2026年个人所得税政策题库及答案

2026年个人所得税政策题库及答案一、单项选择题（每题只有一个正确答案，每题2分，共20题）1.2026年度综合所得年度汇算清缴的法定起止日期为A.3月1日至5月31日B.1月1日至3月31日C.2月1日至4月30日D.4月1日至6月30日答案：A2.2026年子女教育专项附加扣除的定额标准为每个子女每月A.800元B.1000元C.1200元D.1500元答案：B3.纳税人同时接受学历继续教育和职业资格继续教育，2026年可叠加享受的继续教育专项附加扣除年度限额为A.4800元B.8400元C.9600元D.12000元答案：B4.2026年住房贷款利息专项附加扣除的最长扣除期限为A.120个月B.180个月C.240个月D.360个月答案：C5.纳税人2026年取得全年一次性奖金，选择单独计税时，其速算扣除数适用的月数换算系数为A.12B.6C.1D.奖金除以12后的商数答案：D6.2026年个人领取企业年金时，其计税方式属于A.综合所得B.经营所得C.利息股息红利所得D.工资薪金所得答案：D7.2026年灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，可在个人所得税前据实扣除的限额为A.当年实际缴纳额B.当年缴费基数×20%C.当年缴费基数×8%D.12000元答案：A8.2026年纳税人发生的大病医疗支出，个人负担部分超过多少金额的部分准予在汇算清缴时据实扣除A.5000元B.10000元C.15000元D.20000元答案：C9.2026年个人转让新三板原始股，持股期限超过1年但不足2年的，其股息红利所得个人所得税实际税负为A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.2026年个人购买税收递延型商业养老保险，其缴费税前扣除限额为当年综合所得收入的A.3%与12000元孰低B.6%与12000元孰低C.8%与24000元孰低D.10%与30000元孰低答案：B11.2026年纳税人取得两处以上工资薪金所得，其基本减除费用A.只能由一处单位减除B.可由纳税人选择其中一处减除C.可累计减除D.不得减除答案：B12.2026年个人取得上市公司股票期权，行权时其应纳税所得额计算公式为A.（行权日市价－施权价）×行权数量B.（行权日市价＋施权价）×行权数量÷2C.施权价×行权数量D.行权日市价×行权数量答案：A13.2026年个人出租住房，如无法提供准确成本费用凭证，核定征收个人所得税的应税所得率统一为A.10%B.15%C.20%D.30%答案：A14.2026年个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，取得的所得A.免征个人所得税B.按20%税率征收C.按10%税率征收D.按财产转让所得征收答案：A15.2026年纳税人取得劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为A.800元B.20%C.1000元D.0元答案：A16.2026年个人取得稿酬所得，其收入额减按A.56%计算B.70%计算C.80%计算D.100%计算答案：B17.2026年个人取得特许权使用费所得，其收入额减按A.80%计算B.70%计算C.60%计算D.100%计算答案：A18.2026年综合所得汇算清缴时，纳税人可依法补退税，但补税金额不超过400元且年收入不超过A.6万元B.8万元C.10万元D.12万元答案：D19.2026年纳税人取得境外所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，其抵免限额计算采用A.分国不分项B.分国分项C.不分国不分项D.综合抵免答案：A20.2026年个人取得企业支付的补充医疗保险，其缴费部分A.全额并入工资薪金计税B.在当地上年职工平均工资3%以内免征C.在当地上年职工平均工资4%以内免征D.在当地上年职工平均工资5%以内免征答案：D二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，每题3分，共10题）21.下列属于2026年综合所得组成部分的有A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.特许权使用费答案：ABCD22.2026年纳税人可享受的专项附加扣除包括A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.住房租金答案：ABCD23.2026年下列情形中，纳税人需要办理综合所得汇算清缴的有A.年度综合所得收入超过12万元且补税金额超过400元B.纳税人申请退税C.纳税人取得劳务报酬所得，且预缴税额低于应纳税额D.纳税人取得稿酬所得，且已足额预缴答案：ABC24.2026年个人发生的下列支出，准予在个人所得税前据实扣除的有A.税收递延型商业养老保险缴费B.企业年金个人缴费C.符合国家规定的商业健康保险D.符合国家规定的住房公积金答案：ABCD25.2026年下列所得中，适用20%比例税率的有A.财产租赁所得B.财产转让所得C.利息股息红利所得D.偶然所得答案：ABCD26.2026年个人转让上市公司流通股，下列说法正确的有A.转让所得暂免征收个人所得税B.股息红利所得持股超过1年免征C.股息红利所得持股1个月至1年按10%征税D.股息红利所得持股不足1个月按20%征税答案：ABCD27.2026年下列关于大病医疗专项附加扣除的说法正确的有A.纳税人本人、配偶、未成年子女发生的大病医疗支出均可扣除B.扣除时间为汇算清缴期C.可扣除金额为医保目录范围内自付部分D.超过15000元部分据实扣除，上限80000元答案：ABCD28.2026年个人取得下列收入，应按“工资薪金所得”计税的有A.单位发放的交通补贴B.单位发放的通讯补贴C.单位发放的差旅费津贴D.单位发放的全年一次性奖金答案：ABD29.2026年下列关于境外所得税收抵免的说法正确的有A.抵免限额按中国税法计算的应纳税额B.超过抵免限额的余额可在以后5个纳税年度内结转抵免C.境外所得可选择在年度汇算清缴时一并申报D.境外所得必须单独申报答案：ABC30.2026年个人取得下列收入，属于“偶然所得”的有A.彩票中奖所得B.抽奖所得C.担保所得D.受赠所得答案：AB三、判断题（每题1分，共10题）31.2026年纳税人取得两处以上工资薪金所得，其专项附加扣除可由纳税人选择其中一处扣除。答案：√32.2026年个人取得上市公司股票分红，持股期限不足1个月的，按20%税率计征个人所得税。答案：√33.2026年个人转让自用5年以上家庭唯一住房，仍需按财产转让所得缴纳个人所得税。答案：×34.2026年纳税人发生的住房贷款利息和住房租金专项附加扣除可以同时享受。答案：×35.2026年个人取得劳务报酬所得，每次收入超过4000元的，减除20%费用后计入收入额。答案：√36.2026年个人取得稿酬所得，其收入额减按70%计算后，再并入综合所得计税。答案：√37.2026年个人取得企业年金单位缴费部分，在缴费环节暂不征收个人所得税。答案：√38.2026年个人取得税收递延型商业养老保险的养老金收入，按工资薪金所得计税。答案：√39.2026年个人取得境外所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，低于中国税法计算税额的，需在中国补缴差额。答案：√40.2026年个人取得全年一次性奖金，选择单独计税的，2027年起该政策继续执行。答案：×四、计算题（共6题，每题10分，要求列出计算过程，结果保留两位小数）41.居民个人张某2026年取得工资薪金收入240000元，个人缴付“三险一金”合计30000元，专项附加扣除合计24000元，无其他扣除。计算张某2026年综合所得应纳个人所得税。解：应纳税所得额=240000−60000−30000−24000=126000元查综合所得年度税率表：126000元落在36000～144000档，税率10%，速算扣除数2520元应纳税额=126000×10%−2520=10080元答案：10080元42.居民个人李某2026年取得劳务报酬所得一次50000元，请计算其预扣预缴个人所得税。解：收入额=50000×(1−20%)=40000元预扣率：30%，速算扣除数2000元预扣税额=40000×30%−2000=10000元答案：10000元43.居民个人王某2026年取得稿酬所得一次20000元，请计算其预扣预缴个人所得税。解：收入额=20000×(1−20%)×70%=11200元预扣率：20%预扣税额=11200×20%=2240元答案：2240元44.居民个人赵某2026年取得全年一次性奖金60000元，选择单独计税，请计算其应纳税额。解：商数=60000÷12=5000元对应税率10%，速算扣除数210元应纳税额=60000×10%−210=5790元答案：5790元45.居民个人刘某2026年取得财产租赁所得月租金8000元，全年无修缮费用，计算其全年应纳个人所得税。解：月应纳税所得额=8000×(1−20%)=6400元月税额=