2025万科集团房地产公司财务管理制度汇编

2025万科集团房地产公司财务管理制度汇编第一章总则第一条制定目的与依据为规范万科集团（以下简称“集团”）及各下属房地产公司（以下统称“各单位”）的财务管理行为，确保会计信息真实、准确、完整，防范财务风险，提高资金使用效益，保障集团资产的安全与完整，促进集团战略目标的实现，依据国家相关法律法规、会计准则及集团章程，结合房地产行业特点及集团实际情况，特制定本制度汇编。第二条适用范围本制度汇编适用于集团总部及所有直接或间接控股的从事房地产开发、经营、管理等相关业务的下属公司。各单位在执行本制度的基础上，可结合自身具体情况制定实施细则，但不得与本制度的基本原则和核心条款相抵触。第三条财务管理目标集团财务管理旨在实现以下目标：（一）确保集团资金的安全、流动性与盈利性平衡；（二）规范会计核算，提供真实、可靠的财务信息；（三）有效控制成本费用，提升项目及整体运营效益；（四）优化资源配置，支持集团战略发展；（五）强化财务风险管控，保障集团持续健康发展。第四条财务管理基本原则集团财务管理遵循以下基本原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规及财经纪律。（二）统一性原则：集团实行统一的财务政策、会计制度和管控标准。（三）审慎性原则：财务决策与操作应保持谨慎，充分考虑风险因素。（四）效益性原则：以价值创造为导向，力求投入产出最大化。（五）权责对等原则：明确各层级财务管理职责与权限，责任落实到人。（六）可持续发展原则：兼顾当前利益与长远发展，促进集团基业长青。第二章资金管理第五条资金管理总体要求集团资金管理实行“集中管控、分级负责、统筹调度、安全高效”的原则。集团财务部负责统筹集团整体资金规划、融资管理、资金调配及风险监控；各单位负责本单位日常资金收支管理、资金计划编制与执行。第六条资金计划管理（一）各单位应建立健全资金预算管理制度，根据经营计划、项目开发进度等编制年度、季度、月度资金收支计划。（二）资金计划应层层分解，落实到具体项目和责任部门，并严格执行。执行过程中如遇重大偏差，应及时分析原因并调整。（三）集团对各单位资金计划的执行情况进行跟踪、监控与考核。第七条融资管理（一）集团融资工作实行统一规划、分级实施的管理模式。集团财务部负责制定整体融资策略、拓展融资渠道、统筹融资资源。（二）各单位融资需求须报集团审批，未经批准不得擅自对外融资。（三）融资活动应综合考虑融资成本、融资风险、融资期限等因素，优化融资结构，合理控制有息负债规模。（四）严格遵守国家关于房地产行业融资的各项监管政策，确保融资行为合法合规。第八条资金结算管理（一）集团推行资金集中结算体系，通过财务公司或指定银行账户进行资金集中管理。（二）各单位应严格执行资金支付审批程序，明确各层级审批权限。大额资金支付须履行更为严格的审批流程。（三）加强银行账户管理，未经集团批准，各单位不得擅自开立、变更或撤销银行账户。（四）严禁账外循环、公款私存、挪用资金等违规行为。第九条现金及票据管理（一）严格执行《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围和库存限额。（二）加强银行票据（支票、汇票、本票等）的管理，规范票据的申领、开具、背书、贴现、保管等流程，防范票据风险。（三）定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。第三章资产管理第十条资产分类与管理责任集团资产包括流动资产、固定资产、无形资产、投资性房地产、长期股权投资等。各单位应明确各类资产的管理部门和责任人。第十一条固定资产管理（一）固定资产的购置、建造、改扩建、处置、盘点等应履行相应审批程序。（二）建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并按规定处理。（三）加强固定资产维护保养，提高资产使用效率，合理计提折旧。第十二条存货管理（一）存货主要包括开发成本、开发产品等。各单位应建立健全存货管理制度，加强对项目开发过程中成本的核算与控制。（二）定期对存货进行清查盘点，尤其关注已完工开发产品的销售情况和存货跌价风险，足额计提存货跌价准备。第十三条无形资产及其他资产管理（一）无形资产（如土地使用权、专利技术、软件等）的取得、摊销、处置应规范管理，确保权属清晰、价值准确。（二）对长期股权投资、其他应收款等往来款项，应定期进行清理、对账，评估回收风险，确保资产安全。第四章成本与费用管理第十四条成本管理原则房地产开发项目成本实行全过程控制，遵循目标成本管理原则，坚持事前控制、事中监督、事后考核相结合。第十五条目标成本管理（一）项目立项后，应根据市场情况、规划指标、技术标准等编制详细的目标成本，并报集团审批。（二）目标成本是项目成本控制的基准，一经批准不得随意调整。确需调整的，应履行严格的审批程序。（三）将目标成本分解到各个成本核算对象和成本项目，落实到具体责任部门和责任人。第十六条成本核算与控制（一）严格按照会计准则和集团会计制度进行成本核算，确保成本数据真实、准确、完整。（二）加强对项目开发过程中各项成本费用的动态监控，及时发现并解决成本超支问题。（三）对工程变更、现场签证等可能导致成本增加的事项，应严格履行审批程序，并评估对目标成本的影响。第十七条费用管理（一）各单位应建立健全费用预算管理制度，明确费用开支标准和审批流程。（二）严格控制期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）的支出，倡导勤俭节约，反对铺张浪费。（三）费用报销应符合规定，票据真实合法，严禁虚报冒领。第五章预算管理第十八条全面预算管理体系集团实行全面预算管理，将经营预算、资本预算、财务预算等纳入统一预算管理体系，实现对集团经营活动的全方位、全过程管控。第十九条预算编制（一）预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，以战略目标为导向，以经营计划为基础。（二）预算编制内容应全面覆盖收入、成本、费用、利润、现金流量、资产负债等主要财务指标及关键经营指标。（三）各单位应按时完成预算草案的编制与上报工作。第二十条预算执行与控制（一）预算一经批准，各单位必须严格执行，将预算指标分解落实到具体部门和责任人。（二）建立预算执行情况的定期报告和分析制度，及时跟踪预算执行进度，分析差异原因。（三）强化预算刚性约束，原则上不得突破预算。确需调整预算的，应按照规定程序报批。第二十一条预算考核与评价（一）集团将预算执行情况纳入各单位及相关责任人的绩效考核体系。（二）定期对预算编制的准确性、预算执行的有效性进行评价，总结经验教训，不断提升预算管理水平。第六章会计核算与财务报告第二十二条会计核算原则各单位应严格遵守国家统一的会计准则制度及集团制定的会计政策和会计估计，规范会计核算行为，确保会计信息质量。第二十三条会计基础工作（一）加强会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的管理，确保其真实、完整、规范。（二）会计人员应具备相应的专业胜任能力，遵守职业道德，客观公正地处理会计事务。第二十四条财务报告编制与报送（一）各单位应按照集团统一规定的格式、内容和时间要求编制财务报告，包括月度、季度、半年度和年度财务报告。（二）财务报告应如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量，做到数据准确、内容完整、说明清晰。（三）严格执行财务报告审批程序，确保报送及时、规范。第二十五条会计档案管理会计档案的收集、整理、保管、查阅和销毁等，应严格按照国家及集团有关会计档案管理的规定执行。第七章财务风险管理第二十六条财务风险识别与评估各单位应建立常态化的财务风险排查机制，识别经营活动中可能面临的市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等，并对风险进行评估。第二十七条风险应对与控制（一）针对识别出的财务风险，制定相应的风险应对策略和控制措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。（二）重点关注房地产市场波动、政策调控、融资环境变化、项目销售回款、现金流断裂等重大风险点，建立预警机制。第二十八条内部控制（一）各单位应建立健全内部控制体系，完善内部管理制度，规范业务流程，明确岗位职责，形成有效的制衡机制。（二）加强对重点领域、关键环节的控制，如资金管理、采购与付款、销售与收款、工程项目等。（三）定期对内部控制的有效性进行自我评价和监督检查，不断完善内控体系。第二十九条合规管理（一）严格遵守国家财经法律法规、税收政策、房地产行业监管政策等，确保经营活动合法合规。（二）加强税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，防范税务风险。第八章财务人员管理第三十条财务人员配备与任职资格（一）各单位应根据业务规模和管理需要，配备足够数量且具备相应专业素质的财务人员。（二）财务负责人及关键岗位财务人员的任免、调动须符合集团规定，重要岗位人员应具备相应的任职资格和经验。第三十一条财务人员职责与权限明确财务人员的岗位职责、工作权限和工作标准，确保权责分明、各司其职。第三十二条财务人员培训与发展集团定期组织财务人员进行专业培训和职业道德教育，提升财务团队的整体素质和业务能力，为财务人员提供职业发展通道。第三十三条职业道德与廉洁从业财务人员应恪守职业道德，廉洁自律，客观公正，保守企业商业秘密。严禁利用职务之便谋取私利或从事违法违规活动。第九章内部财务审计与监督第三十四条内部财务审计集团内部审计部门负责对各单位财务管理制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督。第三十五条审计结果运用内部审计发现的问题，被审计单位应及时整改。审计结果作为绩效考核、干部任免等的重要参考依据。第三十六条监督检查集团财务部及各单位财务部门应定期或不定期对本单