货币资金检察监督制度

PAGE货币资金检察监督制度一、总则（一）目的为了加强公司货币资金的内部控制，规范货币资金的管理，保障货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的货币资金管理活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。（三）基本原则1.合法性原则：货币资金的管理和使用必须符合国家法律法规的规定。2.安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用、贪污等情况发生。3.完整性原则：全面、准确地记录货币资金的收支情况，保证财务信息的真实、完整。4.效益性原则：合理安排货币资金，提高资金使用效率，降低资金成本。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2.货币资金业务的不相容岗位包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。3.不得由一人办理货币资金业务的全过程。（二）授权批准1.明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。2.规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。3.制定货币资金支付业务的审批程序。对于涉及重大货币资金支付的业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。三、现金管理（一）现金的使用范围1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）库存现金限额1.公司根据实际需要，核定库存现金限额，一般按照公司35天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的公司库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。2.库存现金限额经开户银行核定后，公司必须严格遵守，超过限额的现金应及时存入银行。（三）现金收支管理1.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。2.公司取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。3.支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。4.公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。5.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。6.现金收支应当及时入账，做到日清月结，账款相符。（四）现金盘点与监督1.公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。2.财务部门应建立健全现金盘点制度，明确盘点的时间、人员、范围和方法等。3.审计部门应当定期对公司现金管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。四、银行存款管理（一）银行账户的开立、变更与撤销1.公司应当按照国家有关规定，由财会部门统一开立银行账户，其他部门不得擅自开立银行账户。2.开立银行账户时，应当严格遵守银行的开户规定，填写开户申请书，提供真实、完整的证明文件，并按照银行规定的程序办理开户手续。3.银行账户的名称应当与公司名称一致，不得使用简称或别名。4.公司如需变更银行账户信息，应当及时办理变更手续，并通知相关部门和人员。5.银行账户因不再使用或其他原因需要撤销的，应当按照银行规定的程序办理撤销手续，并及时清理账户余额和相关票据。（二）银行存款的收付管理1.公司应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。2.银行存款的收付应当及时入账，做到日清月结，账款相符。3.公司应当定期与银行核对银行存款账目，每月至少核对一次，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单余额调节相符。（三）银行预留印鉴管理1.公司应当加强银行预留印鉴的管理，明确印鉴的保管、使用和更换等规定。2.银行预留印鉴必须由专人保管，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。3.严禁在空白票据上加盖银行预留印鉴。（四）银行存款的监督检查1.审计部门应当定期对公司银行存款管理情况进行审计监督，检查银行账户的开立、使用、撤销情况，银行存款的收付记录是否真实、完整，银行预留印鉴的管理是否规范等。2.发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保银行存款管理的合规性和安全性。五、其他货币资金管理（一）外埠存款管理1.外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。2.公司应当按照规定的程序办理外埠存款的开立、使用和撤销手续。3.外埠存款的收付应当及时入账，严格按照采购合同的规定使用，不得挪作他用。4.定期对外埠存款进行清查，确保资金安全。（二）银行汇票存款管理1.银行汇票存款是指公司为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。2.公司应当按照规定的程序办理银行汇票存款的开立、使用和撤销手续。3.使用银行汇票时，应当严格按照银行汇票的使用规定进行操作，确保汇票的真实性和有效性。4.银行汇票存款的余额应当及时清理，如有多余款项应及时办理退款手续。（三）银行本票存款管理1.银行本票存款是指公司为取得银行本票按照规定存入银行的款项。2.公司应当按照规定的程序办理银行本票存款的开立、使用和撤销手续。3.使用银行本票时，应当严格按照银行本票的使用规定进行操作，确保本票的真实性和有效性。4.银行本票存款的余额应当及时清理，如有多余款项应及时办理退款手续。（四）信用卡存款管理1.信用卡存款是指公司为取得信用卡按照规定存入银行的款项。2.公司应当按照规定的程序办理信用卡存款的开立、使用和撤销手续。3.信用卡的使用应当严格遵守银行的规定，不得用于非生产经营活动或个人消费。4.定期对信用卡存款进行核对，确保资金安全。（五）信用证保证金存款管理1.信用证保证金存款是指公司为取得信用证按照规定存入银行的保证金款项。2.公司应当按照规定的程序办理信用证保证金存款的开立、使用和撤销手续。3.使用信用证时，应当严格按照信用证的规定进行操作，确保信用证的真实性和有效性。4.信用证保证金存款的余额应当及时清理，如有多余款项应及时办理退款手续。（六）存出投资款管理1.存出投资款是指公司已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。2.公司应当按照规定的程序办理存出投资款的开立、使用和撤销手续。3.存出投资款的使用应当严格按照投资计划进行，确保资金安全和投资效益。4.定期对存出投资款进行清查，核对投资账户余额，确保账实相符。六、票据及有关印章的管理（一）票据管理1.公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2.购买票据时，应当由专人负责，按照规定的程序办理，确保票据的真实性和有效性。3.票据应当妥善保管存放在保险柜或专门的保管场所，并有专人负责。4.领用票据时，应当填写领用登记表，注明领用日期、票据种类、号码、用途等信息，并由领用人签字确认。5.背书转让票据时，应当按照规定的程序进行，确保背书的真实性和连续性。6.票据使用完毕后，应当及时办理注销手续，并将注销的票据存根联妥善保管，以备查验。（二）有关印章的管理1.公司应当加强银行预留印鉴、财务专用章、发票专用章等与货币资金相关的印章的管理，明确各种印章的保管、使用和更换等规定。2.印章应当由专人保管，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。3.严禁在空白票据或文件上加盖印章。4.使用印章时，应当填写用印登记表，注明用印日期、用印内容、用印部门、用印人等信息，并由用印人签字确认。5.印章如有遗失、被盗或损坏，应当及时报告，并按照规定的程序进行挂失、补办或更换。七、监督检查（一）监督检查的主体与职责1.公司审计部门负责对货币资金管理情况进行定期和不定期的审计监督，检查货币资金管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.财务部门应当定期对货币资金的收支情况进行自查自纠，确保货币资金管理的合规性和准确性。3.各部门应当配合审计部门和财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）监督检查的内容1.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。2.货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3.现金和银行存款的管理情况。重点检查现金的使用范围是否符合规定，库存现金限额是否合理，现金收支是否及时入账，银行存款账户的开立、使用、撤销是否合规，银行存款余额调节表是否正确编制等。4.票据及有关印章的管理情况。重点检查票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节是否规范，印章的保管、使用是否符合规定。5.货币资金业务的会计记录情况。重点检查会计凭证、账簿、报表等是否真实、完整、准确，是否符合国家统一的会计制度的规定。（三）监督检查的方式与频率1.监督检查方式包括定期检查、不定期抽查、专项检查等。2.审计部门应当至少每年对公司货币资金管理情况进行一次全面审计；财务部门应当每月对货币资金的收支情况进行自查；对于发现重大问题或特殊情况，应当及时进行专项检查。（四）问题处理与