湖南天富机电科技有限公司经济业务与财务分析设计 会计学专业

内容摘要随着我国改革开放的实施，我国制造业企业得到迅速的发展，到如今已经成为我国的重点支柱性产业，起到拉动国民GDP，增加国民经济的重要作用。国内市场经济体制的日益完善带领着制造业行业的发展逐渐走向成熟，但是与此同时行业之间的竞争也日趋激烈。近几年来受政策的影响，多数制造业企业企业风险问题增多，各种风险因素暴露无遗。同时由于制造业企业行业具有投资数额大、建设周期长以及资金链易短缺以及容易受市场环境影响等特点，故而对制造业企经济业务案例和财务指标进行分析设计有着十分重要的现实意义。本设计试图设计一个机电制造业公司，并对此公司的经济业务案例和财务指标进行分析设计。本设计分为六个部分：第一部分介绍了湖南天富机电科技有限公司的基本情况及组织机构和人员设置；第二部分为企业财务制度设计，主要对公司的流动资产的核算、固定资产和无形资产的核算、产品成本的核算、税金及附加、职工薪酬及五险一金的核算进行了设计；第三部分为企业期初资料设计，包括公司客户资料、供应商资料、期初余额资料、期初财务报表设计；第四部分为企业2018年1月份经济业务及账务处理设计；第五部分为财务指标的设计，具体包括短期偿债能力分析、长期偿债能力分析；第六部分为结论，总结本次毕业设计的过程和结果。关键词：会计信息会计核算账务处理财务分析目录TOC\o"1-3"\h\u1公司基本情况设计 21.1公司基本情况介绍 21.2公司的组织机构及人员设置 22公司的相关财务管理制度设计 32.1流动资产的核算 32.2固定资产和无形资产的核算 32.3产品成本的核算 32.4税金及附加的核算 32.5职工薪酬及五险一金的核算 33公司期初余额及往来客户资料的设计 43.1公司客户资料 43.2公司供应商资料 43.3总分类账户及其明细分类账户期初余额设计 53.4期初财务报表设计 84公司1月份的经济业务及账务处理设计 94.1公司经济业务的设计 94.2编制记账凭证 144.3试算平衡表与财务报表的编制 284.3.1试算平衡表 284.3.2资产负债表 294.3.3利润表 314.3.4现金流量表 325公司财务指标分析 335.1短期偿债能力指标分析 335.2长期偿债能力指标分析 346结论 34参考文献 35致谢 36湖南天富机电科技有限公司基本情况设计随着社会的不断发展，诸多不同形式的企业涌现出来，但是制造业企业是我国众多行业当中的领头羊，本文就以中型制造业企业湖南天富机电科技有限公司为例，对其经济业务及财务分析进行了设计。1.1课题概述1.1.1设计背景湖南天富机电科技有限公司是集机电产品研发，生产，销售于一体的高新技术企业，成立于2007年，位于环境优美的国家级长沙高新开发区麓谷国际工业园。以下为其公司的基本信息：表1公司名称湖南天富机电科技有限公司公司简称天富机电公司性质制造业（增值税一般纳税人）公司地址湖南省长沙市岳麓区桐梓坡西路229号麓谷国际工业园A7栋3012室公司经营范围机电产品生产与销售开户银行中国建设银行韶山路支行银行账号6217002393407642301法人代表吴铭智联系电话及传税人识别号91430100666320713Y公司的组织机构及主要负责人设置如表2所示。表2公司的组织机构及主要负责人部门职务主要人员总经理办公室总经理吴铭智财务部会计主管刘星武记账张燕制单刘佳出纳李琳审核李玉销售部部门经理张韬销售人员洪峰采购部部门经理王凯采购人员周凤森库管部部门经理吴秋音库管员李慧生产部车间主任王涛技术人员张凯1.1.2设计目的本文以天富机电有限公司的经济业务状况作为研究的主要内容，本设计主要分为六个部分，主要通过对公司的流动资产的核算、固定资产和无形资产的核算、产品成本的核算、税金及附加、职工薪酬及五险一金的核算进行了设计，以期能够了解公司短期偿债能力分析、长期偿债能力分析，进而更好的了解公司财务状况。2公司的相关财务管理制度设计2.1流动资产的核算（1）公司库存现金限额五千元，超过三千元的支出通过银行转账进行结算。（2）坏账准备按应收账款余额的4‰计提。（3）存货采用实际成本计价，发出存货成本采用先进先出法。（4）周转材料日常收发按实际成本计价，摊销采用一次转销法。2.2固定资产和无形资产的核算（1）固定资产折旧采用直线法计提折旧。其中房屋建筑物类预计使用年限为40年，机器设备类预计使用年限为10年，固定资产净残值率均为2%。（2）无形资产核算采用直线法摊销，使用年限为10年。2.3产品成本的核算（1）公司成本核算采用品种法，设三个成本项目：直接材料、直接人工、制造费用。原材料于开始时一次投入。（2）月末采用约当产量法分配完工产品和在产品成本，在产品完工程度按50%计算。（3）车间生产工人工资按产品生产工时比例在产品之间进行分配。（4）月末按产品生产工时比例分配结转制造费用。2.4税金及附加的核算公司为增值税一般纳税人，职工个人所得税由公司代扣代缴。公司适用税率如表3所示。表3公司适用税率表税种税率企业所得税25%增值税16%城市维护建设税7%教育费附加3%注：运输费增值税税率为10%。2.5职工薪酬及五险一金的核算企业按照规定每月给员工缴纳五险一金，并代为缴纳员工应缴纳的个人所得税，其中五险一金的集体情况如表4所示公司五险一金计提比率表表4名称企业承担个人承担基本养老保险20%8%医疗保险6%2%失业保险1.5%1%工伤保险1%-生育保险0.8%-住房公积金10%10%*代扣代缴的五险一金通过“其他应付款”核算3公司期初余额及往来客户资料的设计本毕业设计的会计期间为2018年1月，其中期初材料时间为2018年1月1日的期初材料，具体情况如下。3.1公司客户资料公司客户资料如表5所示。表5客户资料表单位名称纳税人识别号地址、电话开户行及账号是否一般纳税人浙江绿源电动车有限公司913307007498046097石城街168商银行解放路支行104456000062是雅迪电动车厂925631782875193098林廓西路接待车队400-900-1212工商银行五一路支行105623004016是小刀电动车厂630102685003318601工业园区二号路B-4国银行人民路支行107656000023是3.2公司供应商资料公司供应商资料如表6所示。表6供应商资料表单位名称纳税人识别号地址、电话开户行及账号是否一般纳税人新华中自动化设备机械厂91321012728025710A双仙南路68商银行建设路支行105581012095是郑州远光机械设备厂91410103786236188N棉纺东路25设银行人民路支行102551000238是3.3总分类账户及其明细分类账户期初余额设计本设计方案的期初余额为2018年1月初的期初余额。期初余额如表7所示。表7总分类账户及其明细分类账户期初余额总账科目明细科目借方余额贷方余额明细账备注库存现金2,000.00银行存款300,000.00应收票据40,000.00应收账款鑫坤电动车厂75,000.00坏账准备30,000.00其他应收款个人往来1,000.00原材料985,000.00见表8库存商品1,000,000.00见表9固定资产3,400,000.00见表10累计折旧115,702.00见表10生产成本200,000.00见表11周转材料70,000.00见表12无形资产200,000.00见表13累计摊销80,000.00见表13短期借款270,000.00应付票据230,000.00应付账款郑州远光250,000.00应付职工薪酬103,758.00工资80,000.00社会保险（工伤保险）3,000.00社会保险（医疗保险）3,500.00社会保险（生育保险）1,258.00设定提存计划9,000.00（基本养老保险）设定提存计划2,000.00（失业保险）住房公积金5,000.00应交税费87,200.00未交增值税80,000.00应交城市维护建设税3,200.00应交教育费附加2,000.00应交地方教育费附加1,000.00个人所得税1,000.00其他应付款12,940.00基本养老保险6,500.00医疗保险2,380.00失业保险1,060.00住房公积金实收资本3,500,000.00资本公积120,000.00盈余公积655,200.00法定盈余公积任意盈余公积本年利润390,600.00利润分配427,600.00合计6,273,000.006,273,000.00（1）“原材料”明细账期初资料如表8所示。表8“原材料”期初明细账2018年1月1日单位：元材料名称计量单位数量单价金额铜片千克300080240,000.00电机千克1000500500,000.00铝片千克30001545,000.00不锈钢千克2000100200,000.00合计985,000.00（2）“库存商品”明细账期初资料如表9所示。表9“库存商品”期初明细账2018年1月1日单位：元名称计量单位数量单位成本(元/箱)金额永磁同步1.5KW电机台2002000400,000.00永磁同步3KW电机台2003000600,000.00合计-700-1,000,000.00（3）“周转材料”明细账期初资料如表10所示。表10“周转材料”期初明细账2018年1月1日单位：元名称计量单位数量单位成本(元/个)金额包装箱个70001070,000.00合计-7000-70,000.00（4）“生产成本”明细账期初资料如表11所示。表11“生产成本”期初明细账2018年1月1日单位：元在产品名称成本项目合计直接材料直接人工制造费用永磁同步1.5KW电机40,000.002,500.0025,700.0068,200.00永磁同步3KW电机82,465.004,335.0045,000.00131,800.00合计122,465.006,835.0070,700.00200,000.00（5）“固定资产”期初资料如表12所示。表12“固定资产”期初余额2018年1月1日单位：元资产类别名称原值预计使净残月折旧额已提折旧用年限值率房屋及建筑物类厂房1,200,000.00402%2,450.0067,000.00办公楼1,000,000.00402%2,041.6719,302.00机器设备类生产线700,000.00102%5716.6712,900.00办公设备500,000.00102%4083.3316,500.00（6）“无形资产”期初资料如表13所示。表13“无形资产”期初余额2018年1月1日单位：元名称成本摊销期限累计摊销额月摊销额商标权200,000.0080,000.001,666.67合计200,000.00-80,000.001,666.673.4期初财务报表设计2018年1月初资产负债表如表14所示。表14资产负债表会企01表编制单位：湖南天富机电科技有限公司2017年12月31日单位：元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1302,000.00短期借款32270,000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债33应收票据340,000.00应付票据34230,000.00应收账款445,000.00应付账款35250,000.00预付账款5预收款项36应收利息6应付职工薪酬37103,758.00应收股利7应交税费3887,200.00其他应收款81,000.00应付利息39存货92,255,000.00应付股利40一年内到期的非流动资产10其他应付款4112,940.00其他流动资产11一年内到期的非流动负债42流动资产合计122,643,000.00其他流动负债43非流动资产：流动负债合计44953,898.00可供出售金融资产13非流动负债：持有至到期投资14长期借款45长期应收款15应付债券46长期股权投资16长期应付款47投资性制造业企业17专项应付款48固定资产183,284,298.00预计负债49在建工程19递延所得税负债50工程物资20其他非流动负债51固定资产清理21非流动负债合计52生产性生物资产22负债合计53953,898.00油气资产23所有者权益：无形资产24120,000.00实收资本543,500,000.00开发支出25资本公积55120,000.00商誉26减:库存股56长期待摊费用27其他综合收益57递延所得税资产28盈余公积58655,200.00其他非流动资产29未分配利润59818,200.00非流动资产合计303,404,298.00所有者权益合计605,093,400.00资产总计316,047,298.00负债和所有者权益总计616,047,298.00制表人：刘佳4公司1月份的经济业务及账务处理设计4.1公司经济业务的设计湖南天富机电科技有限公司2018年1月份经济业务如下：（1）1月1日，天富机电用银行存款购入一台不需要安装的生产设备，设备买入价为280000元，增值税45350元（280000*16%+5000*11%），运杂费5000元，设备投入使用。（附件1张）（2）1月2日，收到合同违约金收入1000元。（附件1张）（3）1月5日，购办公用品现金支付500元。（附件1张）（4）1月6日，天富机电向胜利设备机械厂购买不锈钢2000千克，发票注明价款为200000元，增值税税额为32000元（720000*16%）。账单、发票已到，但尚未支付款项。（附件2张）（5）1月11日，天富机电预收鹏程电器订购的永磁同步1.5KW电机货款500000元，存入银行（附件1张）。（6）1月14日，公司以银行存款交纳上月企业为职工交纳的五险一金及为职工代扣代缴的五险一金。（附件2张）（7）1月15日，天富机电开出现金支票，从银行提取80000元，准备发放工资。（附件一张）（8）1月16日，天富机电用现金80000元发放上月职工薪酬。（附件1张）（9）1月16日，以银行存款支付上月各项税费。（附件4张）（10）1月17日，本月购入的不锈钢已经验收入库。（附件1张）（11）1月21日，向小刀电动车销售永磁同步1.5KW电机100台，每台售价4800元；销售永磁同步3KW电机300台，每台售价2000元，开出增值税专用发票，价款为1080000元，增值税为172800元，货款以转账形式收取。（附件2张）（12）1月21日，因生产经营临时周转需要，向银行申请取得短期借款100000元，期限六个月，年利率5%,按季付息，款项已存入银行。（附件1张）（13）1月22日，生产领用铜片2000千克，其中永磁同步1.5KW电机领用1200千克，永磁同步3KW电机领用800千克；领用电机800千克，其中永磁同步1.5KW电机领用600千克，永磁同步3KW电机领用200个；车间一般耗用铝片500千克，行政管理部门耗用不锈钢500千克。领料汇总表如下表15所示。附件1张。（附件2张）表15领料汇总表2018年1月22日计量单位：元部门领用材料计量单位单位成本数量金额生产部门永磁同步1.5KW电机铜片千克/个80.00120096,000.00电机500.00600300,000.00永磁同步3KW电机铜片80.0080064,000.00电机500.00200100,000.00车间一般耗用铝片15.005007,500.00行政管理部门不锈钢100.0050050,000.00合计617,500.00（14）1月28日，计提本月水电费8000元，其中基本生产车间耗用5000元，行政部门耗用3000元。（附件1张）。（15）1月31日，分配本月工资薪酬，生产工人工资按照产品生产工时比例分配计入产品成本，工资薪酬分配如表16、17所示。（附件2张）表16工资薪酬分配表2018年1月31日单位：元部门人员应付工资基本养老保险（20%）医疗保险（6%）失业保险（1.5%）工伤保险（1%）生育保险（0.8%）住房公积金（10%）合计生产车间生产工人64,000.0012,800.003,840.00960.00640.00512.006,400.0089,152.00车间管理人员13,000.002,600.00780.00195.00130.00104.001,300.0018,109.00总经理办公室等行政管理人员32,000.006,400.001,920.00480.00320.00256.003,200.0044,576.00销售部销售人员21,000.004,200.001,260.00315.00210.00168.002,100.0029,253.00合计130,000.0026,000.007,800.001,950.001,300.001,040.0013,000.00181,090.00表17生产工人工资薪酬分配表2018年1月31日单位：元产品名称生产工时分配率分配金额永磁同步1.5KW电机2000-46,922.11永磁同步3KW电机1800-42,229.89合计380023.4610526389,152.00（16）1月31日，为职工代扣基本养老保险26000元，医疗保险7800元，失业保险1950元，工伤保险住房公积金1300元，生育保险1040元，住房公积金13000元。（附件1张）表18个人部分“五险一金”分配表 2018年1月31日单位：元部门人员应付工资基本养老保险（20%）医疗保险（6%）失业保险（1.5%）工伤保险（1%）生育保险（0.8%）住房公积金（10%）合计生产车间生产工人64,000.0012,800.003,840.00960.00640.00512.006,400.0089,152.00车间管理人员13,000.002,600.00780.00195.00130.00104.001,300.0018,109.00总经理办公室等行政管理人员32,000.006,400.001,920.00480.00320.00256.003,200.0044,576.00销售部销售人员21,000.004,200.001,260.00315.00210.00168.002,100.0029,253.00合计130,000.0026,000.007,800.001,950.001,300.001,040.0013,000.00181,090.00（17）1月31日，计提本月固定资产折旧，行政管理部门计提折旧4287.5元，生产车间计提折旧10003.17元。如下表19所示。（附件1张）。14291.67表19计提固定资产余额表2018年1月31日计量单位：元资产类别名称原值预计使用年限净残值率月折旧额已提折旧房屋及建筑物类厂房1,200,000.00402%2,450.0067,000.00办公楼1,000,000.00402%2,041.6719,302.00机器设备类生产线700,000.00102%5716.6712,900.00办公设备500,000.00102%4083.3316,500.00合计3,400,000.00--14291.67115,702.00（18）1月31日，摊销本月无形资产费用3333.33元。如下表20所示。（附件1张）。表20无形资产摊销表2018年1月31日计量单位：元名称成本摊销期限累计摊销额月摊销额商标权200,000.0080,000.001,666.67合计200,000.00-80,000.001,666.67（19）1月31日，按生产工时比例分配本月制造费用，分配表如表21所示。（附件1张）表21制造费用分配表2018年1月31日单位：元产品名称生产工时分配率分配金额永磁同步1.5KW电机2000-21,374.83永磁同步3KW电机1800-19,237.34合计380010.6874131640,612.17（20）1月31日，结转完工产品成本，本月完工永磁同步1.5KW电机1000台，月末在产品100台；完工永磁同步3KW电机2000台，月末在产品200台，成本计算单如表22、23所示。（附件2张）表22永磁同步1.5KW电机产品成本计算单2018年1月31日单位：元摘要直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本40,000.002,500.0025,700.0068,200.00本月投入生产费用396,000.0046,922.1118,474.04461396.15本月生产费用合计436,000.0049,422.1144,174.04529,596.15本月完工产成品数量100010001000-月末在产品约当量1005050-生产量合计110010501050-完工产品单位成本3,96.3647.0742.074,85.50本月完工产品总成本396,363.6447,068.6842,070.51485,502.83月末在产品成本39,636.362,353.432,103.5344,093.32表23永磁同步3KW电机产品成本计算单2018年1月31日单位：元摘要直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本82,465.004,335.0045,000.00131,800.00本月投入生产费用164,000.0042,229.8916,626.63222,856.52本月生产费用合计246,465.0046,564.8961,626.63354,656.52本月完工产成品数量200020002000-月末在产品约当量200100100-生产量合计220021002100-完工产品单位成本1,12.0322.1729.351,63.55本月完工产品总成本224,059.0944,347.5158,692.03327,098.63月末在产品成本22,405.912,217.382,934.6027,557.89（21）1月31日，结转已销产品成本，其中本月销售永磁同步3KW电机100台，每台售价4800元；销售永磁同步1.5KW电机300台，每台售价2000元，销售成本计算如表24所示。（附件1张）表24产品销售成本计算单2018年1月31日单位：元产品永磁同步1.5KW电机永磁同步3KW电机合计期初库存数量500200700金额1,000,000.001,000,000.002,000,000.00本期入库数量10002000300金额485,502.83327,098.63812,601.46加权平均单价247.58331.78-本期发出数量300100400金额74，2,74.0033,177.50107451.50期末库存数量120021003300金额297,096.00696,738.00993834(22)1月31日，结转本月未交增值税。如表25所示。（附件1张）。表25未交增值税计算表2018年1月31日计量单位：元项目进项税额销项税额未交增值税金额81,600.00183,600.00102,000.00合计81,600.00183,600.00102,000.00（23）1月31日，计提本月城市维护建设税及教育费附加。如表26所示。（附件1张）。表26城建税及教育费附加计算表2018年1月31日计量单位：元税种计税依据税率应纳税额城市维护建设税1020007%7140教育费附加1020003%3060合计—10200（24）1月31日，结转收入类账户。（25）1月31日，结转费用类账户。4.2编制记账凭证记账凭证2018年1月1日记字第01号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购买固定资产固定资产应交税费应交增值税银行存款合计会计主管：刘星武出纳：李琳审核：李玉制单：刘佳记账凭证2017年1月2日记字第2号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分收到违约金银行存款营业外收入合计会计主管：刘星武出纳：李琳审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月5日记字第03号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购办公用品管理费用库存现金合计会计主管：刘星武出纳：李琳审核：李玉制单：刘佳记账凭证2017年1月6日记字第04号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分购买材料在途物资不锈钢应交税费应交增值税（进项税额）应付账款胜利公司合计会计主管：刘星武出纳：审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月11日记字第06号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分收到鹏程预收账款银行存款预收账款鹏程电器合计会计主管：刘星武出纳：李琳审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月14日记字第06（1/2）号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件3张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分缴纳上月五险一金应付职工薪酬社保（工伤保险）社保（医疗保险）社保（生育保险）设定提存（基本养老保险）设定提存（失业保险）住房公积金合计会计主管：刘星武出纳：李琳审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月14日记字第06（2/2）号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件3张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分缴纳上月五险一金其他应付款基本养老保险医疗保险失业保险住房公积金个人所得税银行存款合计会计主管：刘星武出纳：李琳审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月15日记字第07号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分提取现金库存现金银行存款合计会计主管：刘星武出纳：李琳审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月16日记字第9号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分发放上月工资应付职工薪酬工资库存现金合计会计主管：刘星武出纳：李琳审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月16日记字第9号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件4张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分缴纳税费应交税费未交增值税应交城建税应交教育费附加应交地方教育费附加银行存款合计会计主管：刘星武出纳：李琳审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月17日记字第10号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分材料入库原材料不锈钢在途物资不锈钢合计会计主管：刘星武出纳：审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月21日记字第12号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分销售商品银行存款主营业务收入永磁同步1.5KW电机永磁同步3KW电机应交税费应交增值税（销项税额）合计会计主管：刘星武出纳：李琳审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月21日记字第17号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分取得短期借款银行存款短期借款合计会计主管：刘星武出纳：李琳审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月22日记字第13（1/2)号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分生产领料生产成本永磁同步1.5KW电机永磁同步3KW电机制造费用管理费用原材料铜片电机合计会计主管：刘星武出纳：李琳审核：李玉制单：刘佳记账凭证2017年1月22日记字第13（2/2)号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分生产领料原材料铝片不锈钢合计会计主管：刘星武出纳：审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月28日记字第14号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分分配水电费制造费用管理费用应付账款合计会计主管：刘星武出纳：审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月31日记字第15（1/2）号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分分配工资生产成本永磁同步1.5KW电机永磁同步1.5KW电机制造费用管理费用销售费用应付职工薪酬工资合计会计主管：刘星武出纳：李琳审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月31日记字第15（2/2）号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分分配工资应付职工薪酬社保(工伤保险)社保(生育保险)社保(医疗保险)设定提存计划(养老保险)设定提存计划(失业保险)住房公积金合计会计主管：刘星武出纳：审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月31日记字第17号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分计提折旧制造费用管理费用累计折旧合计会计主管：刘星武出纳：审核：李玉制单：刘佳记账凭证2018年1月31日记字第18号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分摊销无形资产管理费用累计摊销合计会计主管：刘星武出纳：审核：李玉制单：刘佳记账凭证2017年1月31日记字第19号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分分配制造费用生产成本永磁同步1.5KW电机永磁同步3KW电机制造费用合计会计主管：刘星武出纳：审核：李玉制单：刘佳记账凭证2017年1月31日记字第20号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件2张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转完工产品成本库存商品永磁同步1.5KW电机永磁同步3KW电机生产成本永磁同步1.5KW电机永磁同步3KW电机合计会计主管：刘星武出纳：审核：李玉制单：刘佳记账凭证2017年1月31日记字第21号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转销售成本主营业务成本永磁同步1.5KW电机永磁同步3KW电机库存商品永磁同步1.5KW电机永磁同步3KW电机合计会计主管：刘星武出纳：审核：李玉制单：刘佳记账凭证2017年1月31日记字第22号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分转出未交增值税应交税费转出未交增值税应交税费未交增值税合计会计主管：刘星武出纳：审核：李玉制单：刘佳记账凭证2017年1月31日记字第23号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件1张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分计提各项税费税金及附加应交税费应交城建税应交教育费附加合计会计主管：刘星武出纳：审核：李玉制单：刘佳记账凭证2017年1月31日记字第24号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件0张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转收入类主营业务收入本年利润合计会计主管：刘星武出纳：审核：李玉制单：刘佳记账凭证2017年1月31日记字第40（1/2）号摘要会计科目借方金额贷方金额记账（签章）附件0张总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转费用类本年利润资产减值损失主营业务成本税金及附加销售费用管理费用合计会计主管：刘星武出纳：审核：李玉制单：刘佳4.3试算平衡表与财务报表的编制4.3.1试算平衡表湖南天富机电科技有限公司2018年1月试算平衡表如表27所示。表27试算平衡表2018年1月31日单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款300,000.003,838,600.00537,498.003,601,102.00库存现金2,000.0080,000.0080,500.001,500.00交易性金融资产0应收票据40,000.0040,000.00应收账款75,000.0075,000.000应收股利0坏账准备30,000.0030,000.000其他应收款1,000.001,000.00原材料985,000.00200,000.00617,500.00567,500.00周转材料70,000.0070,000.00生产成本200,000.00702,726.712,585,114.501,682,387.79制造费用35,100.6735,100.670库存商品2,000,000.00812,601.46107,451.502,705,149.96在途物资200,000.00200,000.000固定资产4,400,000.00285,000.004,685,000.00累计折旧143,302.005,390.00148,692.00无形资产200,000.00200,000.00累计摊销80,000.001,666.6781,666.67短期借款70,000.0070,000.00应付票据230,000.00230,000.00预收账款500,000.00500,000.00应付账款750,000.00242,000.00992,000.00应交税费87,200.00269,800.00286,520.00103,920.00应付职工薪酬103,758.00103,758.00169,340.00169,340.00其他应付款12,940.0013,940.001,000.00实收资本5,500,000.002,000,000.007,500,000.00资本公积120,000.00120,000.00盈余公积327,600.00327,600.00本年利润390,600.001,080,000.00208,445.50480,954.50利润分配427,600.00427,600.00主营业务收入1,080,000.001,080,000.0000投资收益00营业外收入00主营业务成本107,451.50107,451.5000资产减值损失30,000.0030,000.0000销售费用29,253.0029,253.0000管理费用100,641.00100,641.0000财务费用00税金及附加1,100.001,100.0000营业外支出00合计8,273,000.008,273,000.008,999,972.348,999,972.3412,353,206.4612,353,206.464.3.2资产负债表湖南天富机电科技有限公司2018年1月资产负债表编制如表28所示。表28资产负债表会企01表编制单位：湖南天富机电科技有限公司2018年1月31日单位：元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1302,000.00短期借款3270,000.0070,000.00以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债33应收票据340,000.00应付票据34230,000.00230,000.00应收账款445,000.00应付账款35992,000.00750,000.00预付账款5预收款项36500,000.00应收利息6应付职工薪酬37169,340.00103,758.00应收股利7应交税费38103,920.0087,200.00其他应收款81,000.001,000.00应付利息39存货91,660,262.173,255,000.00应付股利40一年内到期的非流动资产10其他应付款410.0012,940.00其他流动资产11一年内到期的非流动负债42流动资产合计125,303,864.173,643,000.00其他流动负债43非流动资产：流动负债合计442,065,260.001,253,898.00可供出售金融资产13非流动负债：持有至到期投资14长期借款45长期应收款15应付债券46长期股权投资16长期应付款47投资性制造业企业17专项应付款48固定资产184,536,308.004,256,698.00预计负债49在建工程19递延所得税负债50工程物资20其他非流动负债51固定资产清理21非流动负债合计5200生产性生物资产22负债合计532,065,260.001,253,898.00油气资产23所有者权益：无形资产24118,333.33120,000.00实收资本547,500,000.005,500,000.00开发支出25资本公积55120,000.00120,000.00商誉26减:库存股56长期待摊费用27其他综合收益57递延所得税资产28盈余公积58327,600.00327,600.00其他非流动资产29未分配利润59-53,354.50818,200.00非流动资产合计304,654,641.334,376,698.00所有者权益合计607,894,245.506,765,800.00资产总计319,958,505.508,019,698.00负债和所有者权益总计619,959,505.508,019,698.00制表人：刘佳4.3.3利润表湖南天富机电科技有限公司2018年1月利润表编制如表29所示。表29利润表会企02表编制单位：湖南天富机电科技有限公司2018年1月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入1080000略减：营业成本107451.5税金及附加1100销售费用15930管理费用93499.33财务费用0资产减值损失-30000加：公允价值变动收益（损失以“-”填列）0投资收益（损失以“-”号填列）0其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润892019.17加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（净亏损以“-”号填列）900057.37减：所得税费用四、净利润（亏损总额“-”号填列）900057.37五、其他综合收益的税收净额六、综合收益总额(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益(二)以后将重分类进损益的其他综合收益七、每股收益：(一)基本每股收益(二)稀释每股收益制表人：刘佳4.3.4现金流量表湖南天富机电科技有限公司2018年1月现金流量表编制如表30所示。表30现金流量表会企03表编制单位：湖南天富机电科技有限公司2018年1月单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量略销售商品、提供劳务收到的现金1080000收到的税费返回收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计1080000购买商品、接受劳务支付的现金485000支付给职工以及为职工支付的现金116698支付的各项税费8720