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文档简介

会计实操文库1/4做账实操-棕制品加工厂账务处理流程账务处理流程SOP采购环节收到采购发票和原材料后，由采购部门核对发票与采购订单、入库单是否一致，确认无误后交财务部门。财务部门审核发票的合法性和准确性，录入应付账款系统，生成记账凭证。生产环节生产部门根据生产计划领用原材料，仓库发放原材料并开具领料单，财务部门据此进行成本核算。月末，统计生产工人的工时和工资，计提应付职工薪酬。同时，归集和分配制造费用，如设备折旧、水电费等。根据完工产品入库单，将生产成本结转为库存商品。销售环节销售部门开具销售发票，财务部门核对发票与销售合同、出库单是否一致，确认收入并录入应收账款系统。收到货款后，财务部门进行收款核销，生成记账凭证。月末，根据销售成本计算表，结转已销售产品的成本。期末处理核对总账与明细账，确保账账相符。进行存货盘点、固定资产盘点等，如有差异及时查明原因并调整。计提各项税费，如增值税、城市维护建设税、教育费附加等。编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。会计分录实例采购原材料采购棕片1000平方米，每平方米10元，价款10000元，增值税税率9%（农产品收购），进项税额900元，以银行存款支付。会计分录：借：原材料—棕片10000应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900采购辅料采购棕制品加工用的线、染料等辅料，共计3000元，增值税税额390元，款项暂未支付。会计分录：借：原材料—辅料3000应交税费—应交增值税（进项税额）390贷：应付账款3390领用原材料生产一批棕垫，领用棕片800平方米，成本为800×10=8000元，领用辅料2500元。会计分录：借：生产成本—直接材料10500贷：原材料—棕片8000原材料—辅料2500计提生产工人工资生产工人工资共计4000元。会计分录：借：生产成本—直接人工4000贷：应付职工薪酬—工资4000分摊制造费用本月制造费用总计3000元，按生产工时分配，本期生产棕垫工时占总工时的60%，则分配制造费用为3000×60%=1800元。会计分录：借：生产成本—制造费用1800贷：制造费用1800产品完工入库本期生产的棕垫全部完工入库，总成本为10500+4000+1800=16300元，假设产量为100个，单位成本为163元。会计分录：借：库存商品—棕垫16300贷：生产成本—直接材料10500生产成本—直接人工4000生产成本—制造费用1800销售产品销售棕垫80个，单价为250元，价款20000元，增值税税率为13%，销项税额2600元，款项已收到银行存款。会计分录：借：银行存款22600贷：主营业务收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）2600结转销售成本销售80个棕垫的成本为80×163=13040元。会计分录：借：主营业务成本13040贷：库存商品—棕垫13040支付车间设备维修费支付车间设备维修费2000元，增值税税额260元。会计分录：借：管理费用—维修费2000应交税费—应交增值税（进项税额）260贷

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