《支持制造业发展税收政策》集成模拟卷

《支持制造业发展税收政策》集成模拟卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______1.下列税收政策中，专门针对制造业企业研发活动的是（）A.小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税B.制造业企业固定资产加速折旧政策C.研发费用加计扣除政策（制造业企业适用100%比例）D.高新技术企业企业所得税减按15%税率征收2.下列关于制造业企业增值税留抵退税政策的表述，正确的有（）A.适用于“先进制造业”企业（含非制造业领域）B.退税金额为增量留抵税额+存量留抵税额C.需同时满足“纳税信用等级为A级或B级”条件D.退税资金可由企业自主用于研发投入、设备更新等3.根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，享受的加计扣除比例是（）A.50%B.75%C.100%D.120%4.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策中，可延缓缴纳的税种不包括（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.城市维护建设税5.下列企业中，不属于“先进制造业企业”增值税留抵退税政策适用主体的是（）A.从事高端装备制造的制造业企业B.从事新材料研发的制造业企业C.从事食品加工的制造业企业D.从事智能网联汽车制造的制造业企业6.制造业企业发生的下列支出中，不得享受研发费用加计扣除政策的是（）A.研发活动直接消耗的材料费用B.研发人员工资薪金C.与研发活动直接相关的无形资产摊销D.企业为研发活动购置的固定资产（已一次性税前扣除）7.下列关于制造业企业“六税两费”减免政策的表述，正确的是（）A.减免范围包括增值税、消费税B.制造业小规模纳税人可按50%减征资源税C.制造业小型微利企业可按90%减征城镇土地使用税D.政策执行期限至2023年12月31日8.某制造业企业（一般纳税人）2023年购入一台用于研发的生产设备，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元。该设备可享受的税收优惠是（）A.增值税即征即退B.企业所得税一次性税前扣除C.增值税进项税额全额抵扣D.企业所得税加速折旧9.下列税收政策中，属于支持制造业企业转型升级的是（）A.出口退税率调整B.企业职工教育经费税前扣除比例提高至8%C.工业企业用地城镇土地使用税减免D.制造业企业技术转让所得免征企业所得税10.制造业企业研发费用加计扣除的“负面清单行业”不包括（）A.烟草制造业B.住宿和餐饮业C.批发和零售业D.专业技术服务业11.下列关于制造业企业增值税期末留抵退税条件的表述，正确的有（）A.纳税信用等级为M级B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税等情形C.免抵退税办法出口企业未按规定申报免抵退税D.符合先进制造业企业或制造业中型、小型、微型企业条件12.制造业企业发生的下列费用中，属于研发费用加计扣除范围的是（）A.与研发活动直接相关的差旅费B.研发失败发生的损失C.企业研发部门管理人员的工资D.委托外部机构进行研发的费用13.下列政策中，属于支持制造业企业绿色低碳发展的是（）A.节能环保专用设备投资抵免企业所得税B.制造业企业增值税税负超过3%的部分即征即退C.中小微企业贷款贴息政策D.高新技术企业所得税优惠税率14.某制造业企业（小型微利企业）2023年应纳税所得额为200万元，从业人数80人，资产总额3000万元。该企业应缴纳的企业所得税是（）A.5万元B.10万元C.25万元D.50万元15.下列关于制造业企业“固定资产加速折旧”政策的表述，错误的是（）A.单位价值不超过500万元的设备，允许一次性税前扣除B.单位价值超过500万元的设备，可缩短折旧年限或加速折旧C.政策适用于所有制造业企业，无行业限制D.加速折旧方法包括年数总和法、双倍余额递减法16.制造业企业出口货物适用的退税率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%17.下列关于制造业企业“软件企业增值税超税负即征即退”政策的表述，正确的是（）A.适用于所有制造业企业的软件产品B.即征即退比例为软件产品增值税税负超过3%的部分C.软件产品必须取得著作权登记证书D.政策执行期限至2025年12月31日18.某制造业企业2023年发生研发费用1000万元，其中符合加计扣除条件的为800万元。该企业当年应纳税所得额为5000万元，企业所得税税率为25%。该企业研发费用加计扣除可减少的企业所得税额是（）A.200万元B.250万元C.300万元D.500万元19.下列税收政策中，属于支持制造业企业“专精特新”发展的是（）A.专精特新“小巨人”企业研发费用加计扣除比例提高至120%B.专精特新企业增值税留抵退税额度上浮50%C.专精特新企业城镇土地使用税减半征收D.专精特新企业技术转让所得免征企业所得税20.制造业企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是（）A.与生产经营相关的业务招待费B.企业为员工缴纳的五险一金C.税收滞纳金D.合理的工资薪金支出21.下列关于制造业企业“环境保护、节能节水项目”企业所得税优惠政策的表述，正确的有（）A.项目自取得第一笔生产经营收入所属年度起，享受“三免三减半”优惠B.优惠项目包括公共污水处理、公共垃圾处理等C.企业需在项目投产后3年内备案D.优惠期内转让项目，不再享受剩余年限优惠22.制造业企业“非货币性资产投资”的企业所得税处理中，正确的有（）A.以非货币性资产对外投资，应确认资产转让所得B.可在不超过5年内分期均匀计入应纳税所得额C.适用于所有类型的非货币性资产投资D.投资资产需已按税法规定计提折旧摊销23.下列关于制造业企业“跨境税收”政策的表述，正确的有（）A.境外所得已纳税额可抵免，抵免限额为中国境内境外所得应纳税总额B.制造业企业境外投资所得可享受免税政策C.避免双重征税协定优先于国内税法适用D.境外亏损可直接抵减境内应纳税所得额24.制造业企业“技术先进型服务企业”认定条件中，包括（）A.从事《技术先进型服务业务认定范围》中的业务B.企业从事技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的比例不低于50%C.企业大专以上学历员工占企业职工总数的比例不低于50%D.企业从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%25.下列关于制造业企业“创业投资企业”税收优惠政策的表述，正确的有（）A.创业投资企业投资于未上市的中小高新技术企业满2年，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额B.抵扣期限最长不超过5年C.被投资企业需符合“科技型中小企业”条件D.创业投资企业需在投资满2年后申请抵扣26.制造业企业“综合利用资源”生产产品取得的收入，可享受的企业所得税优惠是（）A.减按90%计入收入总额B.免征企业所得税C.减半征收企业所得税D.按10%税率征收27.下列关于制造业企业“残疾人员工资”企业所得税加计扣除政策的表述，正确的有（）A.企业支付给残疾人员的工资，可按100%加计扣除B.残疾人员需持有《中华人民共和国残疾人证》C.企业需与残疾人员签订1年以上劳动合同D.加计扣除基数包括残疾人员工资“三险一金”28.制造业企业“融资租赁”业务中，下列表述正确的有（）A.融资租赁企业以不动产租赁为业务，可享受增值税即征即退B.融资租赁企业售后回租业务，承租方出售资产不征收增值税C.制造业企业通过融资租赁方式购置设备，可加速折旧D.融资租赁企业利息支出全额在企业所得税前扣除29.制造业企业“委托研发”费用加计扣除中，正确的有（）A.委托外部机构或个人进行研发，实际发生的费用可全额加计扣除B.委托方实际支付给受托方的费用，不超过委托研发费用金额的80%部分可以加计扣除C.受托方需向委托方提供研发费用支出明细D.委托研发费用加计扣除比例与自行研发一致30.下列关于制造业企业“政策性搬迁”企业所得税处理的表述，正确的有（）A.搬迁收入扣除搬迁支出后的余额，计入企业当年应纳税所得额B.搬迁资产处置所得，可递延至搬迁完成年度确认C.企业需在搬迁完成次年5月底前完成搬迁清算申报D.搬迁补偿收入免征企业所得税三、简答题31.简述制造业企业“研发费用加计扣除政策”的主要内容，并分析其对制造业创新发展的促进作用。32.比较制造业企业“增值税留抵退税”与“固定资产加速折旧”政策在支持企业资金周转方面的异同点。33.说明制造业企业“六税两费”减免政策的具体内容及适用范围。34.论述支持制造业企业“数字化转型”的税收政策有哪些，并分析其存在的不足。四、论述题35.结合“制造强国”战略背景，分析我国当前支持制造业发展的税收政策体系存在的问题，并提出针对性的完善建议。五、案例分析题36.案例背景：某智能装备制造企业（符合先进制造业条件），2023年度经营数据如下：-销售收入：8亿元（其中智能装备销售收入占比90%）；-研发费用：3000万元（均为符合条件的研发投入）；-固定资产购置：1.5亿元（生产设备，不含税）；