做好财务预算的2027年度学校财务预算编制说明

做好财务预算的2027年度学校财务预算编制说明财务预算是学校财务管理的核心环节，是规范资金使用、保障教育教学工作有序开展、推动学校高质量发展的重要依据。为深入贯彻落实国家财经法律法规和上级教育主管部门、财政部门关于预算管理的各项部署要求，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、注重效益”的预算编制原则，科学合理编制2027年度学校财务预算，切实提高资金使用效益，保障学校各项工作顺利推进，结合我校办学实际、发展规划和年度工作重点，特制定本编制说明，明确预算编制的指导思想、编制原则、编制范围、主要内容及相关要求，确保预算编制工作规范、有序、高效开展。2027年度，我校财务预算编制将立足学校教育教学发展实际，紧扣立德树人根本任务，聚焦教育教学核心工作，统筹兼顾校园建设、师资队伍、安全保障、后勤服务等各项工作需求，强化预算刚性约束，优化资金配置结构，严格控制一般性支出，着力保障重点项目资金需求，推动资金使用效益最大化，为学校教育教学质量提升、校园基础设施完善、师生权益保障提供坚实的财务支撑。一、预算编制指导思想以新时代教育方针为指导，深入贯彻落实国家、省、市关于教育经费管理的各项政策要求，坚持“依法理财、科学预算、规范高效、保障重点”的工作理念，以学校年度工作目标和发展规划为导向，结合学校办学规模、师资队伍建设、教育教学改革、校园基础设施升级等实际需求，科学预测收支情况，合理配置财政资金和学校自有资金，严格规范预算编制流程，强化预算执行监督，确保预算编制科学合理、切实可行，为学校各项工作的有序开展提供有力的财务保障，推动学校教育事业持续健康发展。二、预算编制原则为确保2027年度财务预算编制科学、规范、合理，切实发挥预算的调控和保障作用，编制工作严格遵循以下原则：1.量入为出、收支平衡原则：严格按照学校年度收入规模，合理安排支出预算，坚持收支平衡、略有结余，杜绝赤字预算，确保预算收支匹配，保障资金链稳定。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学、师资培训、安全保障等核心工作和重点项目支出，合理兼顾后勤服务、校园维护等一般性支出，优化资金配置结构，提高资金使用效益。3.科学合理、务实可行原则：结合学校实际情况，科学预测年度收支，细化支出项目，明确支出标准，确保预算编制贴合实际、可操作性强，避免预算编制流于形式、脱离实际。4.规范透明、公开公正原则：严格按照财经法律法规和预算管理规定，规范预算编制流程，明确预算编制依据和标准，确保预算编制过程公开、透明，预算内容真实、准确，接受全校师生和上级部门的监督。5.刚性约束、注重效益原则：强化预算刚性，一经批准的预算，原则上不得随意调整；建立预算资金使用绩效评价机制，注重资金使用效益，杜绝浪费，确保每一笔资金都用在实处、取得实效。三、预算编制范围2027年度学校财务预算编制范围涵盖学校所有收支活动，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、经营收入、其他收入等全部收入，以及教育教学支出、人员经费支出、公用经费支出、项目建设支出、社会保障支出等全部支出，实现预算编制全覆盖、无死角，确保学校各项收支均纳入预算管理。具体涵盖：教学部门、行政部门、后勤部门、安稳部门、教研部门等所有校内部门的收支；教学楼、办公楼、宿舍楼、食堂、操场等校园基础设施的维护、修缮及升级改造支出；师资培训、课题研究、教学设备采购等教育教学相关支出；教职工工资福利、社会保障、绩效奖励等人员经费支出；校园安全、环境卫生、物资采购等公用经费支出；以及其他与学校办学相关的各项收支。四、预算编制主要内容（一）收入预算编制收入预算编制以学校2026年度收入实际情况为基础，结合2027年度学校办学规模、招生计划、政策调整及发展需求，科学预测各项收入，确保收入预算真实、准确、完整。主要包括以下几类收入：1.财政拨款收入：根据上级财政部门和教育主管部门的拨款政策，结合学校办学性质、招生规模、师资配置等情况，预测2027年度财政公用经费拨款、人员经费拨款、专项项目拨款等财政拨款收入总额，确保财政拨款收入足额纳入预算。2.事业收入：结合学校招生计划、收费政策（严格按照物价部门批准的收费标准），预测学费、住宿费等事业收入，明确收费项目、收费标准和收费金额，确保事业收入合规、可控。3.上级补助收入：预测上级教育主管部门或其他相关部门给予的专项补助、奖励资金等上级补助收入，明确补助项目和金额，纳入年度收入预算。4.其他收入：包括社会捐赠、资产租赁收入、闲置物资处置收入等其他合法合规收入，结合往年实际情况，合理预测年度收入金额，确保应编尽编。收入预算编制过程中，严格核对各项收入来源，明确收入测算依据，杜绝虚增、虚减收入，确保收入预算科学合理、真实可靠。（二）支出预算编制支出预算编制坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出”的原则，结合学校2027年度工作重点和各项工作任务，细化支出项目，明确支出标准和支出金额，确保支出预算与收入预算相匹配，切实保障各项工作顺利开展。主要包括以下几类支出：1.人员经费支出：这是支出预算的重点，主要包括教职工工资福利、社会保障费、住房公积金、绩效奖励、离退休人员费用等。严格按照国家、省、市关于教职工薪酬待遇的相关政策，结合学校师资队伍规模、职称结构、工资标准等，准确测算人员经费支出总额，确保教职工合法权益得到保障。2.公用经费支出：主要用于保障学校日常教育教学、办公、后勤服务等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、差旅费、维修费、物业管理费、物资采购费、校园绿化费、安全保卫费等。结合学校日常工作实际，细化公用经费支出项目，合理测算支出金额，严格控制一般性公用支出，杜绝浪费。3.教育教学支出：聚焦教育教学核心工作，主要包括教学设备采购、实验器材更新、教研活动开展、师资培训、课题研究、课程建设、学生活动等方面的支出。结合学校教育教学改革和发展需求，优先保障重点教学项目和教研项目支出，合理安排资金，推动教育教学质量提升。4.项目建设支出：主要用于校园基础设施升级改造、校舍修缮、教学场地扩建、信息化建设等专项项目支出。严格按照学校发展规划和年度项目计划，明确项目建设内容、建设周期和资金需求，科学测算项目支出金额，确保项目资金专款专用、规范使用，推动校园基础设施不断完善。5.社会保障支出：主要包括教职工基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保障费用，严格按照国家相关政策规定和缴费标准，准确测算支出金额，确保按时足额缴纳。6.其他支出：包括学生助学金、奖学金、社会捐赠支出、资产处置支出等其他与学校办学相关的支出，结合实际需求合理测算，确保支出合规、合理。五、预算编制流程为确保2027年度财务预算编制工作规范、有序、高效开展，严格按照以下流程推进：1.动员部署：召开2027年度财务预算编制工作会议，传达上级预算管理政策要求，明确预算编制的指导思想、原则、范围和时间节点，部署各部门预算编制工作任务。2.部门申报：各部门结合自身年度工作任务和实际需求，按照预算编制要求，编制本部门2027年度收支预算草案，明确支出项目、支出标准和金额，经部门负责人审核签字后，上报学校财务部门。3.财务审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行逐一审核，核对支出项目的合理性、支出标准的合规性、金额测算的准确性，对不符合预算编制要求的，退回相关部门修改完善。4.统筹汇总：财务部门在各部门预算草案审核通过的基础上，结合学校年度收入预算，统筹兼顾各项工作需求，汇总编制学校2027年度财务预算草案，明确总收入、总支出及各项收支明细。5.审议报批：将学校2027年度财务预算草案上报学校领导班子会议审议，根据审议意见修改完善后，按规定程序上报上级教育主管部门和财政部门审批。6.公开公示：预算经上级部门审批通过后，在校园内公开公示预算内容（涉及保密的内容除外），接受全校师生监督，公示无异议后，正式执行。六、预算编制要求（一）提高思想认识，加强组织领导各部门要充分认识财务预算编制工作的重要意义，切实提高思想站位，将预算编制工作作为年度重点工作之一，加强组织领导，明确专人负责本部门预算编制工作，确保预算编制工作按时、保质完成。（二）贴合实际需求，确保编制质量各部门要结合自身年度工作任务和实际需求，科学、合理编制预算，细化支出项目，明确支出标准，确保预算编制贴合实际、可操作性强；严禁虚列支出、虚报预算，杜绝预算编制流于形式，确保预算编制的真实性、准确性和完整性。（三）严格编制流程，按时完成上报各部门要严格按照预算编制流程和时间节点，推进本部门预算编制工作，按时完成预算草案上报；财务部门要加强对各部门预算编制工作的指导和审核，及时协调解决预算编制过程中出现的问题，确保全校预算编制工作有序推进、按时完成。（四）强化预算意识，严格预算执行预算一经批准，原则上不得随意调整，各部门要严格按照批准的预算执行，强化预算刚性约束，合理安排资金使用，确保预算资金专款专用、规范高效；严禁超预算支出、无预算支出，确因特殊情况需要调整预算的，需按规定程序报批。（五）加强沟通协作，凝聚工作合力财务部门要加强与各部门的沟通协作，及时传达预算编制政策要求，指导各部门做好预算编制工作；各部门要主动配合财务部门，及时提供预算编制所需相关资料，积极配合审核工作，形成上下联动、齐抓共管的工作合力，确保预算编制工作顺利完成。七、预算编制时间安排1.动员部署阶段（X月X日-X月X日）：召开预算编制工作会议，部署工作任务，明确编制要求和时间节点。2.部门申报阶段（X月X日-X月X日）：各部门编制本部门预算草案，审核签字后上报财务部门。3.财务审核阶段（X月X日-X月X日）：财务部门审核各部门预算草案，退回修改完善不符合要求的预算。4.统筹汇总阶段（X月X日-X月X日）：财务部门汇总编制学校年度预算草案，上报学校领导班子审议。5.审议报批阶段（X月X日-X月X日）：修改完善预算草案，