医院财务现场管理制度

医院财务现场管理制度一、医院财务现场管理制度

（一）总则

医院财务现场管理制度旨在规范医院财务管理工作，确保财务活动的合规性、安全性和高效性，加强财务监督，防范财务风险，促进医院财务管理的科学化、规范化。本制度适用于医院所有财务现场管理活动，包括但不限于现金管理、票据管理、银行结算、资产管理、财务报告等。医院各部门及全体员工应严格遵守本制度，确保财务工作的有序进行。

（二）组织机构与职责

1.财务管理部门负责医院财务现场管理的全面工作，包括财务政策的制定、执行和监督。财务管理部门应设立专门的财务现场管理岗位，负责日常的财务现场管理工作。

2.出纳人员负责现金、票据、银行结算等具体财务现场管理工作，应严格遵守现金管理制度，确保现金的安全和准确。出纳人员应定期对现金、票据进行盘点，确保账实相符。

3.会计人员负责财务核算、财务报告等工作，应确保财务数据的准确性和及时性。会计人员应定期对财务数据进行审核，确保财务报告的真实性和完整性。

4.资产管理人员负责医院资产的管理工作，应确保资产的安全和完整。资产管理员应定期对资产进行盘点，确保账实相符。

5.各部门负责人应积极配合财务管理部门的工作，确保本部门财务活动的合规性。

（三）现金管理

1.现金管理制度

（1）医院应严格控制现金的使用范围，现金主要用于小额支付、零星支出等。大额支付应通过银行转账等方式进行。

（2）出纳人员应严格遵守现金管理制度，不得私自挪用、侵占现金。发现现金短缺或多余，应及时查明原因并报告财务管理部门。

（3）医院应设立现金库存限额，超过库存限额的现金应及时存入银行。出纳人员应定期对现金进行盘点，确保账实相符。

2.现金收付管理

（1）现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，不得超预算支出。

（2）出纳人员在办理现金收付业务时，应认真核对款项的准确性，确保收款、付款的准确性。收付款后应及时开具收款凭证或付款凭证。

（3）医院应加强对现金收付业务的监督，定期对现金收付情况进行检查，确保现金收付业务的合规性。

（四）票据管理

1.票据管理制度

（1）医院应加强对票据的管理，确保票据的合规性和安全性。票据包括发票、收据、支票等。

（2）票据的领用、保管、使用应严格按照规定进行，不得私自印制、伪造、变造票据。发现票据遗失或损坏，应及时报告财务管理部门并采取补救措施。

（3）票据的使用应按照顺序进行，不得跳号、漏号。票据使用完毕后应及时进行核销，确保票据的完整性。

2.票据管理流程

（1）票据的领用应填写领用申请，经财务管理部门审批后领用。领用的票据应登记造册，确保票据的可追溯性。

（2）票据的使用应按照规定进行，不得涂改、挖补、覆盖等。票据使用完毕后应及时进行核销，确保票据的完整性。

（3）票据的保管应指定专人负责，确保票据的安全。票据的保管应设置专用库房或保险柜，确保票据的防盗、防火、防潮。

（五）银行结算管理

1.银行结算管理制度

（1）医院应加强对银行结算的管理，确保银行结算的合规性和安全性。银行结算包括银行转账、银行承兑汇票等。

（2）银行结算应严格按照规定进行，不得违规结算。银行结算的票据、凭证应妥善保管，确保银行结算的可追溯性。

（3）银行结算的款项应及时核对，确保款项的准确性。发现银行结算错误，应及时报告财务管理部门并采取补救措施。

2.银行结算流程

（1）银行结算的申请应填写结算申请，经财务管理部门审批后办理。结算申请应注明结算金额、结算方式、结算对象等信息。

（2）银行结算的办理应指定专人负责，确保结算的准确性。银行结算的票据、凭证应妥善保管，确保银行结算的可追溯性。

（3）银行结算的款项应及时核对，确保款项的准确性。发现银行结算错误，应及时报告财务管理部门并采取补救措施。

（六）资产管理

1.资产管理制度

（1）医院应加强对资产管理的工作，确保资产的安全和完整。资产包括固定资产、流动资产等。

（2）资产的购置、验收、入库、领用、报废等应严格按照规定进行，不得违规操作。资产的处置应经过审批程序，确保资产的合规性。

（3）资产的管理应指定专人负责，确保资产的可追溯性。资产的账务处理应及时、准确，确保资产的账实相符。

2.资产管理流程

（1）资产的购置应填写购置申请，经财务管理部门审批后购置。购置的资产应进行验收，确保资产的合格性。

（2）资产的入库应填写入库单，经财务管理部门审核后入库。入库的资产应登记造册，确保资产的可追溯性。

（3）资产的领用应填写领用单，经财务管理部门审批后领用。领用的资产应登记造册，确保资产的可追溯性。

（4）资产的报废应填写报废申请，经财务管理部门审批后报废。报废的资产应进行处置，确保资产的合规性。

（七）财务报告管理

1.财务报告管理制度

（1）医院应加强对财务报告的管理，确保财务报告的真实性和完整性。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

（2）财务报告的编制应严格按照规定进行，不得违规编制。财务报告的数据应准确、及时，确保财务报告的可信性。

（3）财务报告的报送应指定专人负责，确保财务报告的及时性。财务报告的报送应经过审批程序，确保财务报告的合规性。

2.财务报告流程

（1）财务报告的编制应依据会计准则和医院财务管理制度进行。编制的财务报告应经过审核，确保财务报告的准确性。

（2）财务报告的报送应按照规定的时间进行，确保财务报告的及时性。报送的财务报告应经过审批，确保财务报告的合规性。

（3）财务报告的接收应指定专人负责，确保财务报告的完整性。接收的财务报告应妥善保管，确保财务报告的可追溯性。

二、医院财务现场管理细则

（一）现金管理细则

1.现金使用规范

医院在日常运营中，确有必要的现金使用场景，应严格限定在特定范围内。小额支付，如患者家属支付少量医疗费用、购买办公用品等，可在规定限额内使用现金。超出限额的支付，必须通过银行转账、刷卡或其他非现金方式完成。此举旨在减少现金流转带来的风险，提高资金使用效率。医院应明确现金使用的具体场景和限额，并定期公示，确保所有员工和患者知晓。

现金的使用应遵循“先收后支”的原则，确保每一笔现金支出都有明确的收入来源或预算支持。不得以任何理由占用、挪用公款，更不得使用现金进行任何形式的公款私存或非法交易。对于特殊情况，如紧急抢救、自然灾害等导致的现金使用异常，必须经过严格的审批程序，并提供相应的证明材料。

2.现金收付流程

在现金收款环节，收款人员应认真核对收款金额，确保收款准确无误。收款后，应及时开具收款凭证，并加盖收款专用章。收款凭证应详细记录收款日期、收款人、收款金额、收款事由等信息，作为后续账务处理的依据。收款凭证应妥善保管，不得遗失或损毁。

在现金付款环节，付款人员应严格按照审批程序办理付款手续。付款前，应认真核对付款凭证的准确性，确保付款事由真实、金额无误。付款时，应使用银行存款或现金支票等合规方式支付，不得使用个人账户或其他非合规方式支付。付款后，应及时取得付款凭证，并加盖付款专用章。付款凭证应详细记录付款日期、付款人、付款金额、付款事由等信息，作为后续账务处理的依据。付款凭证应妥善保管，不得遗失或损毁。

3.现金盘点与核对

出纳人员应每日对现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应将现金实存数与现金日记账余额进行核对，如发现差异，应及时查明原因，并报告财务管理部门处理。财务管理部门应定期对现金进行抽查盘点，确保现金管理制度的落实。

对于库存现金，医院应设定合理的库存限额，超出限额的现金应及时存入银行。库存现金的保管应指定专人负责，并采取必要的安全措施，如设置保险柜、加强巡逻等，确保现金的安全。定期对库存现金进行盘点，并与银行对账单进行核对，确保账实相符。

（二）票据管理细则

1.票据领用与保管

医院应建立票据领用制度，明确票据的领用程序、领用数量、领用责任人等。领用票据时，应填写领用申请，经财务管理部门审批后领用。领用的票据应登记造册，并指定专人保管。

票据的保管应设置专用库房或保险柜，并采取必要的安全措施，如上锁、加锁、设置密码等，确保票据的安全。票据的保管人员应定期检查票据的库存情况，确保票据的完整性和安全性。

2.票据使用与核销

票据的使用应按照顺序进行，不得跳号、漏号。票据使用完毕后，应及时进行核销，并注明核销日期、核销人等信息。核销的票据应妥善保管，不得遗失或损毁。

对于因各种原因无法使用的票据，应及时报告财务管理部门，并由财务管理部门按规定进行销毁。销毁票据时，应指定专人监督，并做好销毁记录。

3.票据监督与检查

财务管理部门应定期对票据的使用情况进行检查，确保票据的合规性。检查内容包括票据的领用、保管、使用、核销等环节，以及票据的编号、顺序、金额等信息。

对于发现的票据使用问题，应及时查明原因，并追究相关人员的责任。同时，应加强对票据使用情况的监督，提高票据使用的透明度，防止票据滥用。

（三）银行结算管理细则

1.银行账户管理

医院应加强对银行账户的管理，确保银行账户的安全性和合规性。银行账户的开立、使用、变更、注销等应严格按照规定进行，并报上级主管部门备案。

每个银行账户应指定专人负责，并建立账户使用登记制度。账户使用人员应妥善保管账户信息，并定期核对账户余额，确保账户资金的安全。

2.银行结算流程

银行结算应严格按照规定进行，不得违规结算。银行结算的票据、凭证应妥善保管，确保银行结算的可追溯性。

银行结算的款项应及时核对，确保款项的准确性。发现银行结算错误，应及时报告财务管理部门并采取补救措施。

3.银行对账管理

出纳人员应每日对银行存款进行核对，确保账实相符。核对时，应将银行存款日记账余额与银行对账单余额进行核对，如发现差异，应及时查明原因，并报告财务管理部门处理。

财务管理部门应定期编制银行存款余额调节表，分析差异原因，并采取相应的措施。银行存款余额调节表应妥善保管，并作为后续账务处理的依据。

（四）资产管理细则

1.固定资产管理

医院应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入库、领用、报废等程序。固定资产的购置应遵循预算管理原则，并经过严格的审批程序。

固定资产验收后，应及时办理入库手续，并登记固定资产台账。固定资产领用应填写领用单，经相关部门审批后领用。固定资产报废应填写报废申请，经相关部门审批后报废。报废的固定资产应进行处置，并做好处置记录。

2.流动资产管理

医院应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

现金管理应遵循本制度的相关规定。银行存款管理应遵循银行结算管理细则的相关规定。应收账款管理应建立应收账款台账，并定期进行催收。存货管理应建立存货台账，并定期进行盘点。

3.资产盘点与核对

医院应定期对固定资产和流动资产进行盘点，确保账实相符。盘点时，应将资产实存数与资产账面余额进行核对，如发现差异，应及时查明原因，并报告财务管理部门处理。

财务管理部门应定期对资产进行抽查盘点，确保资产管理制度的落实。资产盘点结果应形成盘点报告，并作为后续账务处理的依据。

（五）财务报告管理细则

1.财务报告编制

医院应按照国家会计准则和医院财务管理制度的规定，编制财务报告。财务报告的编制应确保数据的准确性、完整性和及时性。

财务报告的编制应指定专人负责，并建立编制流程。编制过程中，应进行数据审核和复核，确保数据的准确性。

2.财务报告审核

财务报告编制完成后，应进行审核。审核内容包括数据的准确性、完整性、及时性，以及财务报告的合规性。

财务报告的审核应由财务管理部门负责人或其授权人员进行。审核过程中，应发现问题并及时纠正。

3.财务报告报送

财务报告审核通过后，应及时报送。报送内容包括上级主管部门、医院领导等。

财务报告的报送应指定专人负责，并建立报送流程。报送过程中，应确保报告的及时性和安全性。

三、医院财务现场管理监督与审计

（一）内部监督机制

医院应建立内部监督机制，对财务现场管理活动进行全过程监督。内部监督机制应包括财务管理部门内部监督、审计部门监督、以及纪检监察部门监督。

财务管理部门内部监督由财务部门负责人或其授权人员负责，对财务现场管理制度的执行情况、财务现场管理活动的合规性进行监督。财务部门内部监督应定期开展，并形成监督报告。

审计部门监督由医院内部审计部门负责，对财务现场管理制度的健全性、财务现场管理活动的有效性进行监督。审计部门监督应定期开展，并形成审计报告。

纪检监察部门监督由医院纪检监察部门负责，对财务现场管理活动中存在的违规违纪行为进行监督。纪检监察部门监督应根据需要开展，并形成监督报告。

各部门应建立信息共享机制，及时沟通财务现场管理情况，形成监督合力。

（二）外部审计制度

医院应接受外部审计机构的审计，对财务现场管理活动进行独立评估。外部审计机构应具备相应的资质和经验，能够独立、客观、公正地开展审计工作。

医院应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的审计资料和协助。外部审计机构应按照审计准则和医院财务管理制度的规定，开展审计工作，并形成审计报告。

医院应认真对待外部审计机构提出的意见和建议，并及时进行整改。外部审计报告应作为医院改进财务现场管理的重要依据。

（三）监督检查程序

医院应建立监督检查程序，明确监督检查的内容、方法、频率、责任等。监督检查程序应包括日常检查、专项检查、定期检查等。

日常检查由财务管理部门负责，对财务现场管理活动的日常情况进行检查。日常检查应注重发现问题和及时纠正，确保财务现场管理活动的合规性。

专项检查由审计部门或纪检监察部门负责，对财务现场管理活动的特定方面进行深入检查。专项检查应针对性强，能够发现深层次问题，并提出改进建议。

定期检查由医院领导或其授权人员负责，对财务现场管理活动进行全面检查。定期检查应覆盖所有财务现场管理环节，能够全面评估财务现场管理工作的成效。

监督检查结果应及时通报相关部门和人员，并作为绩效考核的依据。

（四）问题整改与处理

医院应建立问题整改机制，对监督检查中发现的问题进行及时整改。问题整改应明确整改责任人、整改措施、整改时限等，并形成整改报告。

财务管理部门应负责跟踪问题整改的进展情况，确保问题得到有效整改。问题整改完成后，应进行验收，并形成整改验收报告。

对于情节严重的违规违纪行为，医院应按照相关规定进行处理。处理措施包括警告、罚款、降职、撤职等。处理结果应及时通报相关部门和人员，并作为绩效考核的依据。

医院应建立问题整改档案，对问题整改情况进行记录和存档，作为后续改进财务现场管理的重要参考。

（五）责任追究制度

医院应建立责任追究制度，对违反财务现场管理制度的行为进行责任追究。责任追究应明确责任主体、责任内容、责任形式等，并形成责任追究决定。

责任追究制度应包括对直接责任人的追究、对间接责任人的追究、以及对管理责任人的追究。责任追究应根据违规违纪行为的情节轻重，采取相应的责任形式，如警告、罚款、降职、撤职等。

责任追究决定应及时通报相关部门和人员，并作为绩效考核的依据。责任追究制度应作为医院改进财务现场管理的重要手段，提高员工的法律意识和责任意识。

四、医院财务现场管理培训与考核

（一）培训体系构建

医院应建立完善的财务现场管理培训体系，确保所有相关人员都能接受必要的培训，掌握财务现场管理知识和技能。培训体系应包括培训内容、培训方式、培训计划、培训考核等。

培训内容应涵盖财务现场管理的各个方面，如现金管理、票据管理、银行结算管理、资产管理、财务报告管理等。培训内容应结合医院实际情况，并根据财务现场管理制度的更新进行及时调整。

培训方式应多样化，包括集中授课、现场演示、案例分析、在线学习等。多样化的培训方式能够满足不同员工的学习需求，提高培训效果。

培训计划应根据医院实际情况制定，并定期更新。培训计划应明确培训对象、培训时间、培训内容、培训方式等。培训计划应确保所有相关人员都能接受必要的培训，并掌握财务现场管理知识和技能。

培训考核应作为培训体系的重要组成部分，用于评估培训效果。培训考核应包括理论知识考核和实际操作考核。理论知识考核主要评估员工对财务现场管理知识的掌握程度，实际操作考核主要评估员工在实际工作中应用财务现场管理知识的能力。

（二）培训实施与管理

医院应指定专门的部门或人员负责财务现场管理培训的实施与管理。负责培训的部门或人员应具备相应的资质和经验，能够组织开展高质量的培训。

培训实施前，应制定详细的培训方案，明确培训目标、培训内容、培训方式、培训时间、培训地点、培训人员等。培训方案应报医院领导审批后执行。

培训过程中，应注重培训质量，确保培训内容准确、培训方式有效、培训环境良好。培训过程中，应与参训员工保持沟通，及时了解参训员工的学习情况和需求，并根据实际情况调整培训内容和方法。

培训结束后，应进行培训总结，评估培训效果，并提出改进建议。培训总结应包括培训情况、培训效果、存在问题、改进建议等内容。

（三）培训效果评估

医院应建立培训效果评估机制，对培训效果进行科学评估。培训效果评估应包括培训前后考核对比、参训员工满意度调查、培训对工作绩效的影响分析等。

培训前后考核对比主要评估员工在培训前后对财务现场管理知识的掌握程度的变化。通过对比培训前后考核成绩，可以评估培训效果，并提出改进建议。

参训员工满意度调查主要评估参训员工对培训的满意度。通过调查问卷或访谈等方式，可以了解参训员工对培训内容、培训方式、培训环境等方面的满意程度，并提出改进建议。

培训对工作绩效的影响分析主要评估培训对员工工作绩效的影响。通过分析培训前后员工工作绩效的变化，可以评估培训效果，并提出改进建议。

培训效果评估结果应及时反馈给负责培训的部门或人员，并作为改进培训工作的重要依据。

（四）考核机制建立

医院应建立财务现场管理考核机制，对相关人员的财务现场管理知识和技能进行考核。考核机制应包括考核内容、考核方式、考核标准、考核结果运用等。

考核内容应涵盖财务现场管理的各个方面，如现金管理、票据管理、银行结算管理、资产管理、财务报告管理等。考核内容应结合医院实际情况，并根据财务现场管理制度的更新进行及时调整。

考核方式应多样化，包括笔试、面试、实际操作考核等。多样化的考核方式能够满足不同岗位员工的需求，提高考核的公平性和有效性。

考核标准应根据医院实际情况制定，并定期更新。考核标准应明确考核内容、考核方式、考核分数等。考核标准应确保考核的公平性和有效性。

考核结果应及时反馈给被考核人员，并作为绩效考核、晋升、培训等的重要依据。

（五）考核结果运用

医院应建立考核结果运用机制，将考核结果与员工的绩效考核、晋升、培训等挂钩。考核结果运用机制应包括考核结果与绩效考核挂钩、考核结果与晋升挂钩、考核结果与培训挂钩等。

考核结果与绩效考核挂钩，考核成绩优秀的员工，可以在绩效考核中给予加分；考核成绩不合格的员工，可以在绩效考核中给予扣分。

考核结果与晋升挂钩，考核成绩优秀的员工，在晋升时可以优先考虑；考核成绩不合格的员工，在晋升时可以不予考虑。

考核结果与培训挂钩，考核成绩不合格的员工，应参加相应的培训，提高财务现场管理知识和技能。通过培训，员工可以弥补自身不足，提高工作能力。

考核结果运用机制应作为医院改进财务现场管理的重要手段，提高员工的法律意识和责任意识。

五、医院财务现场管理信息化建设

（一）信息化建设目标

医院应将信息化建设作为提升财务现场管理水平的重点，通过引入先进的信息技术，实现财务现场管理的自动化、智能化和高效化。信息化建设的目标是构建一个统一、安全、可靠的财务现场管理信息系统，实现财务现场管理的信息共享和协同工作。

该系统应能够覆盖财务现场管理的各个方面，包括现金管理、票据管理、银行结算管理、资产管理、财务报告管理等。通过信息化建设，可以实现财务现场管理的数据集中、流程优化、信息共享和协同工作，提高财务现场管理效率和水平。

（二）信息系统选型与建设

医院应选择合适的信息系统进行财务现场管理的信息化建设。信息系统选型应考虑医院的实际情况，包括医院规模、业务特点、财务现场管理需求等。信息系统建设应选择有资质、有经验的专业机构进行，确保信息系统的质量和性能。

信息系统应具备以下功能：一是数据采集功能，能够自动采集财务现场管理数据，减少人工录入工作量，提高数据准确性；二是流程管理功能，能够实现财务现场管理流程的自动化，提高流程效率；三是信息共享功能，能够实现财务现场管理信息在不同部门之间的共享，提高协同工作效率；四是数据分析功能，能够对财务现场管理数据进行统计分析，为医院决策提供支持。

信息系统建设应分阶段进行，首先建设核心功能模块，如数据采集、流程管理、信息共享等，然后逐步完善其他功能模块，如数据分析、报表生成等。

（三）系统安全与保密

医院应高度重视财务现场管理信息系统的安全与保密工作。信息系统应具备完善的安全机制，包括用户身份认证、权限管理、数据加密、安全审计等，确保信息系统不被非法访问和破坏。

用户身份认证机制应能够对用户进行身份验证，确保只有授权用户才能访问信息系统。权限管理机制应能够对用户进行权限控制，确保用户只能访问其授权范围内的数据和功能。数据加密机制应能够对敏感数据进行加密，防止数据泄露。安全审计机制应能够记录用户操作日志，便于事后追溯。

医院应制定信息系统安全管理制度，明确信息系统安全管理的责任、流程和措施，确保信息系统安全与保密。

（四）系统运维与维护

医院应建立信息系统运维与维护机制，确保信息系统的稳定运行。信息系统运维与维护机制应包括系统监控、故障处理、数据备份、系统升级等。

系统监控应实时监控信息系统的运行状态，及时发现并处理系统故障。故障处理应建立故障处理流程，明确故障处理的责任、流程和措施，确保故障能够及时得到处理。数据备份应定期对系统数据进行备份，防止数据丢失。系统升级应定期对系统进行升级，修复系统漏洞，提高系统性能。

医院应指定专门的部门或人员负责信息系统运维与维护工作，确保信息系统的稳定运行。

（五）信息化建设应用

医院应积极应用信息化系统，提升财务现场管理效率。信息化系统应用应包括以下几个方面：

一是现金管理应用，通过信息化系统实现现金的自动采集、统计和分析，提高现金管理效率。

二是票据管理应用，通过信息化系统实现票据的电子化管理，提高票据管理效率和安全性。

三是银行结算管理应用，通过信息化系统实现银行结算的自动化处理，提高银行结算效率和准确性。

四是资产管理应用，通过信息化系统实现资产的全生命周期管理，提高资产管理效率和水平。

五是财务报告管理应用，通过信息化系统实现财务报告的自动生成和发布，提高财务报告的及时性和准确性。

通过信息化建设应用，医院可以实现财务现场管理的自动化、智能化和高效化，提升财务现场管理水平。

六、医院财务现场管理持续改进

（一）持续改进机制

医院应建立财务现场管理持续改进机制，定期对财务现场管理工作进行评估，发现问题并及时改进。持续改进机制应包括评估内容、评估方法、评估周期、改进措施等。

评估内容应涵盖财务现场管理的各个方面，如现金管理、票据管理、银行结算管理、资产管理、财务报告管理等。评估内容应结合医院实际情况，并根据财务现场管理制度的更新进行及时调整。

评估方法应多样化，包括内部评估、外部评估、员工满意度调查等。多样化的评估方法能够全面评估财务现场管理工作，发现问题并及时改进。

评估周期应根据医院实际情况制定，并定期更新。评估周期应确保能够及时发现问题并进行改进。通常情况下，评估周期可以设置为季度或半年。

改进措施应根据评估结果制定，并明确改进责任人、改进措施、改进时限等。改进措施应切实可行，能够有效解决问题。

（二）评估方法与内容

医院应采用科学的方法对财务现场管理工作进行评估。评估方法应包括定量评估和定性评估。

定量评估主要评估财务现场管理工作的效率和效果，如现金周转率、票据回收率、银行结算准确率、资产使用率等。定量评估应采用数据分析的方法，对财务数据进行