教学材料《外贸》-任务7

7.1学习目标7.1.1知识目标熟悉票据的基本知识;了解汇票的内容及种类;掌握汇票的格式内容及缮制要求。7.1.2能力目标能够熟练缮制汇票。返回

下一页7.2任务引入在天津滨海贸易有限公司与新加坡海外贸易有限公司(OverseasTradingCo.,Ltd.)达成的中国陶瓷餐具制品出口交易中，我天津滨海贸易有限公司在备货、缮制商业发票和装箱单时，按照海外贸易有限公司开来的信用证规定，还应缮制汇票作为结汇单据之一。根据我天津滨海贸易有限公司与海外贸易有限公司之前的业务沟通、联系获知其往来银行为中国银行新加坡分行，并且，来证的开证银行即是该银行，如单据样张3-1跟单信用证所示，而我天津滨海贸易有限公司的往来银行为中国银行天津分行。请以天津滨海贸易有限公司制单员身份缮制汇票。返回上一页下一页7.3知识准备7.3.1票据严格意义上说，汇票不属于单据而应属于票据。随着经济活动深入、广泛地开展，单据、票据等都逐渐成为了专有名词。其中，单据卞要指的是发票、装箱单、提单、保险单、检验证书等各种用于证明履行了合同约定、办理了相关业务的证明文件及契约文件;票据则专指票据法规定的以支付金钱为目的的特定证券，即汇票、本票和支票。因此，单据也被称做商业单据，票据也被称作结算票据。1.票据的概念及种类票据是出票人委托他人或自己承诺在特定时间向指定人或持票人无条件支付一定款项的书面凭证。根据我国票据法的规定，票据分为汇票、本票和支票。下一页返回上一页7.3知识准备(1)汇票。《中华人民共和国票据法》(以下简称为“《票据法》”)第19条规定，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。(2)本票。《票据法》第73条规定，本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。(3)支票。《票据法》第81条规定，支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。可见，汇票可以简单理解为“支付的委托”，本票可以理解为“支付的承诺”，支票可以理解为“付款人比较特殊的即期支付的委托”。上一页下一页返回7.3知识准备2.票据的作用(1)结算功能。票据的结算功能也包括支付功能，这是票据的基本功能。其中，支付功能指在经济交易中以支付票据代替支付现金;结算功能指的是用票据清偿或抵消当事人之间的债权债务。在非现金结算体系下，票据发挥了非常重要的作用。(2)信用功能。信用功能是票据的核心功能，票据自身没有价值，它是建立在信用基础上的书面支付凭证。交易双方之所以能够接受以票据作为货币支付的载体和债权债务清偿的工具即是因为相互之间的信任，这在一定程度上提高了交易的效率，促进了经济交易活动的发展。上一页下一页返回7.3知识准备(3)流通功能。票据的流通转让性，即票据通过背书能够连续多次转让，这就使票据成为了一种流通工具，从而节约了现金的使用，又扩大了流通手段。(4)融资功能。融资功能是指通过远期票据的贴现和再贴现融通资金的功能。这是票据的一种新功能，可以有效地提高资产的流动性，缓解企业的现金流。同时，这一功能也经常被国家用来调节市场的货币流通量。(5)汇兑功能。通过票据的转移、汇兑，实现资金的转移，不仅简单、方便、迅速，而且又很安全。票据的汇兑功能克服了资金收付上的地域间隔。上一页下一页返回7.3知识准备3.票据权利和票据义务票据作为票据法律关系的载体，明确了票据法律关系当事人之间的权利和义务关系。其中，票据权利是指权利人依据票据所载文义而行使的，以取得票据金额为直接目的的权利，包括付款请求权和追索权;票据义务是指义务人依据票据所载文义而承担的支付票据金额及其他金额的义务。4.票据当事人票据当事人是指依照票据法的规定，基于票据行为而享有票据权利、承担票据义务的票据法律关系的参加者，即票据法律关系的主体。以是否因基本票据行为产生为标准，分为基本当事人和非基本当事人。上一页下一页返回7.3知识准备(1)基本当事人。基本当事人是指票据一经出票就存在的当事人。例如，汇票和支票一经出票就出现了出票人、收款人和付款人3个基本当事人;而本票一经出票就出现了出票人和收款人两个基本当事人，因为本票的付款人就是出票人自己。(2)非基本当事人。非基本当事人是指在票据出票后，通过其他票据行为而加入票据法律关系的票据当事人。如背书人、被背书人、承兑人、保证人等。上一页下一页返回7.3知识准备5.票据行为票据行为是指能够引起票据法律关系的产生、变更或消灭的各种要式法律行为。主要包括出票、背书、承兑、保证、提示、付款、拒付、追索、贴现等。其中，出票是基本票据行为，是引起票据法律关系产生的票据行为，它是其他票据行为发生的基础和前提;付款是引起票据法律关系消灭的票据行为，这是票据权利和票据义务的最终指向，当然，这里的付款必须是付款人的付款，如果是产生于追索的付款，并不一定能使票据法律关系消灭，只能是使票据法律关系变更。上一页下一页返回7.3知识准备7.3.2汇票的内容及种类汇票是国际结算最普遍使用的工具，同时，汇票是最典型的票据，掌握了汇票的原理，本票和支票就容易理解了，本单元主要介绍汇票。1.汇票的内容汇票的内容是指汇票上记载的项目，根据其性质及重要性不同，这些项目可以分为3类。(1)绝对必要记载项目。根据《票据法》第22条的规定，汇票必须记载下列事项:①表明“汇票”的字样;②无条件支付的委托;③确定的金额;④付款人名称;⑤收款人名称;⑥出票日期;⑦出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。可见，汇票作为要式证券，其内容必须符合法律的规定。上一页下一页返回7.3知识准备(2)相对必要记载项目。根据《票据法》第23条的规定，汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。汇票上未记载付款日期的，为见票即付;汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地;汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。其中，汇票的付款日期即汇票的到期日，根据《票据法》第25条的规定，可以按照下列形式之一记载:①见票即付;②定日付款;③出票后定期付款;④见票后定期付款。上一页下一页返回7.3知识准备(3)任意记载项目。根据《票据法》第24条的规定，汇票上可以记载本法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。但是，任意记载项目通常是出票人等根据需要记载的限制或免除责任的内容，这些项目一旦被接受，即产生约束力，即“有约定，从约定”。2.汇票的种类汇票根据不同的划分标准，有不同的分类。上一页下一页返回7.3知识准备(1)按照出票人不同，分为银行汇票和商业汇票。其中，银行汇票是指出票人和付款人都是银行的汇票，通常用于汇款业务，由银行签发后交汇款人，由汇款人带往或寄交收款人，收款人持汇票向付款银行请求付款，付款行审核无误后即予以付款;商业汇票是指出票人是商号(企业或个人)而付款人是商号或者是银行的汇票。跟单信用证结算方式中，信用证要求开立的多是出票人是出口商而付款人是开证行的商业汇票;跟单托收结算方式中，汇票是出口商签发的以出口商自己为出票人、以进口商为付款人的商业汇票。上一页下一页返回7.3知识准备(2)按照承兑人不同，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。其中，银行承兑汇票是指由商号开立，以银行为付款人并经银行承兑的远期汇票，经银行承兑后，因汇票具有了银行信用，从而增强了其可接受性和流通性;商业承兑汇票是指承兑人仍为商号的远期汇票，其信用基础仍为商业信用。(3)按照是否有货运单据，分为跟单汇票和光票。其中，跟单汇票是指附有货运单据的汇票，一般为商业汇票，常用于国际贸易结算中的跟单托收和跟单信用证方式;光票是指不附有货运单据的汇票，银行汇票多为光票。上一页下一页返回7.3知识准备(4)按照付款期限不同，分为即期汇票和远期汇票。其中，即期汇票是指付款人见票即付的汇票;远期汇票是指载明一定期限或特定日期付款的汇票。如前述定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的3种汇票。(5)按照流通范围不同，分为国内汇票和国际汇票。其中，国内汇票是指出票地和付款地在同一国家的汇票;国际汇票是指出票地和付款地不在同一国家的汇票，国际贸易结算中使用的汇票即是国际汇票。(6)按照使用货币不同，分为本币汇票和外币汇票。其中，本币汇票是指汇票金额为本国货币的汇票;外币汇票是指汇票金额为外国货币的汇票，外币汇票一般用于国际结算。上一页下一页返回7.3知识准备7.3.3汇票的格式内容及缮制要求国际贸易结算中使用的汇票并没有统一的格式要求，但是，基于法律上的行为地原则，我国出具的汇票必须符合我国票据法的规定，在票据形式、票据内容和票据行为等方面要符合法律的规定。如单据样张7-1汇票所示，汇票的格式内容包括汇票名称字样(1)，汇票号码(2)，出票地点、出票日期(3)，汇票金额小写(4)，付款期限(5)，收款人(6)，汇票金额大写(7)，出票依据(8)，付款人(9)，出票人(10)等内容。上一页下一页返回7.3知识准备1.汇票字样(BILLOFEXCHANGE)根据我国《票据法》的规定，此项内容为绝对必要记载项目，必须显示于汇票上。通常由出口商提前印就于汇票信头位置，可用“BILLOFEXCHANGE”或“DRAFTS”表示。2.汇票号码(No.)根据我国《票据法》的规定，此项内容为任意记载项目，此栏有三种填制方法。一是填写发票号码，以说明该汇票用于某项发票项下的货款结算，体现单据之间的关联性;二是按照汇票本身的顺序编号;三是空白此栏。我国出口贸易通常填制发票号码。上一页下一页返回7.3知识准备3.出票地点、出票日期(Place&Date)根据我国《票据法》的规定，出票地点属于相对必要记载项目，可以不加注。汇票未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地将被作为出票地。此内容通常由出口商提前印就于汇票右上角位置。出票日期属于绝对必要记载项目，一般是提交议付的日期，往往由议付银行填写。出票日期位于汇票右上角位置，如单据样张7-1汇票中“(3)”所示。上一页下一页返回7.3知识准备4.汇票金额小写(Exchangefor)根据我国《票据法》的规定，汇票金额属于绝对必要记载项目，且需要大小写金额保持一致。信用证方式下，此栏填写信用证规定的小写金额，金额保留至小数点后两位，由货币代码和阿拉伯数字组成，如单据样张7-1汇票中“(4)”所示。如果信用证没有特别规定，汇票金额与发票金额应保持一致，如果全部货款部分采用信用证结算、部分采用汇款结算，则采用信用证结算部分的货款应以汇票收取;如果全部货款部分采用信用证结算、部分采用托收结算，则应制作两套汇票，两套汇票金额的和与发票金额保持一致，不同的是信用证下汇票付款人应是指定银行，托收下汇票付款人应是进口商。上一页下一页返回7.3知识准备5.付款期限(At...sight)根据我国《票据法》的规定，付款期限属于相对必要记载项目。如为即期汇票击在横线上打上“XXX”，如单据样张7-1汇票中“(5)”所示，也可在横线上加注“atsight”表示即期;如为远期汇票，可视情况填写“atXXXdaysaftersight”(见票后XXX天)、“atXXXdaysafterdate”(出票后XXX天)或直接在横线上填上未来某具体日期，表示定日付款。上一页下一页返回7.3知识准备6.收款人(Payto…)汇票收款人也叫汇票的抬头人，即按照汇票所载文义享有票据权利的票据当事人。根据我国《票据法》的规定，收款人属于绝对必要记载项目。此栏有3种表示方法，即限制性抬头、指示性抬头和来人抬头。国际贸易结算中的汇票抬头人通常采用指示性抬头，如单据样张7-1汇票中“(6)”所示出口商作为出票人通常将自己的往来银行或者信用证方式下的议付行名称填于横线上。上一页下一页返回7.3知识准备7.汇票金额大写(thesumof...)根据我国《票据法》的规定，汇票大写金额应与小写金额保持一致，大小写不一致的，汇票无效。需注意的是大写金额应以“SAY”起始、“ONLY”结束，如单据样张7-1汇票中“(7)”所示。如果金额中包含小数部分，如小数部分为0.50，可以用以下几种方法表示:一是CENTSFIFTY;二是POINTFIVE;三是50%或50/100。上一页下一页返回7.3知识准备8.出票依据(Valuereceived/Drawnunder)根据我国《票据法》的规定，此内容属于任意记载项目。出票依据表明汇票的起源交易，信用证项下一般填写3项内容，即开证行名称(NameofIssuingBank)、信用证号码(L/CNo.)和开证日期(Dated)，如单据样张7-1汇票中“(8)”所示。托收项下一般填写发运货物的名称、数量、合同号等，有的托收项下汇票在出票依据栏内只填“FORCOLLECTION”而不加其他任何说明。上一页下一页返回7.3知识准备9.付款人(To...)汇票的付款人也叫受票人(Drawee)，指按照汇票所载文义承担票据义务的票据当事人，即接受汇票委托支付汇票金额的当事人。根据我国《票据法》的规定，付款人属于绝对必要记载项目。一般位于汇票左下角，如单据样张7-1汇票中“(9)”所示。需要注意的是，根据《UCP600》相关条款的规定，信用证项下汇票付款人为开证行或其指定银行，不得以申请人为汇票付款人;托收项下汇票的付款人一般为进口商，收款人为托收行。上一页下一页返回7.3知识准备10.出票人签署(Signature)出票人(Drawer)，指依法做成票据，并在票据上盖章，将票据交付给收款人的票据当事人，即签发票据的当事人。根据我国《票据法》的规定，出票人属于绝对必要记载项目。一般位于汇票右下角，如单据样张7-1汇票中“(10)”所示，通常为国际贸易结算活动中的出口商。上一页下一页返回7.3知识准备此外，汇票上通常还有一些出票人根据击要记载的内容，属于任意记载项目，如单据样张7-1汇票中的“FirstofExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)”，这是国际汇票的一种普遍加注的任意记载项目，即“付一不付二”条款。国际汇票通常同时签发两份，两份都是正本，不同的是在第一份上有“FirstofExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)”文句，在第二份上有“SecondofExchange(Firstofthesametenoranddateunpaid)”文句，即“付二不付一”，其目的是防止汇票在国际间传递时遗失而影响货款的结收，出票人同时签发两份给收款人，先后寄出，付款人支付任何一份，另一份随即失效。从而既保证了款项的收取，也不影响付款人的权益。上一页返回下一页7.4任务分析与实施7.4.1任务分析在我方天津滨海贸易有限公司与新加坡海外贸易有限公司就中国陶瓷餐具制品的出口交易中，对方开来的信用证汇票条款“Draftsat...”中明确规定“ATSIGHTFOR100PCTOFTHEINVOICEVALUE”，并且，该信用证明确规定付款人“Drawee-Name&Address”为“BANKOFCHINA,SINGAPOREBRANCH”，如单据样张3-1跟单信用证所示。因此，我方天津滨海贸易有限公司在缮制汇票时，应首先明确信用证对汇票的制作要求为“按照全部的发票价值作成即期汇票，并将付款人作成‘BANKOFCHINA,SINGAPOREBRANCH’，即中国银行新加坡分行”;其次，因为该信用证是自由议付信用证，我天津滨海贸易有限公司即可以到其往来银行—中国银行下一页返回上一页7.4任务分析与实施

天津分行办理议付业务，因此收款人可以作成该银行，即“BANKOFCHINA,TIANJINBRANCH”;根据来证内容可以确定出票依据(Valuereceived/Drawnunder)项的内容为“BANKOFCHINA,SINGAPOREBRANCHL/CNO.LC123456DATED2010.08.26”;汇票号码、汇票大小写金额可以参考商业发票填制，如单据样张5-2商业发票所示;汇票的出票日期应留至银行议付结汇时由议付行填写;最后，必须在出票人栏处加盖企业公章及授权人签字盖章。上一页下一页返回7.4任务分析与实施7.4.2任务实施在缮制汇票过程中需注意的是汇票的出票日期应先留空不填，待到货物出运后备齐全部信用证规定的单据到银行办理议付结汇时由银行补填;因为是即期汇票，在付款期限栏横线上可以用“XXX”表示，也可以用“atsight”表示;在填制大写金额时，应注意以“SAY”起始、“ONLY”结束;付款人地址，即中国银行新加坡分行的地址可以不填;应注意汇票必须签署方可生效。据此，我天津滨海贸易有限公司缮制的汇票如单据样张7-2汇票所示。上一页返回下一页7.5技能训练7.5.1缮制汇票(一)根据任务1起草并签订外贸合同单元中的技能训练——起草外贸合同(一)的训练成果，即天津滨海贸易有限公司与加拿大新客户GenfootInc.就我天津滨海贸易有限公司经营的箱包制品——拉杆箱(TrolleyCases)达成交易而起草并签订的合同，如单据样张4-5销售合同所示，以及加拿大客户GenfootInc.开来的信用证，如单据样张4-6跟单信用证所示，并结合任务5备货制作商业发票单元中的技能训练——缮制商业发票的训练成果，即以天津滨海贸易有限公司制单员身份缮制的商业发票，继续以该公司制单员的身份缮制拉杆箱产品出口的汇票。补充资料:收款人:BANKOFCHINA,TIANJINBRANCH。下一页返回上一页7.5技能训练7.5.3缮制汇票(二)我天津滨海贸易有限公司2010年4月与沙特阿拉伯的AL.BALOUSHI贸易有限公司达成了一笔注塑箱的出口交易，资料如下，现以天津滨海贸易有限公司制单员身份缮制汇票。己知资料:(1)客户名称:AL.BALOUSHITRADINGCO.,LTD.(2)付款方式:20%T/TBEFORESHIPMENTAND80%D/PATSIGHT(3)装运信息:指定APL承运，B/LDATE:2010.05.18;起运港:TIANJIN，目的港:JEDDAH(4)价格条款:CIFJEDDAH上一页下一页返回7.5技能训练(5)唛头:A.B.T.C.SC20100429JEDDAHC/N:1-460(6)货物描述:P.PINJECTIONCASES14"/22"/27"/31"230SET@USD42.00/SETUSD9660.00P.PINJECTIONCASES14"/19"/27"/31"230SET@USD41.00/SETUSD9430.00(中文品名:注塑箱四件套)上一页下一页返回7.5技能训练(7)装箱资料:箱号货号包装件数毛重(KGS)净重(KGS)体积1-230ZL0322CTNS23018/414016/368022231-460ZL0319CTNS23018/414016/368022(8)合同号:SC20100429签订日期:2010年4月30日(9)商业发票号:Inv20100506(10)我托收银行为中国银行天津分行。上一页下一页返回7.5技能训练7.5.3缮制汇票(三)我天津滨海贸易有限公司2010年8月与新加坡的ANTAK有限公司达成了一笔男士棉衬衫的出口交易，资料如下，现以天津滨海贸易有限公司制单员身份缮制汇票。补充资料:(1)进口商公司名称:ANTAKCO.,LTD.(2)支付方式:20%T/TBEFORESHIPMENTAND80%L/CAT30DAYSAFTERSIGHT(3)装运条款:FROMTIANJINTOSINGAPORENOTLATERTHANSEP.30,2010(4)价格条款:CIFSINGAPORE上一页下一页返回7.5技能训练(5)货物描述:MEN'SCOTTONSHIRTS货号/规格装运数量