娄星区村级财务监督制度

PAGE娄星区村级财务监督制度一、总则（一）目的为加强娄星区村级财务管理，规范村级财务收支行为，强化村级财务监督，保障村级集体资产安全，维护农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济社会健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于娄星区内所有行政村（含农村社区）的财务活动及财务监督管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务公开透明，保障村民的知情权、参与权和监督权。3.收支平衡原则：量入为出，合理安排村级财务收支，确保村级财务收支平衡。4.规范管理原则：建立健全村级财务管理制度，规范财务审批程序，加强财务核算和资产管理。二、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围：村级收入包括财政转移支付资金、村集体经营收入、发包及上交收入、土地补偿费、一事一议筹资、捐赠收入、其他收入等。2.收入票据：村级收入必须使用财政部门统一监制的票据，严禁使用自制票据或白条收款。3.收入缴存：村级收入应及时足额缴存到村级财务专用账户，严禁坐收坐支。（二）支出管理1.支出范围：村级支出包括办公经费、村干部报酬、公益事业支出、固定资产购建支出、偿还债务支出等。2.支出审批：村级支出实行审批制度，严格执行“一支笔”审批。所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经村民主理财小组审核、村党支部书记或村委会主任审批后，方可入账报销。3.支出标准：严格控制村级非生产性支出，村干部报酬、办公经费等支出标准应按照上级有关规定执行。公益事业支出应根据实际需要，经村民会议或村民代表会议讨论通过后实施。4.专项资金管理：对上级下拨的专项资金，要专款专用，单独核算，并按规定用途使用。专项资金的使用情况要定期向村民公开。三、财务审批程序（一）一般支出审批程序1.经办人签字：支出事项发生后，经办人应在原始凭证上签字，并注明支出事由、日期、金额等。2.证明人签字：对需要证明的支出事项，应注明证明人，并由证明人签字。3.民主理财小组审核：村民主理财小组对支出原始凭证进行审核，审核通过后签字盖章。4.村党支部书记或村委会主任审批：经民主理财小组审核通过的支出原始凭证，由村党支部书记或村委会主任审批签字。5.会计入账：审批后的支出原始凭证交村会计进行账务处理，登记入账。（二）重大支出审批程序1.提出方案：对金额较大的重大支出事项（如固定资产购建、大额公益事业支出等），由村党支部或村委会提出初步方案。2.村民会议或村民代表会议讨论：将初步方案提交村民会议或村民代表会议讨论，经讨论通过后形成决议。3.公示：将重大支出事项的决议进行公示，公示期不少于7天。4.按一般支出审批程序办理：公示无异议后，按照一般支出审批程序办理审批手续。四、财务核算与会计档案管理（一）财务核算1.设置账簿：村级应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行财务核算。2.会计核算方法：采用借贷记账法，按照国家统一的会计制度进行会计核算。3.财务报表编制：村会计应定期编制财务报表，包括资产负债表、收支明细表、收益分配表等，并及时向村民公开。（二）会计档案管理1.档案范围：村级会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务公开资料、审计报告等。2.档案保管：会计档案应由专人负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。3.档案查阅：查阅会计档案应经村党支部书记或村委会主任批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。五、民主理财与财务公开（一）民主理财1.成立民主理财小组：村民主理财小组由村民会议或村民代表会议选举产生，成员一般为35人，其中应有一定比例的村民代表。2.民主理财小组职责：负责对村级财务活动进行审核监督，检查财务制度执行情况，听取和反映村民对村级财务管理的意见和建议。3.理财活动：民主理财小组定期对村级财务收支进行审核，审核结果应及时反馈给村党支部和村委会，并向村民公开。（二）财务公开1.公开内容：村级财务公开内容应包括财务收支情况、资产负债情况、债权债务情况、专项资金使用情况、一事一议筹资筹劳情况等。2.公开方式：财务公开应采用固定公开栏、广播、微信公众号等多种形式进行，公开栏应设置在村民集中活动的场所，便于村民观看。3.公开时间：村级财务应定期公开，一般每季度公开一次，重大财务事项应及时公开。六、审计监督（一）审计主体1.内部审计：由乡镇（街道）农村经营管理部门负责组织实施对村级财务的内部审计。2.外部审计：根据需要，可委托有资质的社会中介机构对村级财务进行审计。（二）审计内容1.财务收支审计：审查村级财务收支的真实性、合法性和合规性。2.资产管理审计：审查村级资产的购置、使用、处置等情况。3.债权债务审计：审查村级债权债务的发生、增减变动及清理情况。4.专项资金审计：审查专项资金的使用情况。5.财务制度执行情况审计：审查村级财务制度的执行情况。（三）审计程序1.审计准备：审计部门制定审计计划，成立审计组，下达审计通知书。2.审计实施：审计组通过查阅账目、凭证、报表，实地盘点资产，调查走访有关人员等方式进行审计。3.审计报告：审计结束后，审计组应出具审计报告，审计报告应征求被审计村的意见。4.审计处理：对审计发现问题，应按照有关规定进行处理。对违反财经纪律的行为，应依法依规追究相关人员的责任。七、责任追究（一）责任界定1.村干部责任：对违反村级财务管理制度，造成村级集体资产损失的村干部，应依法依规追究责任。2.民主理财小组成员责任：对民主理财小组审核把关不严，导致村级财务出现问题的成员，应取消其资格，并追究相关责任。3.其他人员责任：对参与村级财务违规行为的其他人员，应根据情节轻重，依法依规追究责任。（二）责任追究方式1.批评教育：对情节较轻的违规行为，给予批评教育，责令限期改正。2.经济赔偿：对造成村级集体资产损失的，应责令相关人员进行经济赔偿。3.党纪政纪处分：对