赠日公允价值500万元，其个人所得税允许扣除的金额为（）。A.200万元  B.500万元  C.500万元但不超过应纳税所得额30%  D.200万元但不超过应纳税所得额30%答案：C21.2026年，企业捐赠外购货物，外购价100万元，已抵扣进项13万元，则企业所得税税前扣除金额为（）。A.87万元  B.100万元  C.113万元  D.100万元加13万元答案：B22.2026年，个人捐赠股权，股权取得成本100万元，捐赠日公允价值400万元，其个人所得税允许扣除的金额为（）。A.100万元  B.400万元  C.400万元但不超过应纳税所得额30%  D.100万元但不超过应纳税所得额30%答案：C23.2026年，企业捐赠自产货物，生产成本200万元，公允价值300万元，则企业所得税税前扣除金额为（）。A.200万元  B.226万元  C.300万元  D.339万元答案：C24.2026年，个人通过基金会捐赠现金10万元，其当年综合所得为30万元，则其捐赠扣除限额为（）。A.3万元  B.6万元  C.9万元  D.10万元答案：C解析：30×30%=9万元，10万元超限，只能扣9万元，剩余1万元不得结转。25.2026年，企业捐赠现金与货物混合，现金100万元，货物公允价值200万元，利润总额为1500万元，则当年扣除限额为（）。A.180万元  B.300万元  C.1500×12%=180万元  D.200万元答案：C26.2026年，个人捐赠住房，该房原值50万元，捐赠日公允价值200万元，其个人所得税允许扣除的金额为（）。A.50万元  B.200万元  C.200万元但不超过应纳税所得额30%  D.50万元但不超过应纳税所得额30%答案：C27.2026年，企业捐赠外购货物，外购价200万元，已抵扣进项26万元，则企业所得税税前扣除金额为（）。A.174万元  B.200万元  C.226万元  D.200万元加26万元答案：B28.2026年，个人通过基金会捐赠股票，股票取得成本300万元，捐赠日公允价值600万元，其个人所得税允许扣除的金额为（）。A.300万元  B.600万元  C.600万元但不超过应纳税所得额30%  D.300万元但不超过应纳税所得额30%答案：C29.2026年，企业捐赠自产货物，生产成本150万元，公允价值250万元，则企