工会财务管理制度

工会财务管理制度第一章总则第一条为规范工会财务行为，加强工会财务管理，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及上级工会有关财务管理的规定，结合本单位工会实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本单位工会（以下简称“工会”）的各项财务活动。工会所属的独立核算的事业单位，参照执行相关行业财务制度，其财务管理接受工会的指导和监督。第三条工会财务管理的基本原则是：（一）统一领导、分级管理；（二）遵纪守法、依法理财；（三）预算控制、量入为出；（四）服务职工、民主管理；（五）勤俭节约、反对浪费；（六）规范运作、防范风险。第四条工会财务管理的主要任务是：（一）依法组织各项收入，确保工会经费来源稳定；（二）科学编制并严格执行财务预算，合理安排各项支出；（三）加强资产管理，防止资产流失，提高资产使用效益；（四）建立健全内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险；（五）及时、准确进行会计核算，如实反映工会财务状况和收支结果；（六）加强财务监督，保障工会经费的安全、完整和有效使用，维护工会和职工的合法权益。第二章预算管理第五条工会预算是工会根据其职责和事业发展计划编制的年度财务收支计划，是工会开展各项财务活动的基本依据。工会预算管理实行“统一领导、分级负责、收支平衡、略有结余”的原则。第六条预算编制应遵循以下要求：（一）坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。（二）预算收入应积极稳妥，预算支出应统筹兼顾、保证重点，优先保障维护职工权益、开展职工活动和工会基本运转的需要。（三）预算编制应充分考虑上年收支执行情况、本年度工作计划以及可能影响收支的各种因素，做到科学合理、真实可靠。第七条预算编制程序一般包括：（一）工会财务部门根据上级工会和本单位的工作部署，提出下年度预算编制要求；（二）工会各部门（或分会）根据自身工作需要，提出预算建议；（三）工会财务部门汇总审核各部门预算建议，结合年度收入预测，编制工会年度预算草案；（四）预算草案提交工会委员会（或经费审查委员会）审议通过，并按规定报上级工会备案或审批。第八条预算一经批准，必须严格执行。执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照预算编制程序报经原审批机构批准。预算调整应保持收支平衡。第九条工会财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决，确保年度预算任务的完成。第三章收入管理第十条工会收入是工会开展各项活动的物质基础，主要包括：（一）会费收入：指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费；（二）拨缴经费收入：指单位按全部职工工资总额的一定比例向工会拨缴的经费，以及上级工会按规定比例转拨的经费；（三）上级补助收入：指上级工会拨给的各类补助款项；（四）行政补助收入：指所在单位行政方面按照规定给予工会的补助款项；（五）事业收入：指工会所属独立核算的事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入；（六）投资收益：指工会对外投资所取得的收益；（七）其他收入：指上述各项收入以外的其他合法收入。第十一条各项收入应全部纳入工会预算，统一核算，统一管理，不得隐瞒、截留、挪用或坐支。第十二条会费收入应按照会员人数和规定标准及时足额收取，并开具会员会费收据。会费使用应符合相关规定。第十三条拨缴经费收入应督促单位行政按时足额拨缴，并积极协调税务部门代收或财政统一划拨。对拨缴不足的，应及时催缴。第十四条上级补助收入、行政补助收入等，应按补助单位的指定用途或相关规定使用，不得擅自改变用途。第十五条各项收入款项应及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账。第四章支出管理第十六条工会支出是工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失，应坚持“量入为出、勤俭节约、突出重点、服务职工”的原则。第十七条工会支出主要包括：（一）职工活动支出：指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出；（二）维权支出：指工会直接用于维护职工权益的支出，包括劳动关系协调、劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等；（三）业务支出：指工会培训工会干部、加强自身建设以及开展业务工作发生的各项支出；（四）行政支出：指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出；（五）资本性支出：指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等发生的支出；（六）补助下级支出：指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项；（七）对上级支出：指工会按规定向上级工会上缴的经费；（八）其他支出：指上述支出以外的其他各项支出。第十八条各项支出应严格遵守国家有关财经法规和工会财务制度的规定，严格执行审批程序和报销手续。第十九条报销费用必须取得合法、真实、完整的原始凭证。原始凭证应注明支出事由、经办人员、证明人员，并经规定的审批人审批签字后，方可报销。对不合法、不真实、手续不全的原始凭证，财务人员有权拒绝受理。第二十条严格控制各项支出标准。对于国家和上级工会有明确开支标准的，应按标准执行；没有统一标准的，应制定内部开支标准，报工会委员会审定后执行。第二十一条职工活动支出应重点保障，确保经费真正用于服务职工、丰富职工业余文化生活。维权支出应及时足额，切实维护职工合法权益。第二十二条严格控制会议费、培训费、招待费等一般性支出。举办会议、培训应坚持精简高效的原则，严格控制规模、会期和费用标准。第二十三条各项专项资金应专款专用，不得挪作他用。项目完成后，应及时进行决算。第五章资金管理第二十四条工会资金管理应遵循安全性、流动性和效益性相结合的原则，确保资金安全完整，提高资金使用效益。第二十五条严格执行国家现金管理规定。库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵库，不得公款私存。大额现金支付应通过银行转账方式办理。第二十六条工会应在国有或国有控股商业银行开设银行账户，并严格按照规定使用账户。银行账户的开设、变更和撤销，应按规定报上级工会和本单位财务部门备案。第二十七条银行存款应定期对账，每月至少核对一次。对未达账项，应及时查明原因，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。第二十八条加强票据管理。支票、汇票等银行票据和工会收据、发票等应指定专人保管，建立领用登记制度。严禁签发空头支票和远期支票。第二十九条工会经费不得用于向外单位（包括工会兴办的企业）和个人提供担保，不得参与非法集资活动。第六章资产管理第三十条工会资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产等。工会应加强资产管理，防止资产流失。第三十一条流动资产包括现金、银行存款、应收款项、库存物品等。应建立健全内部控制制度，确保流动资产安全。对应收款项应及时催收，避免形成坏账。库存物品应建立出入库登记制度，定期盘点。第三十二条固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。工会应建立固定资产台账，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。第三十三条固定资产的购置、调入、调出、报废、变卖等，应按规定程序报批，并及时进行会计处理。大型固定资产的购置应进行可行性论证和集体决策。第三十四条无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，应加强管理和核算，合理摊销。第七章会计核算与财务报告第三十五条工会应按照《工会会计制度》的规定设置会计科目，进行会计核算，编制会计报表。会计核算应做到账证相符、账账相符、账实相符。第三十六条会计人员应具备相应的专业资格，遵守会计职业道德，依法进行会计核算，实行会计监督。第三十七条工会财务报告是反映工会财务状况和收支结果的书面文件，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及附注和财务情况说明书。第三十八条工会应按规定期限和要求向上级工会和本单位行政报送财务报告。财务报告应真实、准确、完整，说明清楚，分析透彻。第三十九条年度财务报告应经工会经费审查委员会审查通过后，提交工会会员代表大会或会员大会审议。第八章内部监督与审计第四十条工会经费审查委员会是工会内部财务监督的专门机构，依法对工会经费收支和财产管理情况进行审查监督。第四十一条工会应建立健全内部财务监督制度，明确监督职责，规范监督程序。财务部门应自觉接受经费审查委员会和全体会员的监督。第四十二条内部监督的主要内容包括：预算编制与执行情况、财务收支的真实性与合法性、资产管理的安全性与完整性、内部控制制度的建立与执行情况等。第四十三条工会经费审查委员会应定期或不定期对工会财