出纳岗位实务

认知出纳岗位什么是出纳？出纳干什么？

出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳通常包含两层意思：

一是指出纳工作，即现金及存款的付出、收进、结存业务。

二是指出纳人员，即办理上述业务的人员。

凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职或兼职的出纳人员。《会计法》第二十一条第二、三款规定：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。出纳岗位的设置和人员的具体配备，可根据单位的规模及业务量的大小而定。设置出纳岗位的必要性1．设置出纳岗位有利于保证货币资金准确核算2．设置出纳岗位有利于保证货币资金安全完整3．设置出纳岗位有利于保证货币资金合理流动出纳的岗位职责（1）根据《现金管理办法》、《支付结算办法》规定，管理现金、银行存款及有价证券（如国库券、债券、股票等）。（2）根据会计法规与会计制度的规定，审核货币资金收付业务所附的原始凭证和会计人员编制的收付款凭证，审核无误后，在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”章，在收付款凭证上加盖出纳人员名章，并办理现金收付和银行存款结算业务。（3）设置“现金日记账”、“银行存款日记账”，根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。（4）定期进行现金盘点，编制“现金日报表”；月末与会计人员一起进行银行对账，并及时查找未达账项，协助会计人员编制“银行存款余额调节表”，做到日清月结。（5）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。（6）掌握银行存款余额，不签发空头支票，不出租、出借银行账户为其他单位办理结算。（7）保管有关印章、空白收据和空白支票。

出纳人员的配备出纳岗位的设置大型企业中型企业小型企业出纳科出纳室专职出纳员

一人一岗：规模不大，出纳工作量不多，可设专职出纳员

一人多岗：规模较小，出纳工作量较小，可设兼职出纳员

一岗多人：规模较大，出纳工作量较大，可设多名出纳员

出纳岗位的设置与人员配备出纳人员应具备的素质出纳人员应具备的素质1．具有基本的从业资格2．具有良好的职业道德修养（1）敬业爱岗（2）熟悉法规（3）依法办事（4）客观公正（5）搞好服务（6）保守秘密（7）清正廉洁（8）坚持原则3．具有过硬的业务技能4．具有较高的政策水平5．具有极强的安全意识

出纳人员具有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，还要有良好职业道德修养和较强安全防范意识。出纳人员应具备两个方面的基本素质：一是手脚干净。不贪不占，做个正直人；二是敬业精神。点钞要准确，填单要认真，记账要清晰，跑银行要腿勤，办业务要手勤。出纳人员职业规范出纳人员三字经出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。长短款，不用乱；平下心，细查点。借贷方，要分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数明，金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账，要记全；账款符，心坦然。出纳工作的主要内部控制制度1．职责分工和职权分离制度

货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核，会计档案保管，收入费用、债权债务账目的登记工作。具体要做到，货币资金收付业务的经办、审批、记录与办理收付款业务的人员相分离；登记库存现金、银行存款日记账的出纳人员与登记总账及收入支出、债权债务明细账的人员相分离；出纳人员应与货币资金清查人员相分离，即货币资金清查必须指定其他的专门人员，不能由出纳人员一人完成。2．授权和批准制度

3．内部记录和核对制度

出纳工作的主要内部控制制度4．货币资金安全制度

对货币资金须有健全的保护措施，有专人负责保管，有专人进行内部监督。安全制度主要包括以下几项内容：

（1）建立现金保管及有价证券保管制度。

（2）加强与货币资金相关账户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白票的遗失与被盗。

（3）加强银行预留印签的管理。

（4）出纳人员应保守保险柜密码、银行账号及密码等秘密，坚决抵制一切未经授权接触货币资金、印鉴、票据的行为。5．收支凭证和传递手续6．规章制度

遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账；严格执行《银行结算制度》，不得签发空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户7．资金预算控制制度

出纳与会计的关系

出纳与会计是同属于一个独立核算单位的两个财会工作岗位，在地位上是等同的，在业务是互相协作，密不可分的。但在实际工作中分工是明确的。出纳人员专管货币资金的收付以及与之相关的现金日记账和银行存款日记账的登记；会计人员则是负责总账和除货币资金之外的其他明细账的登记以及财务报告的编制等工作。

出纳人员应在以下两个方面主动接受会计人员的监督：一是主动为会计监督盘点库存现金和银行存款提供条件，绝不能认为监督盘点是对出纳人员的不信任。二是对账时主动为会计人员提供现金库存数额，以便会计人员核对账款是否相符。谢谢出纳工作交接业务学习目标

知识学习目标：掌握出纳交接工作内容及注意事项技能训练目标：熟练掌握出纳交接工作内容岗位职责目标：做好出纳交接工作应完成的工作任务：出纳交接项目引例2016年4月30日，李小爽被任命为飞扬电器股份有限公司（简称飞扬公司）新的出纳员，并做好交接的准备工作。此项业务为出纳交接业务，如果你是李小爽，如何进行交接呢？出纳交接的作用

出纳交接是指在岗出纳发生岗位变动时，由离任人将有关内容移交给接管人，同时由监交人始终在场核验、监督的交接过程。

出纳工作的交接，属于会计交接的组成部分，是出纳的交接、移交和监交三方必须履行的法定程序，并将承担相应的法律责任。《会计法》第四十一条规定：会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。出纳交接的内容1．凭证、账本和票据交接（见表1-1）2．现金和有价证券交接

现金和有价证券的交接包括库存现金，存折、存单及密码，有价证券、借据以及押金凭证。3．银行物件交接（见表1-2）4．税务物件交接

税务物件交接包括税控IC卡、税控开票U盘、操作密码、读卡器与开票系统安装盘及说明书。5．资料和报表交接资料和报表交接包括会计电算化软件、操作方法与程序、操作密码、资料及实物，以及电子版报表、操作密码与纸质报表。6．存档物件交接（1）所保管的会计档案及相关资料。（2）所管理的文件、规定、目录、书刊、合同、协议。（3）所管理的银行、税务、工商、技监、劳动、统计等证卡。7．印章、设备和用具交接（见表1-3）8．其他工作事项的交接（1）所管理的各类对外事项的办理程序资料。（2）其他经办工作相关联的联系电话、联系人、地址等信息资料。（3）其他专业工作资料、书刊、电子文件等资料。（4）原出纳人员离岗后履行协助义务时的联系信息。出纳交接程序业务描述飞扬公司出纳李艳2016年4月30日做好出纳交接准备工作，并与李小爽进行出纳交接。交接内容有：（1）现金日记账一本，2016年4月30日账面余额6830.70元，与实际相符。（2）银行存款日记账一本，2016年4月30日账面余额2484574.34元，编制银行存款余额调节表后，账实相符。（3）保险柜一个、文件柜一个、点钞机一台、打印机一台、计算器一个、钥匙三把。（4）财务专用章一枚、现金收讫章一枚、现金付讫章一枚。（5）支票领用登记簿一本。（6）空白转账支票10张：286636～286645。（7）空白现金支票12张：287395～287406。（8）在用收据：4886151～4886200（已开到4886189）；空白收据三本：4886201～4886350。如果你是李小爽，如何进行出纳交接工作？业务操作流程（1）根据原出纳人员提供的“出纳移交工作明细表”（见表1-4）的内容与实物一一对应进行查验并接收。

三、移交的会计凭证、账簿、文件1．本年度现金日记账1本。2．本年度银行存款日记账1本。3．空白现金支票12张（287395号至287406号），作废现金支票0张。

4．空白转账支票10张（286636号至286645号），作废转账支票0张（号码分别为

）。5．空白收据3本（4886201号至4886350号），在用收据1本（4886151号至4886200号，已开到4886189号）。四、保签箱、银行物件交接1．保险柜1个、文件柜1个、点钞机1台、打印机1台、计算器1个、锁匙3把。2．支票领用登记簿1本。五、印鉴1．财务专用章印章一枚。2．现金收讫章一枚。3．现金付讫章一枚。六、交接前后工作责任的划分2016年4月30日前的出纳责任事项由李艳负责；2016年5月1日起的出纳工作由李小爽负责。以上移交项均经交接双方认定无误。七、本交接书一式三份，双方各执一份，存档一份移交人：李艳接管人：李小爽监交人：杨美丽①清点保险柜现金，检查与现金日记账（见表1-5）余额是否相符。②核查银行存款日记账（见表1-6）与银行对账单（见表1-7），若余额不相符，需查看银行存款余额调节表（见表1-8）。③根据“出纳移交工作明细表”对其他物资一一核查。（2）查验无误后，分别在“出纳移交工作明细表”与“账簿启用表”（见表1-9）中签字确认。出纳交接工作的过程

出纳交接过程必须在监交人的监督下进行，接管人员应按照“出纳移交工作明细表”逐项核对点收。（1）现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。（2）会计凭证、会计账簿等会计资料必须完整无缺。（3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，若不一致，应当编制银行存款账户余额调节表。（4）票据、印章和其他实物也必须交接清楚。（5）保险柜密码、重要工作所需钥匙应先按实际情况进行交接，待交接完毕后，需重新更换保险柜密码和锁具。（6）定期采用计算机打印活页账页现金日记账、银行存款日记账和有价证券明细账的，在不能满页打印的情况下不能进行交接，应将账页打印并装订成册后，再进行交接。（7）在出纳交接过程中，还应对工作计划和待办事项交代清楚。（8）交接完毕后，交接双方和监交人要在“出纳移交工作明细表”上签名盖章。出纳交接工作的注意事项（1）在出纳交接过程中，一般应由会计主管人员监交，必要时还可请上级领导一同监交。（2）在出纳交接过程中，如果接管人发现移交人交代不清，或者故意为难，应请监交人员及时处理裁决。若移交人不做交代，或者交代不清的，接管人员可以拒绝接管。（3）在出纳交接过程中，接管人员在接管物资时一定要当面看清、点数、核对，不得由别人代替。（4）交接后，接管的出纳员应及时向开立账户的银行办理更换出纳员印鉴的手续，检查保险柜的使用是否正常、妥善，保管现金、有价证券、贵重物品、公章等的条件和周围环境是否安全，若不够妥善、安全，要立即采取改善措施。出纳交接工作的注意事项（5）接管的出纳人员应继续使用交接的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

对于交接的银行存折和未用的支票，应继续使用，不要把它搁浅、浪费，以免单位遭受损失。（6）交接后，原出纳人员对本人经办的已经移交的资料的合法性、真实性承担法律责任。模块一现金提取业务模块导入2016年5月4日，飞扬公司由于报销业务、差旅费借款、零星支出等资金需求，出纳李小爽需到银行提取备用金20000元。

此项业务为现金提取业务，如果你是飞扬公司的出纳，如何办理该项现金提取业务呢？在办理此项业务时，是否应考虑《现金管理暂行条例》的相关规定以及本单位现金预算额度呢？现金提取业务办理现金提取业务操作现金支票认知现金提取办理流程现金提取业务相关知识一、现金支票认知现金支票由正联和存根组成。正联加盖预留印鉴后作银行提现依据；存根撕下由制证会计作入账依据。图1-7现金支票正面现金支票背面由提现人加盖预留印鉴后或填写身份证号后用于提现。图1-8现金支票背面二、现金提取业务流程出纳人员空白支票保管人员业务开始支票使用簿Y审核传递支票使用簿按用款计划登记现金支票提供空白现金支票传递填制现金支票现金支票Y审核在支票上加盖财务专用章传递会计机构负责人（或其委托的财务专用章管理员）单位负责人（或其委托的法人章管理人员）制证会计传递现金支票Y审核在支票上加盖法人章传递现金支票撕下存根传递审核后登记日记账并在记账凭证上签章存根编制记账凭证传递审核会计附存根记账凭证附存根审核Y传递将现金支票送银行办理取款手续并认真清点记账凭证附存根现金提取业务办理举例

2016年5月4日，飞扬公司由于报销业务、差旅费借款、零星支出等资金需求，出纳李小爽需到银行提取备用金20000元。

此项业务为现金提取业务，如果你是飞扬公司的出纳，如何办理该项现金提取业务呢？在办理此项业务时，是否应考虑《现金管理暂行条例》的相关规定以及本单位现金预算额度呢？（1）出纳人员根据报销业务、差旅费借款、零星支出等资金需求，填写现金支票（见表2-1）。业务操作流程（2）出纳人员持现金支票经会计主管人员批准后由会计主管人员在票据的正面和背面加盖“飞扬电器股份有限公司财务专用章”；报请单位负责人批准后，由法人代表章保管人员在支票的正面和背面加盖“法人代表章”（见表2-2、表2-3）。业务操作流程业务操作流程（3）出纳人员将现金支票存根交制单会计编制银行存款付款凭证，并交由审核会计进行审核后再交给出纳人员李小爽以备登记现金、银行存款日记账。付款凭证如表2-4所示。

业务操作流程（4）出纳人员将现金支票正联送至银行，凭以提取现金。（5）出纳人员将所提现金存入保险柜。（6）出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章（见表2-4），然后根据收款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将收款凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账。（7）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额，并与现金的实有数额相核对，保证账实相符。业务操作流程三、相关知识一、现金提取业务概述

现金提取业务，是指出纳人员通过企业的现金支票到银行办理现金备用金的提取业务，包括提取差旅费等个人借款、报销业务、其他零星支出。广义的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个部分。我们这里说的是狭义的现金。二、现金的使用范围现金支付必须按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

为了强化开户银行对现金的监督与管理，现金支付必须遵守下列规定：第一，不准坐支现金；第二，单位之间不得相互借用现金；第三，单位不准利用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金。相关知识三、现金保管制度（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。（2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。（4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。（5）库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。相关知识四、现金管理的基本原则

现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是：（1）开户单位库存现金一律实行限额管理。（2）不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效的监督和管理。（3）企业收入的现金不准作为个人储蓄存款存储。相关知识（4）收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。（5）严格按照国家规定的开支范围使用现金。结算金额超过起点的，不得使用现金。（6）不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。（7）企业之问不得相互借用现金。

相关知识模块二现金报销业务模块导入飞扬公司销售员杨璐2016年5月7日到财务部报销公司白云区电器4月的库房租金920元。

如果你是飞扬公司的出纳，如何办理该项现金报销业务？实际工作中的报销业务除了报销办公费，还有哪些报销业务？出纳在报销时需要注意审核哪些地方？现金报销业务办理现金报销相关知识现金报销办理流程现金报销业务操作现金报销费用业务处理

企业因购买商品、接受劳务、租赁等发生的费用，如符合《现金管理暂行条例》规定的现金支出范围的，可用现金进行支付。一切现金支付业务都应取得相应的付款单据，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。现金报销费用业务处理流程费用报销部门及人员审核会计制证会计会计主管发生费用发票报销联技术审核发票报销联费用支出报销单费用支出报销单填制有误审核无误填制填制或取得传递经办人员进行更正与补充在费用支出报销单上签章传递发票报销联费用支出报销单传递发票报销联费用支出报销单审核（业务、、技术、程序）传递业务负责人或单位负责人审核签字费用报销部门及人员审核会计制证会计会计主管发票报销联费用支出报销单编制附费用报销单记账凭证传递在费用报销单上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名附费用报销单记账凭证付款审核审核无误支付款项收款、签字费用报销部门及人员审核会计出纳人员会计主管

飞扬公司销售员杨璐2016年5月7日到财务部报销公司白云区电器4月的库房租金920元。

现金报销费用业务办理举例1．报销人员杨璐根据原始凭证填制费用报销单（见图表2-5）。2．杨璐持填制好的费用报销单至财务科交由审核会计进行审核。审核会计应审核所附原始凭证的真实性、完整性、正确性，特别要按照本企业费用开支财务制度的规定，对各项费用是否应采用现金支付、支付金额是否符合规定等进行审核，并在审核后在费用报销单上加盖“审核专章”及审核会计名章（见表2-5）。业务操作流程表1-10业务操作流程（3）由报销人员所在部门负责人审核。部门负责人审核主要就费用的真实性、合理性进行审核，如该笔费用是否经过审批或者是否是企业经营活动必需的费用开支，其金额是否合理，有无超过正常金额范围等。审核后，业务部门负责人应在原始凭证上签章。部门领导审核程序适用于大多数企业，但对于规模较小的企业也可直接交由单位负责人进行审核。（4）由单位负责人或总会计师等授权人员对上述票据再次进行审核并签章。业务操作流程（5）会计主管再次就凭证的真实、合法、完整、正确性进行审核并签章后交由制单会计编制付款凭证（见图2-6）。（6）制单会计编制上述业务的现金付款凭证并签章（见表2-6）。（7）审核会计审核记账凭证和原始凭证后在凭证上签章（见表2-6）。业务操作流程业务操作流程（8）出纳人员再次审核上述会计凭证后支付现金，并在费用报销单上加盖“现金付讫”章（见表2-7）；出纳人员付款时应明确收款人，严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应款用途，对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。（9）出纳人员审核付款凭证并在出纳栏内加盖名章（见表2-6），并根据收款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将收款凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账。（10）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额，并与现金的实有数额相核对，保证账实相符。业务操作流程填写报销单报销单的填写注意事项包括以下内容。（1）填报日期：写明填写报销单当天的日期，用小写阿拉伯数字填写即可。（2）姓名：填写报销人的姓名。（3）所属部门：填写报销人所在的部门。（4）报销用途：写明报销费用的具体原因，如水电费、广告费、办公费、差旅费、业务招待费等。（5）金额：包括明细金额与合计金额，明细金额按对应项目以小写金额规范填写，合计金额按照明细项目的合计金额填写，应包含大小写。（6）附件：填写报销单上所附发票张数。业务操作流程相关知识一、现金报销业务概述

报销是指个人因处理公司的事务或受公司指派出差执行公司的某项公务而发生的费用，由经办人或申请人按公司的规定，凭业务发生的原始单据（发票）向公司报销费用，领取现金或银行存款的一项经济活动。企业因购买商品、接受劳务、租赁等发生的费用，如符合《现金管理暂行条例》规定的现金支出范围的，可用现金进行支付。一切现金支付业务都应取得相应的付款单据，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，并妥善保管。相关知识二、报销业务具体内容

报销业务是指企业在日常经营活动中发生的以报销形式结算的各种业务，如报销电话费、水电费、广告费、交通费用、办公费等。报销业务是出纳日常工作中最常见的业务之一，也是出纳应掌握的最重要的业务之一。

办理报销手续要有报销单，报销单是员工为与工作相关的事项发生款项支出后，进行报销使用的单据。报销单是企业内部自制单据，形式比较多样，报销单上所填写的项目都是类似的（见表2-8）。实务中，很多企业领导报销费用是由出纳代为填写并办理相关的手续。相关知识相关知识报销业务主要内容如下。（一）填写报销单报销单的填写注意事项包括以下内容。（1）填报日期：写明填写报销单当天的日期，用小写阿拉伯数字填写即可。（2）姓名：填写报销人的姓名。（3）所属部门：填写报销人所在的部门。（4）报销用途：写明报销费用的具体原因，如水电费、广告费、办公费、差旅费、业务招待费等。（5）金额：包括明细金额与合计金额，明细金额按对应项目以小写金额规范填写，合计金额按照明细项目的合计金额填写，应包含大小写。（6）附件：填写报销单上所附发票张数。相关知识（二）审核报销单出纳收到报销单时，必须核实报销单上的填写是否完整，手续是否完备，附件是否合法，金额是否合理等。出纳审核报销单具体包括以下几点。（1）报销日期：报销日期不能在提交报销单的日期之后，也不能在提交日期之前的太长时间。（2）报销人：是否写清楚报销人的名字。（3）所属部门：是否填写报销人所在部门的名称。（4）报销用途：是否写清楚报销的原因，如购买办公用品、出差、业务招待费等。（5）金额：是否写清楚要报销的金额，报销的金额不得超过附件的汇总金额，不得超过公司规定的报销标准。相关知识（6）附件：附件张数与填写是否一致，附件是否真实合法，附件所附发票的单位名称是否和报销单位一致，附件日期是否合理，合计金额是否不小于报销单上的报销金额。附件指的是报销单后附的业务发票或证明，具体如表2-9所示。（7）审核签字：报销业务是否经过相关领导批准，一般至少要有主管部门经理和财务经理（或其授权的会计）签字。相关知识（三）审核报销业务出纳在办理报销业务审核时，经常遇见的问题主要有以下几个方面：1．公司抬头不对应报销人员在报销单后附的发票必须是开给本公司的，如果不是开给本公司的发票，一律不能报销。2．项目不对应报销时，所报销的项目必须根据后附发票的项目填写。出纳在审核报销单时发现报销单上所报销的项目跟后附报销发票的项目不一致，一律不予报销3．日期不对应出纳在审核报销单时，若发现报销单与发票的日期间隔时间过大时，一般是不允许报销的，具体情况请参照各公司财务报销制度的相关规定。相关知识（三）审核报销业务4．金额不对应报销单所附发票的金额之和如果低于报销金额，出纳应要求报销人补齐相关发票，否则不予报销；如果发票的汇总金额大于或等于报销金额，一般以报销单上的金额为准，予以报销。另外，报销的金额不能超过企业各部门、各项目的报销标准，具体情况请参照各公司财务报销制度的相关规定。5．没有完成审核手续一般来说，报销单的审核手续为先通过财务人员审核报销票据的真实合法，再通过部门经理审核，最后要通过主管领导如总经理或总会计师等审核。出纳收到没有按要求完成审核手续的报销单，应不予受理，具体情况请参照各公司财务报销制度的相关规定。

模块三现金往来支出业务模块导入2016年5月11日，飞扬公司采购员李国庆出差预借差旅费3000元。

此项公司零星销售业务为现金收入业务，如果你是飞扬公司的出纳，如何办理该项现金收入业务？办理过程需注意哪些方面？现金往来支出业务办理现金往来支出相关知识现金往来支出办理流程现金往来支出业务操作现金往来支出业务办理

现金支付往来款项业务，包括支付借款、应付款、押金等。单位在用现金支付往来款项时，应由经办人员取得支付款项的收据和其他原始凭证，其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成。费用报销部门及人员审核会计及会计主管出纳人员制证会计借款或付款业务开始审核付款申请单Y填制传递借款或付款单位负责人核对金额传递借款申请单传递付款申请单借款申请单审核NNY往来款项支付现金业务办理流程现金往来支出业务处理流程在费用报销单上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名编制附申请单记账凭证付款审核支付款项收款、签字传递审核YN传递Y费用报销部门及人员审核会计及会计主管出纳人员制证会计现金往来支出业务处理流程现金往来支出业务办理举例

2016年5月11日飞扬公司采购员李国庆出差预借差旅费3000元。典型任务

预借差旅费业务办理（1）借款人到财务部领取并填制借款单（见表2-12）。（2）部门领导、单位负责人审核批准后签章（见表2-12）。（3）会计主管审核批准后签章（见表2-12）。业务操作流程业务操作流程（4）制证会计审核后编制现金付款凭证（见表2-13）。（5）审核会计审核后签章并交由出纳人员准备付款（见表2-13）。业务操作流程（6）出纳人员在审核后支付现金；出纳人员付款时应明确收款人，严格按有关依据记载对收款人进行付款，对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。（7）出纳人员在借款单上加盖“现金付讫”章（见表2-14）。业务操作流程业务操作流程（8）出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章（见表2-13），并根据收款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，然后将收款凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账。（9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额，并与现金的实有数额相核对，保证账实相符。业务操作流程相关知识一、现金往来支出款项业务现金支付往来款项业务，包括支付借款、应付款、押金等。单位在用现金支付往来款项时，应由经办人员取得支付款项的收据和其他原始凭证，其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成。相关知识二、借款业务审核要点借款时，一般由借款人填写借款单，并按企业规定办理相关的审核审批手续，然后交由出纳付款。借款人必须把借款单的填写要素填写完整并办理好审批手续，然后将借款单提交给出纳付款。相关知识出纳收到借款人的借款单，应根据公司的借款制度，审核借款单是否填写规范、完整，审批手续是否完整，具体如下。（1）借款日期：是否写明借款当天的日期。（2）借款部门：是否写明借款人所在的部门名称。（3）借款姓名：是否填写借款人的姓名。（4）借款事由：是否填写清楚借款的理由，如出差预支款等。（5）借款金额：是否填写清楚借款的金额，金额大小是否一致。（6）审批签字：是否经过相关领导审批，是否符合单位报销审批制度。模块四

现金往来还款业务模块导入2016年5月11日，飞扬公司采购员李国庆出差预借差旅费3000元。

此项差旅费借款属于什么业务，如果你是飞扬公司的出纳，如何办理该项差旅费业务的借款支出；该项往来支出与报销支出的业务流程有何区别，为什么？现金往来还款业务办理现金往来还款相关知识现金往来还款办理流程现金往来还款业务操作现金往来还款业务办理流程附收据记账联往来单位或人员出纳人员制证会计会计主管提出还款收款收据并签章核对相关单据记账凭证记账凭证收据记账联审核收据报销联开具传递编制并签章传递附收据记账联记账凭证正确传递记账凭证审核签章登记现金日记账收据记账联盖收讫章还款清点款项收据报销联传递往来单位或人员出纳人员制证会计会计主管往来款项收取现金业务办理举例

2016年5月15日，飞扬公司办公室文员李娜收到送水站归还的水桶押金300元，并于同日去财务部办理还款。典型任务

归还押金（内部）业务办理（1）办公室文员李娜到财务科要求办理水桶押金还款。（2）会计人员核对职工还款金额并开具收据（见表2-16）。业务操作流程（3）制证会计审核后在收据上加盖财务专用章并编制现金收款凭证（见表2-17）。（4）会计审核人员审核现金收款凭证，在审核栏签章后交由出纳人员办理收款（见表）。（5）出纳人员对原始凭证和记账凭证进行再次审核。业务操作流程业务操作流程（6）出纳人员收回职工款项，由出纳人员、经手人签章后交付收据（见表2-18）。（7）出纳人员在收款收据记账联上加盖“现金收讫”章（见表2-18）。（8）出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章（见表2-17）并根据收款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将收款凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账。（9）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额，并与现金的实有数额相核对，保证账实相符。业务操作流程业务操作流程相关知识一、现金往来收回款业务现金往来收回款单位在收回往来款项时应向交款单位或个人开具收据，主要包括收回本单位职工借款、收回预借差旅费余款、收回外单位应收款项等。其业务办理需由会计人员和出纳人员配合完成。单位在办理相关款项收入业务时，必须由会计人员根据确定收款金额开具收据并编制收款凭证后，再由出纳人员根据收款凭证上所示金额进行收款并交付收据。相关知识二、收款收据填写要点收款收据在出纳现金收款往来业务中经常用到，因此准确开具收据也是出纳员必备技能之一。收款收据填写的主要要素如下。（1）日期：填写收款当天的日期，使用小写日期填写。（2）付款方：在“今收到”后面的横线处填写付款人或付款单位名称。（3）项目：填写收取款项的事由和原因。（4）金额：填写收款的实际金额，使用大小写填写。模块五现金收入业务模块导入2016年5月19日飞扬公司以现金形式收取电器零售款，不含税单价10000元，共收取现金11700元。此项差旅费借款属于什么业务，如果你是飞扬公司的出纳，如何办理该项差旅费业务的借款支出；该项往来支出与报销支出的业务流程有何区别，为什么？现金收入业务办理现金收入相关知识现金收入办理流程现金收入业务操作会计书写技能二、技能准备保险柜的使用点钞验钞技能123会计书写技能1．阿拉伯数字书写要求2．大写数字书写要求数字书写要求金额书写要求1．小写金额书写要求2．大写金额书写要求点钞验钞技能技能名称点钞技能1.点钞的基本要求点击视频链接3.手按式翻点法

5.扇面一指多张点钞法

7.手按式多指多张点钞法

11.手持式多指多张点钞2

9.手持式单指单张点钞法

13.手持式五指五张点钞法

15.单指单张点钞法2.点钞技巧

4.扇面一次开扇点钞6.手按式单指单张点钞法

8.手扳式点钞法

12.手持式四指四张点钞法

10.手持式多指多张点钞1

14.手持式一指多张点钞法

16.其他点钞方法

点钞验钞技能技能名称验钞技能验钞方法1.纸张识别2.水印识别

3.凹印技术识别

4.荧光识别

5.安全线识别6.验钞机验钞保险柜的使用保险柜的管理保险柜钥匙的配备保险柜的开启财物的保管保险柜密码保险柜的维护保险柜被盗的处理三、现金收取收入业务处理

企业因销售商品、提供劳务、租赁等发生的零星收入或当客户为不开立银行账户的个人或商户时，可收取现金。一切现金收入都应开具发票等原始单据，一方面进行单位经营收入的核算，一方面办理现金的收取。收入现金签发单据与经手收款，按要求应由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。现金收入业务流程销售部门（交款人员）出纳人员制证会计会计主管

交款人员选购商品销售小票销售经理审核小票并签章在3联小票上加盖结算章小票记账联销售部门开具交款人传递销售小票审核并收款留存交款人传递小票提货联传递小票存根联交款人提货销售发票发票记账联核对记账凭证相符查错核对记账凭证销售部门开具传递不符查错核对编制传递记账凭证审核传递签章并登记日记账审核销售部门（交款人员）出纳人员制证会计会计主管2016年5月19日飞扬公司以现金形式收取电器零售款，不含税单价10000元，共收取现金11700元。

现金收入业务办理举例典型任务1现金收入业务办理（1）飞扬公司收银员吴艳艳5月19日交零售款和销售小票（见表2-20、表2-21、表2-22）给出纳。业务操作流程（2）出纳员根据清点无误的现金与收银员交的销售小票、进销存系统导出的经销售员复核和销售主管签字确认的销售日报表（见表2-23）进行核对。业务操作流程

（3）出纳将收到的零售现金收入与销售小票、销售日报表核对无误后办理收款签章并在销售日报表上加盖“现金收讫”章（见表2-24，并交送制证会计制单。业务操作流程（4）会计制证人员核对销售小票与销售日报表相关项目内容，审核无误后据以编制现金收款凭证（见表2-25）。（5）会计稽核人员审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章（见表2-25）。

（6）出纳人员对上述收款凭证审核后在记账凭证出纳栏下加盖名章（见表2-25）。业务操作流程业务操作流程（7）出纳人员根据收款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将收款凭证交由会计人员登记总账和相关明细账。（8）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额，并与现金的实有数额相核对，保证账实相符。业务操作流程（2）现金收入要一笔一清。（3）现金收入要及时送存银行。相关知识（1）审查收入的合法性。现金收入办理手续一、现金收入业务概述企业因销售商品、提供劳务、租赁等发生的零星收入或当客户为未开设银行账户的个人或商户时，可收取现金。现金收入业务按其性质可以分为以下四类。（1）日常业务收入，如企业的营业收入，事业单位的业务收入，机关、团体等的拨款收入。（2）非业务收入，如企业单位的投资收入、营业外收入，事业单位的其他收入等。（3）预收现金款项，如企业、事业单位按照合同规定预收的定金等。（4）其他收入的现金款项。相关知识二、现金收入管理原则出纳人员在进行现金收入管理时，应掌握一定的方法，按照基本的规定办理现金收款业务，主要原则包括以下几个方面。（1）单位任何人员不得瞒报、满报、少报、误报收入，采取的主要防范措施如下。①部门经理负责制，即销售或劳务收入由业务部负责人统一监控，非经营性收入由各部门负责人监控。②收入凭证由专人保管开具。凡是涉及现金收入的凭证，如发票、内部收据、财务专用章及发票专用章等，一律由出纳人员或专人专门负责开具及保管，定期盘点核对，保证收款与开出凭证的金额一致，严禁开具大头小尾的收入凭证。③账实核对。凡涉及商品销售的，所有库存商品的发出必须与相应的收入或其他用途相对应；凡涉及实物增减的，也应与相应的去向相符合相关知识（2）出纳工作一般按时间分阶段进行处理和总结，因此出纳人员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。相关知识模块六现金缴存业务办理模块导入2016年5月25日，飞扬公司的出纳李小爽按照财务制度规定于每日末进行现金盘点，将超过库存现金限额的3120.50元现金送存银行此项业务为现金缴存业务，如果你是飞扬公司的出纳，如何将该项现金提取业务的办理与库存现金限额管理制度相结合？现金缴存业务办理现金缴存相关知识现金缴存办理流程现金缴存业务操作现金缴存业务流程出纳人员制证会计审核会计业务开始整理现金将现金缴存银行现金缴存单填制传递在原始单据上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名附缴存单记账凭证Y传递现金缴存单回单取得现金缴存单回单编制附缴存单记账凭证审核附缴存单记账凭证审核传递出纳人员制证会计审核会计现金缴存业务举例2016年5月25日，飞扬公司的出纳李小爽按照财务制度规定于每日末进行现金盘点，将超过库存现金限额的3120.50元现金送存银行典型任务5现金缴存业务办理（1）出纳清点票币，款项清点整齐核对无误后，填写现金解款单并将现金送存银行（见表2-26）。（2）出纳将银行退回的现金缴款单记账联交由会计制证人员编制现金付款凭证（见表2-27）。（3）制证会计将付款凭证交审核会计进行审核后交由出纳人员（见表2-27）。（4）出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章并登记库存现金日记账（见图2-22）。（5）每日末结出现金日记账余额，并与现金的实有数额相核对。

一、库存现金限额制度

库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。有利国家集聚资金有利企业防止失窃相关知识

库存现金限额的确定

库存现金的限额，其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。库存现金限额＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数相关知识二、坐支的规定坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收入中直接用于现金支出。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支出。这主要是因为坐支使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途；干扰开户银行对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序，因此坐支现金是违反财经纪律的行为，会受到财经纪律的处罚。相关知识二、坐支的规定坐支也不是一律都禁止的。按照规定，企业、事业单位和机关、团体、部队因特殊需要确实需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。按规定，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支，说明坐支的理由、用途和金额，报开户银行审查批准，也可以专门申请批准。相关知识三、存款凭证的填写存现必须填写银行存款凭证才能去银行办理，不同银行的现金存款凭证的名称、格式有所差异，但内容大同小异。现金缴款单的填写事项主要包括以下内容。（1）日期：填写办理当天的日期。（2）单位全称：要与营业执照的名称一致。（3）账号：单位在银行开立的账号。（4）款项来源：写明款项的实际来源，如零售收入就写零售款，员工还款就写个人还款。相关知识三、存款凭证的填写（5）解款部门：填写交款的部门，也可以填公司名称或不填。（6）金额：采用大小写填入，大小写必须一致，而且大小写金额要符合大小写金额数字的书写规范。（7）券别：出纳要将币值相同的现金分为一组，进行统计，再将分类的数量填入相应栏内。现金缴款单由出纳填写，其中日期、单位全称、账户、金额大小写、款项来源为必填项目，解款部门、券别为可填可不填项目。相关知识

学习子情境一、银行账户的开立与管理

出纳业务操作建筑工程系如何开立银行账户

银行账户按资金性质和用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。现行《银行账户管理办法》规定：“存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立账户。”

向银行申请开立账户应注意以下两点：

1.要选择好银行。包括，银行与单位是否就近；银行服务设施及项目是否先进、齐全、能否直接办理异地快速结算；银行信贷资金是否雄厚，能否在企业资金困难时提供一定的贷款支持。

2.要了解开立银行账户的基本程序。开户前一定要详细了解有关程序，准备好相关资料，这样有利于提高工作效率。建筑工程系基本存款账户的开立

基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。《银行账户管理办法》规定，存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。

《银行账户管理办法》规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：①单位法人；②单位法人内部单独核算的单位；③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；④实行财政管理的行政机关、事业单位；⑤县级以上军队、武警单位；⑥外国驻华机构；⑦社会团体；⑧单位附设的食堂、招待所、幼儿园；⑨外地常设机构；⑩私营单位、个体经营户、承包户和个人。

基本存款账户当事人的资格条件单位申请开立基本存款账户，应向开户银行出具下列证明文件之一：①当地工商行政管理机关核发的《单位法人营业执照》或《营业执照》；②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；③军队军以上、武警总队财务部门的开户证明；④单位对附设机构同意开户的证明；⑤驻地有权部门对外地常设机构的批文；⑥承包双方签订的承包协议；⑦个人居民身份证和户口簿。

基本存款账户开立所需的证明文件开户许可证基本存款账户开立的程序

选择银行人民银行开户申请书开户证明印鉴卡片财务专用章法人名章开立基本存款账户建筑工程系一般存款账户的开立一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

一般存款账户开立的条件

《银行账户管理办法》规定，申请开立一般存款账户须提供以下证明文件：①借款合同或借款借据；②与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位申请开立一般存款账户，并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明；

开立一般存款账户所需的证明文件

存款人申请开立一般存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。一般存款账户开立的程序建筑工程系临时存款账户的开立

临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要而开立的账户。存款人有外地临时机构或有临时经营活动时可以申请开立临时存款账户。存款人可通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付业务。

临时存款账户开立的条件

开立临时存款账户所需的证明文件

①外地临时机构申请开立临时存款账户，须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照；②有临时经营活动需要的单位和个人申请开立临时存款账户，须出具当地有权部门同意设立外来临时机构的批件。

临时存款账户开立的程序

存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书．提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开设临时账户。

建筑工程系专用存款账户的开立

《银行账户管理办法》规定，存款人对特定用途的资金，由存款人向开户银行出具相应证明即可开立专用存款账户。特定用途的资金范围包括：基本建设的资金；更新改造的资金；其他特定用途，需要专户管理的资金。

开立专用存款账户所需的证明文件

存款人开立专用存款账户，须向开户银行出具下列证明文件之一：

①经有权部门批准立项的文件；②国家有关文件的规定。

专用存款账户开立的程序

存款人申请开立专用存款账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立专用存款账户。

银行账户的变更、合并、迁移和撤销

银行账户的变更

1.变更财务专用章、财务主管印鉴或出纳员印鉴的，应填写“更换印鉴申请书”，并出具有关证明，经银行审查同意后，重新填写印鉴卡片，并注销原预留的印鉴卡片。2.因某些原因需要变更账户名称，应向银行交验上级主管部门批准的正式函件，单位单位和个体工商户需交验工商行政管理部门登记注册的新执照，经银行审查核实后，变更账户名称，或者撤销原账户，重立新账户。银行账户的合并和撤销

账户的合并是指开户单位向银行申请合并其相同资金来源和相同资金性质的账户，或是两个单位合并后随之合并银行存款账户。只有在同一开户银行开设的账户才能合并。账户的撤销是指开户单位因关、停、并、转等原因，向银行提出撤销账户的申请。

另外，按照规定，连续一年以上没有发生收付活动的账户，开户银行经过调查认为该账户无须继续保留即可通知开户单位来银行办理销户手续。开户单位接通知后一个月内必须办理，逾期不办理视为自动销户，存款有余额的将作为银行收益处理。

银行账户的合并和撤销

各单位撤销、合并账户，应向银行提出申请，经银行同意后，首先要同开户银行核对存贷款户的余额并结算全部利息，全部核对无误后开出支取凭证结清余额，同时将未用完的各种重要空白凭证交给银行注销，然后才可办理撤销、合并手续。由于撤销账户单位未交回空白凭证而产生的一切问题应由撤销单位自己承担责任。

银行账户的迁移

账户迁移是指开户单位因地址迁移等原因，向原开户银行提出申请，要求将账号迁往另地或他行。如果迁入迁出在同一城市，可以凭迁出行出具的凭证到迁入行开立新户，搬迁异地应按规定向迁入银行重新办理开户手续。在搬迁过程中，也可要求原开户银行暂时保留原账户，但在搬迁结束并已在当地恢复经营活动时，则应在一个月内到原开户银行结清原账户。银行预留印鉴的更换及挂失银行预留印鉴的更换

开户单位因印鉴使用日久发生磨损，或者改变单位名称、人员调动等原因需要更换印鉴时，应填写“更换印鉴申请书”，由开户银行发给新印鉴卡。单位应将原印鉴盖在新印鉴卡的反面，将新印鉴盖在新印鉴卡的正面，并注明启用日期，交开户银行。在更换印鉴前签发的支票仍然有效。银行预留印鉴的挂失

各单位预留银行印鉴的印章遗失时，应当出具公函，填写“更换印鉴申请书”，由开户银行办理更换印鉴手续。遗失个人名章的由开户单位备函证明，遗失单位公章的由上级主管单位备函证明。经银行同意后按规定办法更换印鉴，并在新印鉴卡上注明情况。谢谢网上银行结算业务网上结算业务概念优点介质业务处理流程网上银行又称网络银行、在线银行，是指银行利用互联网技术，通过互联网向客户提供开户、销户、查询、对账、行内转账、跨行转账、信贷、网上证券、投资理财等传统服务项目，使客户可以足不出户就能够安全便捷地管理活期和定期存款、支票、信用卡及个人投资等。

网上银行又被称为“3A银行”，因为它不受时间、空间限制，能够在任何时间（Anytime）、任何地点（Anywhere）以任何方式（Anyway）为客户提供金融服务。概念企业操作员分两大类，管理操作员和业务操作员，客户可根据实际需要给操作员分配功能，但录入员不能审核自己录入的交易；每个企业管理员只能有两个，在企业申请网银开户时，由银行操作员为企业添加管理员；企业业务操作员由企业系统管理员添加，可以有多个；企业操作员

ID在企业内唯一；企业用户的功能组是企业在网银开户时申请的，由银行操作员为企业设置，在企业拥有的功能组范围内，企业管理员在增加操作员时，为操作员分配功能组；操作员能够使用的网银系统功能是根据操作员拥有的功能组确定的；操作员与功能组1、全面实现无纸化交易

2、服务方便、快捷、高效、可靠

3、经营成本低廉

4、简单易用优点1、密码（安全系数：30%）

2、动态口令卡（安全系数：50%）

3、文字数字证书（安全系数：70%）

4、动态手机口令（安全系数：80%~90%）

5、移动口令牌（安全系数：80%~90%）

6、移动数字证书（安全系数：95%）

介质业务处理流程制单操作员登录网上银行转账业务单笔支付录入付款信息选择添加复核员复核员登录系统复核复核成功中国光大银行操作演示版：/登录中国建设银行网站，公司机构客户页面，企业网上银行登录区，点击“企业网上银行登录”按钮业务处理流程接着会弹出证书选择对话框，选择对应的证书，点击“确定”业务处理流程输入网上银行盾密码，点击“确定”业务处理流程进入登录界面吼，系统自动反显“客户识别号”与网上银行盾对应的“操作员代码”，请输入登录密码，点击“登录”便如图所示。填写制单操作员代码及登录密码，点击“登录”，注意右上角选择“制单员”业务处理流程进入“转账业务”然后选择“单笔付款”，选择需处理的支付单并点击“确定”业务处理流程录入付款单位及收款单位信息，点击“确定”，确认支付信息，选择复核员，点击“确定”接下来就是复核了，用复核员登录企业网上银行，方式跟制单一样，只不过身份切换了一下。进入“转账业务”然后选择“单笔复核”，选择需处理的复核单并点击“确定”。确认信息，点击“复核通过”及“确定”根据界面显示详细首付款信息，确认无误后，勾选主管审批方式。谢谢模块三支付宝结算业务概念支付宝（中国）网络技术有限公司是国内领先的独立第三方支付平台，由阿里巴巴集团创办。支付宝致力于为中国电子商务提供“简单、安全、快速“的在线支付解决方案。支付宝账户分为个人和公司两种类型，可以根据自己的需要选择账户类型。公司类型的支付宝账户一定要有公司银行与之匹配。账户类型是不能修改的。流程图解登陆支付宝账户转账转账到银行账户填写银行账户信息转账单据提交登陆支付宝账户转账转账到支付宝账户填写银行账户信息转账单据提交支付宝转账到银行账户操作流程银行账户转账到支付宝账户操作流程注册企业支付宝账号需要注意事项：

a：天猫要求您所提供的支付宝账号是一个全新的账号，不可绑定任何淘宝会员ID，也不可作为登陆邮箱绑定任何淘宝或天猫账号b：关于支付宝企业认证，您可在报名前至支付宝网站完成认证，也在提交报名后，等待天猫审核时至支付宝网站完成认证(查看帮助)，或等天猫审核通过，收到天猫账户名及密码后，登陆天猫后台完成认证(营业执照和法人相关证件已在申请入驻天猫环节中通过校验，此时用户只需完成银行卡认证或关联认证)企业支付宝注册流程：1.进去支付宝的官方网站以后，点击右上角的【商家服务】。支付宝的默认界面是针对个人的。商家服务有所不同2.进入商家平台后，在右上角处有一个【免费注册】选项，点击此处就开始注册你的企业账号了。3.点击【企业账户】，账户名可以是电子邮件地址或是手机号码，再输入验证码，【下一步】4.验证账户名，会马上发送一封邮箱到你的刚刚输入邮箱地址中去。点击【立即查收邮件】5.进入邮箱可以看如下图所示的电子邮件，点击【继续注】或下面的链接。6.从邮箱中跳转过来，输入你支付宝商家服务账号的登陆密码，支付密码，密保，点击【下一步】7.实名认证才可以得到更多的服务。申请之前请看清身份识别服务的注意事项。同意支付宝的协议，点击【立即申请】;8.支付宝实名认证可以通过，法定人代表申请或代理人申请。不同的申请方式所需要的认证材料不一样，请注意申请方式;9.填写企业基本信息，上传营业执照;商家认证公司名称一栏不支持填写中间的“•”;10.填写对公银行账户信息;11.填写法人信息，上传法人证件图片;12.法人信息身份信息审核成功后，等待人工审核(审核营业执照和法人证件，时间为2天);13.人工审核成功后，等待银行卡给公司的对公银行账户打款;14.填写确认金额;15.认证成功。♦转账结算业务操作流程企业版支付宝转账到银行账户Lorem登录支付宝首页找“转账”点“转账到银行账户”Lorem输入转账金额

选择银行服务类型LoremLorem输入支付密码

确认转账→→点“下一步”

检查转账信息→→→注意！！！付款金额大于或等于5万，付款原因处必填

银行服务类型将根据填好的收款银行信息自动选择确认转账后无法撤回为保障资金安全，需通过绑定手机校验转账到支付宝账户Lorem登录支付宝首页

找“转账”

点“转账到支付宝账户”Lorem填写或选择收款支付宝账户

输入转账金额

LoremLorem

确认转账→→点“下一步”

检查转账信息→→注意！！！付款金额大于或等于5万，付款原因处必填

“选择账户”的“最近转账”只记录非关联账户转账成功的对方账户信息

“关联账户”转账成功的账户信息记录在“关联认证账户”中没有安装数字证书时会进行短信校验提现，就是从支付宝帐户中，把余额转入指定的银行卡里，最初的意义是指卖家把货款转入银行卡，所以只有已经通过认证的支付宝才可以提现。企业支付宝提现提现时间因银行的不同而不同一般2-5个工作日

已经认证的支付宝帐户，无论是卡通认证还是身份证加银行卡认证的，或者是授权认证的，都要设置一个收款的银行帐户。设置提现银行，必须是中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、上海浦东发展银行、深圳发展银行、中国民生银行、交通银行、招商银行、兴业银行、广东发展银行的账户提现。注意啦

公司提现只能到公司对公账户。公司账户的余额不能提现到个人银行卡上。企业支付宝账户提现是不需要缴税的，提现是和平常的个人支付宝账户提现是一样的步骤。步骤一：

登录支付宝账户（）

点击【提现】如何提现呢？？？步骤二：

申请提现页面

1）当账户内无可提现余额时，

直接出现【申请充退】入口；2）当账户内有可提现余额时，输入提现金额和支付密码（不会出现“申请充退”入口）步骤三：

提现失败，点击【立即申请充值退回】，金额只能原路退回到您原来用于充值的银行卡中，每天最多进行3次充值退回。步骤四：

在需要原路退回的银行订单号上打上勾，输入需要原路退回的金额和支付密码。

步骤五：

申请充值退回提交成功，Visa卡、中国银行，申请充退后款项会在5~10个工作日到账，其他银行2~3个工作日到账。支付宝业务查询支付宝手机业务查询支付宝交易明细查询支付宝手机业务查询查话费，打电话？充话费，办业务，去营业厅？只要你有一部智能手机，足不出户就可以搞定一切。使用智能手机登陆通信商的网上营业厅，或是安装app，都可以轻松的查询，或者办理各种手机业务。当然，如果您手机上要是用支付宝的话就更简单了，只需要绑定一次，无需另外安装，无需每次登陆。这里就一图片的形式介绍下如何使用手机支付宝进行手机业务的查询，或者是办理。步骤支付宝交易明细查询步骤一、进入我的支付宝账户，点击“账户资产”如下图二、进入支付宝资产总览页面，找到并点击账户收支明细三、进入收支明细页面，页面会显示最近一个月，用户在支付宝的收支明细谢谢模块四POS机结算方式POS机POS机（PointofSales)的中文意思是“销售点”，是通过读卡器读取银行卡上的持卡人磁条信息，由POS操作人员输入交易金额，持卡人输入个人识别信息（即密码），POS把这些信息通过银联中心，上送发卡银行系统，完成联机交易，给出成功与否的信息，并打印相应的票据。POS的应用实现了信用卡、借记卡等银行卡的联机消费，保证了交易的安全、快捷和准确，避免了手工查询黑名单和压单等繁杂劳动，提高了工作效率基本操作链接视频演示视频链接：/ptv/vplay/24990090.html?ch=baidu_sPOS机业务操作流程如何申请POS机1、申请POS机资料准备

营业执照正本原件及复印件税务登记证原件及复印件法定代表人身份证原件及复印件组织机构代码证正本原件、IC卡及复印件公章、法人章、财务专章企业或商户的对公账户及账号（复印件）2、签订安装协议合同

3、等待银行信用审核部门审核

4、上门安装POS机交易操作签到消费撤销退货预授权结算打印签退签到

“签到”是每天刷卡前POS操作员必须进行的第一项操作按“开机”键请输入操作员号（2位）请输入操作员密码xxxx“签到成功”通讯刷卡交易过程核对身份及签名核对身份及签名核对金额撤销操作是针对当天还未进行POS结算的交易的，如果POS机已完成结算，则要进行退货操作在初始界面选择“2”键输入主管密码POS机显示输入原始凭证号，按确认键结束确认原交易卡号、凭证号和金额，若正确，按确认键刷卡按确认结束，确认卡号是否正确，正确请输入密码等待主机返回处理结果，如交易成功，打印凭证撤销退货在初始界面按“3”键输入主管密码刷卡后确认输入原参考号和原交易日期输入金额后确认操作成功后打印退货凭条预授权在初始界面选择“4”键，进入后再选“1”预授权提示刷卡并确认输入金额后确认输入密码，授权完成结算

为了保证交易资金的准确清算，POS一定要完成结(帐)算交易。操作步骤：按“菜单”键，

按“7”管理键“按“6”结算键，显示当天所有消费记录选择“是否批结”>>确定显示结算成功，打印结算总计单打印明细在初始界面选择“6打印”，其功能包括：重打最后一笔重打任意一笔（仅限接受当日当批次交易数据，凭签购单凭证号打印）打印交易明细打印交易汇总签退操作员为结束当前POS机工作状态，在日终营业结束、POS交易结算完成后需执行的操作。签退后须重新执行签到，方可进行新的交易处理。分类有线POS机：电话线无线POS机：中国移动GPRS网络POS机键盘销售终端操作MasterCard样卡（正面）外卡受理注意事项双连地球防伪标志万事达卡标识特殊凸印MC持卡人姓名卡号前四位印刷字体外卡受理注意事项CVC2签名条印有45度MasterCard斜体字样Attention:在使用时查看是否为签到状态，依照屏幕提示进行操作；在待