广州医科大学《审计学》2024 - 2025 学年第一学期期末试卷

（第2页）制卷人签名：制卷日期制卷人签名：制卷日期：审核人签名：：审核日期：………………………………………………装……订……线…………………学院专业/班级学号姓名题号一二三四五六七八总分阅卷教师得分………………一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列有关审计证据的说法中，正确的是（）。A.外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系D.注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪2.下列有关审计程序的说法中，正确的是（）。A.检查内部记录或文件时，其可靠性取决于生成该记录或文件的内部控制的有效性B.函证的内容仅限于账户余额C.询问程序仅适用于风险评估程序D.注册会计师应当获取书面声明以证实对口头询问的答复3.下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是（）。A.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施B.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序C.如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末4.下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是（）。A.外部专家需要遵守适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款B.外部专家不受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束C.外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分D.在审计报告中提及外部专家的工作并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任5.下列有关审计工作底稿归档期限的说法中，正确的是（）。A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后60天内B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后60天内C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后30天内D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后30天内6.下列有关审计报告的说法中，正确的是（）。A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告B.注册会计师不得对审计报告增加强调事项段或其他事项段C.审计报告应当由至少两名注册会计师签名并盖章D.审计报告的日期不应晚于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期7.下列有关内部控制的说法中，错误的是（）。A.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守B.内部控制是由企业管理层实施的，旨在实现控制目标的过程C.内部控制包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督五个要素D.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任8.下列有关审计抽样的说法中，错误的是（）。A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会C.审计抽样的目的是为了获取或评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论D.注册会计师在实施审计抽样时，应当运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法9.下列有关实质性分析程序的说法中，错误的是（）。A.实质性分析程序不适用于识别出特别风险的认定B.注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施实质性分析程序C.实质性分析程序的准确性可能受到数据可靠性、预期值的准确程度、可接受的差异额等因素的影响D.注册会计师可以对某些财务报表认定同时实施细节测试和实质性分析程序10.下列有关注册会计师对期后事项审计责任的说法中，正确的是（）。A.注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别B.注册会计师没有责任针对财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项实施审计程序C.注册会计师没有责任针对审计报告日后发生的期后事项实施审计程序D.注册会计师应当在审计报告日后实施审计程序，以识别需要在财务报表中调整或披露的事项二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.下列各项中，属于审计业务要素的有（）。A.财务报表B.审计证据C.审计业务的三方关系人D.审计报告2.下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（）。A.在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估B.注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分C.控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险D.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受3.下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中，正确的有（）。A.实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致B.实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同C.实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平D.如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序4.下列有关注册会计师在审计报告日后对审计工作底稿做出变动的做法中，正确的有（）。A.在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿B.在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据C.以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序审计工作底稿D.在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿，并记录修改的理由、时间和人员，以及复核的时间和人员5.下列有关注册会计师在审计报告中提及相关人员的说法中，错误的有（）。A.如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，注册会计师不应在无保留意见审计报告中提及前任注册会计师的相关工作，除非法律法规另有规定B.注册会计师不应在无保留意见审计报告中提及专家的相关工作，除非法律法规另有规定C.注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定D.如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在无保留意见审计报告中提及上期财务报表未经审计三、判断题（总共10题，每题2分，请判断每题的表述是否正确，每题判断正确的得2分，答题错误的扣1分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）1.注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当遵守审计准则、职业道德规范和法律法规的规定。（）2.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。（）3.注册会计师实施控制测试的目的是为了发现认定层次的重大错报。（）4.在确定审计程序的范围时，注册会计师需要考虑评估的重大错报风险和实施控制测试的结果。（）5.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天内。（）6.如果审计报告日存在影响财务报表的重大期后事项，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段予以说明。（）7.内部控制的固有局限性包括在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。（）8.统计抽样和非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险。（）9.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易。（）10.注册会计师应当在审计报告中提及比较信息，以提醒财务报表使用者关注财务报表项目自上一会计期间以来的重大变化。（）四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答问题）1.简述审计报告的基本要素。2.简述注册会计师在审计过程中如何考虑被审计单位的内部控制。五、案例分析题（总共1题，每题20分，请根据所给案例，回答问题）ABC会计师事务所负责审计甲公司2025年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与函证相关的情况，部分内容摘录如下：（1）审计项目组在寄发询证函前，将部分被询证方的名称、地址与甲公司持有的合同及发票中的对应信息进行了核对。（2）甲公司应付账款年末余额为5500万元。审计项目组认为应付账款存在低估风险，选取了年末余额合计为4800万元的两家主要供应商实施函证，未发现差异。（3）审计项目组成员跟随甲公司出纳到乙银行实施函证。出纳到柜台办理相关事宜，审计项目组成员在等候区等候。（4）客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释，在催收回函时，由于丙