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文档简介

会计信息化主编

王忠孝

刘鹏（第七版）财务会计1（第11版）主编：李玉英2项目目录项目十五

编制财务报表3任务4编制现金流量表4一、现金流量表的基础知识现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。（一）概念【单选题】下列业务发生后将引起现金及现金等价物总额变动的是（ ）。A.赊购固定资产B.用银行存款购买1个月到期的债券C.用库存商品抵偿债务D.用银行存款清偿债务『正确答案』D『答案解析』选项AC，并无现金流量变动，选项B，是现金和现金等价物的转换，不会引起现金及现金等价物总额变动。

1.经营活动产生的现金流量经营活动指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。（二）内容

2.投资活动产生的现金流量投资活动指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。3.筹资活动产生的现金流量【多选题】下列事项所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的有（ ）。A.支付应由在建工程负担的物资款B.销售商品收到的货款

C.支付给生产职工的工资D.支付的各项税费『正确答案』BCD『答案解析』选项A均属于投资活动产生的现金流量。【多选题】下列交易或事项会引起筹资活动现金流量发生变化的有（ ）。A.出售投资收到的现金B.以固定资产偿还债务C.向投资者分配现金股利D.从银行取得短期借款资金『正确答案』CD『答案解析』选项A，引起投资活动现金流量发生变化；选项B，不产生现金流量。

我国企业的现金流量表表采用报告式格式。（三）格式

（一）直接法直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示企业经营活动现金流量的一种方法。直接法是以利润表中的营业收入为起算点调整计算经营活动产生的现金流量净额。（工作底稿法、T形账户法）直接法编制的现金流量表便于分析经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景。二、填列（编制基础：收付实现制）具体案例见教材15-3【判断题】运用直接法编制现金流量表可采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关会计科目记录分析填列。（

）【答案】✔

（二）间接法指将净利润调整为经营活动现金流量的一种方法。间接法则是以净利润为起算点调整计算经营活动产生的现金流量净额，与直接法的结果是一致的。间接法编制的现金流量表则便于将净利润与经营活动产

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