商品砼公司财务管理制度

商品砼公司财务管理制度第一章总则第一条为规范公司财务管理行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司资金安全与完整，维护公司合法权益，根据国家有关法律法规及公司章程，结合本公司商品砼生产经营特点和管理要求，特制定本制度。第二条本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的一切财务活动。第三条公司财务管理的基本原则是：依法依规、统一领导、分级管理、权责结合、成本效益、风险控制。第四条公司财务管理的基本任务是：（一）建立健全财务管理制度和内部控制体系，规范财务行为。（二）合理筹集资金，有效配置资源，提高资金使用效率。（三）加强成本费用控制，努力降低生产成本，提高经济效益。（四）真实、准确、及时地进行会计核算，编制财务报告，为公司决策提供可靠依据。（五）加强资产管理，维护公司资产的安全与完整。（六）开展财务分析与预算管理，参与公司经营决策，促进公司持续健康发展。第二章财务组织机构与职责第五条公司财务部门是负责财务管理和会计核算的职能部门，在公司总经理的领导下开展工作，并接受上级财务部门及公司监事会的监督。第六条财务部门的主要职责包括：（一）贯彻执行国家财经法律法规和公司财务管理制度。（二）负责公司资金的筹集、调度、管理与监控。（三）组织公司的会计核算工作，编制和报送财务会计报告。（四）负责公司成本费用的核算与控制，开展成本分析。（五）负责公司资产管理，包括固定资产、存货等的核算与监管。（六）负责公司往来款项的管理与清收。（七）参与公司经营计划、投资项目的可行性研究与决策。（八）组织编制公司财务预算，并对预算执行情况进行监控与分析。（九）负责公司税务筹划与申报工作。（十）管理公司会计档案。第七条财务部门应根据业务需要设置相应的会计岗位，明确岗位职责和工作标准，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。会计人员应具备专业资格，遵守职业道德，不断提高业务素质。第三章资金管理第八条公司资金管理遵循“统一调度、分级负责、安全第一、提高效益”的原则。第九条现金管理：（一）严格执行国家《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围。（二）库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。（三）严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。（四）出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。第十条银行存款管理：（一）公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及总经理批准。（二）定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。（三）严格遵守银行结算纪律，规范使用银行票据。第十一条资金支付管理：（一）建立健全资金支付审批制度，明确审批权限和程序。（二）各项支出必须符合预算和合同约定，凭合法有效的原始凭证办理支付手续。（三）大额资金支付应集体决策或按规定权限审批。第十二条票据管理：（一）加强对支票、汇票、本票等银行票据的管理，建立领用登记制度。（二）严禁签发空头支票和远期支票。（三）妥善保管票据，防止遗失和被盗用。第十三条资金预算与融资管理：（一）财务部门应根据公司经营计划编制年度、月度资金预算，合理安排资金收支。（二）如需外部融资，应制定融资方案，经批准后选择合适的融资渠道和方式，控制融资成本和风险。第四章资产管理第十四条公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产管理的目标是确保资产的安全、完整，提高资产使用效益。第十五条固定资产管理：（一）固定资产的标准、分类、计价、折旧方法等按国家会计准则及公司规定执行。（二）建立固定资产台账和卡片，定期进行清查盘点，做到账、卡、物相符。（三）固定资产的购置、建造、改造、报废、处置等须履行审批程序。（四）加强对生产设备等主要固定资产的维护保养，提高其完好率和利用率。第十六条存货管理：（一）存货主要包括原材料（水泥、砂石、外加剂等）、在产品、产成品（商品砼）等。（二）建立健全存货入库、出库管理制度，严格履行验收、领用手续。（三）采用合适的存货计价方法，并保持一致性。（四）定期进行存货盘点，对盘盈、盘亏及毁损情况按规定程序报批处理。第十七条无形资产及其它资产管理参照相关规定执行。第五章成本与费用管理第十八条成本管理是公司财务管理的核心内容之一，旨在通过对成本的预测、计划、控制、核算、分析和考核，降低成本，提高盈利水平。第十九条商品砼成本核算采用制造成本法，包括直接材料、直接人工、制造费用。（一）直接材料：主要指生产商品砼所耗用的水泥、砂石、粉煤灰、外加剂、水等，按实际消耗数量和采购成本核算。（二）直接人工：指直接从事商品砼生产人员的工资、奖金、津贴等。（三）制造费用：指为组织和管理生产所发生的各项间接费用，如生产设备折旧费、修理费、水电费、机物料消耗、车间管理人员薪酬等，应按合理标准分配计入产品成本。第二十条成本控制：（一）建立目标成本管理制度，将成本指标分解落实到各部门、各环节。（二）加强对原材料采购、消耗的控制，降低采购成本和消耗定额。（三）提高生产效率，减少人工和机械费用支出。第二十一条费用管理：（一）费用包括管理费用、销售费用、财务费用。（二）各项费用支出应严格遵守公司预算和费用开支标准，实行总额控制。（三）费用报销须凭合法有效的原始凭证，按审批权限逐级报批。（四）严格控制非生产性支出，杜绝浪费。第六章销售与应收账款管理第二十二条销售管理：（一）商品砼销售应签订书面销售合同，明确数量、单价、金额、交付方式、付款方式、违约责任等。（二）财务部门应参与销售合同的评审，特别是对付款条件的审核。第二十三条应收账款管理：（一）建立应收账款台账，及时登记每笔销售业务的应收款项及回款情况。（二）加强应收账款的日常核对与催收工作，明确催收责任。对大额或逾期未收回的应收账款，应及时报告公司领导，并采取有效措施追讨。（三）建立客户信用评级制度，根据客户信用状况制定不同的信用政策，控制坏账风险。（四）按会计准则规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按规定程序报批后作坏账处理。第七章采购与应付账款管理第二十四条采购管理：（一）原材料等物资采购应遵循“质优价廉、经济适用”的原则，建立供应商评估和选择机制。（二）大宗原材料采购应尽量采用招标或比价采购方式，降低采购成本。（三）采购业务应签订采购合同，明确品种、规格、数量、价格、交货期、付款方式等。第二十五条应付账款管理：（一）财务部门应根据采购合同、验收单、发票等原始凭证，准确核算应付账款。（二）严格按照合同约定的付款期限和方式办理付款，维护公司信誉。（三）定期与供应商对账，确保应付账款账实相符。第八章财务预算管理第二十六条公司实行全面预算管理，以经营目标为导向，以销售预算为起点，编制年度财务预算，包括销售预算、生产预算、成本预算、费用预算、资金预算、利润预算等。第二十七条预算编制应坚持实事求是、积极稳妥、统筹兼顾的原则，做到科学合理。第二十八条预算一经批准，各部门必须严格执行。财务部门负责预算执行情况的日常监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。预算执行过程中出现重大差异的，应及时查明原因，并采取相应措施。第二十九条年度终了，应对预算执行情况进行考核与评价，总结经验教训，为下一年度预算编制提供依据。第九章财务报告与分析第三十条财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。第三十一条财务报告的编制应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，符合会计准则和相关法规要求。第三十二条财务部门应定期（月度、季度、年度）编制财务报告，并按规定报送公司领导及相关部门。年度财务报告须经会计师事务所审计。第三十三条开展财务分析工作，运用比率分析、趋势分析等方法，对公司的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行评价，揭示存在的问题，提出改进建议，为公司经营决策提供支持。第十章财务监督与内部控制第三十四条建立健全内部控制制度，强化对财务活动的全过程监督，防范财务风险和经营风险。第三十五条财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督。重点监督资金收支、资产变动、成本费用开支、合同执行等情况。第三十六条内部审计部门（或指定人员）负责对公司财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性进行审计监督。第三十七条会计人员有权拒绝办理不合法、不真实的经济业务，对违反财务制度的行为有权制止和举报。第三十八条加强会计档案管理，按照《会计档案管理办法》的规定，对会计凭证、账簿、报表等会计资料进行整理、装订、归档和保管。第十一章税务管理第三十九条公司应严格遵守国家税收法律法规，依法纳税，准确计算、及时申报和缴纳各项税款。