高校会计监督制度

PAGE高校会计监督制度一、总则（一）目的为了规范高校会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高资金使用效益，促进高校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《事业单位会计准则》《高等学校财务制度》等法律法规及相关行业标准，结合本校实际情况，制定本会计监督制度。（二）适用范围本制度适用于本校各级各类经济活动和财务收支的会计监督管理。（三）基本原则1.合法性原则高校会计监督应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求，确保经济活动合法合规。2.真实性原则会计资料应当真实、准确、完整地反映高校经济业务的实际情况，不得虚假记录、隐瞒或篡改。3.完整性原则会计监督应当涵盖高校经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保经济活动的全面监督。4.及时性原则对经济活动中的会计事项应当及时进行监督和处理，保证会计信息的时效性，以便及时发现问题并采取措施加以解决。二、会计监督主体与职责（一）学校财务部门1.在学校领导的领导下，负责组织实施会计监督工作，制定并完善会计监督制度和流程。2.对学校各项经济业务进行日常会计核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，确保会计凭证编制准确、账簿登记规范、财务报表真实可靠。3.定期对学校财务状况进行分析，为学校领导决策提供财务信息支持，对发现的财务风险和问题及时提出预警和建议。4.组织开展内部审计工作，对学校各部门的财务收支、经济活动进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现并纠正违规行为。（二）学校审计部门1.负责制定学校内部审计工作计划和方案，对学校预算执行情况、财务收支、经济责任等进行审计监督。2.审查学校财务报表、会计凭证、账簿等会计资料，评价学校财务管理的有效性和内部控制的健全性。3.对学校重大经济决策、基本建设项目、物资采购等经济活动进行专项审计，监督资金使用效益和项目实施情况。4.对审计发现的问题提出整改意见和建议，跟踪整改落实情况，促进学校规范财务管理和提高经济运行效率。（三）学校纪检监察部门1.对学校经济活动中的违法违纪行为进行监督检查，严肃查处贪污、受贿、挪用公款等违规违纪问题。2.受理对学校经济活动中违规行为的举报和投诉，对举报线索进行调查核实，维护学校经济秩序和师生合法权益。3.加强对学校财务管理部门和相关人员的廉政教育，督促其遵守财经纪律和廉洁自律规定，防范廉政风险。（四）学校各部门负责人1.对本部门经济活动的真实性、合法性、效益性负责，确保本部门各项经济业务符合国家法律法规和学校财务制度的要求。2.组织本部门人员学习和执行学校财务制度，加强对本部门经费使用的管理和监督，合理安排经费支出，提高资金使用效益。3.配合学校财务、审计、纪检监察等部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息，对存在的问题及时整改落实。三、会计监督的主要内容（一）预算管理监督1.审查学校预算编制的科学性、合理性和完整性，确保预算编制符合学校事业发展规划和年度工作计划，各项收入和支出真实、准确、可靠。2.监督预算执行情况，检查预算指标的分解、下达和执行情况，及时发现和纠正预算执行过程中的偏差，确保预算严格执行。3.对预算调整的必要性、合理性和合规性进行审核，严格控制预算调整，防止随意调整预算。4.定期对预算执行情况进行分析和评价，为学校预算管理提供决策依据，提高预算管理水平。（二）收入管理监督1.检查学校各项收入的来源是否合法合规，是否按照国家规定的收费项目和标准收取费用，有无擅自设立收费项目、提高收费标准等违规行为。2.审查收入票据的使用和管理情况，确保收入票据真实、有效、合规，防止收入流失和票据违规使用。3.监督学校收入的确认和核算是否准确及时，是否按照规定的会计科目进行核算，有无隐瞒、截留、挪用收入等问题。4.加强对学校科研经费、捐赠收入等特殊收入的管理监督，确保经费专款专用，资金使用效益最大化。（三）支出管理监督1.审核各项支出的真实性、合法性和合理性，检查支出是否符合国家法律法规和学校财务制度的规定，是否与预算安排相符，有无超预算支出、无预算支出等问题。2.审查原始凭证的真实性、完整性和合法性，确保支出凭证真实有效，手续齐全，支出内容合规合理。3.监督支出审批程序的执行情况，检查是否按照规定的审批权限和流程进行审批，有无越权审批、违规审批等问题。4.加强对学校重点支出项目的监督，如基本建设项目、设备采购项目等，确保项目资金专款专用，项目实施合规有序，资金使用效益显著。5.检查支出的核算是否准确及时，是否按照规定的会计科目进行核算，有无虚列支出、挤占挪用资金等问题。（四）资产管理监督1.对学校固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节进行监督，确保资产安全完整，防止资产流失。2.审查资产购置计划的合理性和必要性，检查资产采购是否按照规定的程序进行，是否进行招投标或政府采购，有无违规采购行为。3.监督资产的验收和入账情况，确保资产数量、质量、价值等信息准确无误，及时登记入账，防止资产不入账或账实不符。4.检查资产的使用和保管情况，督促各部门合理使用资产，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完好，提高资产使用效益。5.对资产处置进行审核监督，检查资产处置是否符合规定的程序和审批权限，资产处置收入是否及时足额上缴学校财务，有无擅自处置资产、低价转让资产等问题。（五）财务内部控制监督1.检查学校财务内部控制制度的建立健全情况，评估内部控制制度的有效性和执行情况，发现内部控制存在的缺陷和问题，及时提出改进建议。2.对财务内部控制的关键环节进行监督，如岗位设置与分工、授权审批、会计核算、资金管理、票据管理等，确保内部控制制度有效执行，防范财务风险。3.加强对财务人员的监督管理，检查财务人员是否具备相应的专业知识和技能，是否遵守职业道德和财经纪律，有无违规操作行为。4.定期对学校财务内部控制进行自我评价和审计，及时发现和纠正内部控制存在的问题，不断完善财务内部控制体系。四、会计监督的方式与程序（一）日常监督1.财务部门在日常会计核算过程中，对各项经济业务进行实时监督，审核原始凭证是否真实、合法、完整，记账凭证编制是否准确，账簿登记是否规范，财务报表数据是否真实可靠。2.财务人员对发现的问题及时与相关部门和人员沟通，要求其说明情况并提供相关证明材料，督促其及时整改。（二）定期检查1.学校财务部门定期对学校财务状况进行全面检查，包括预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等，检查时间间隔一般为每季度或每半年一次。2.审计部门定期对学校财务收支、经济责任等进行审计监督，审计周期一般为每年一次，对重点部门和重点项目可进行专项审计。3.纪检监察部门定期对学校经济活动中的廉洁自律情况进行监督检查，对发现的违规违纪问题及时进行查处，并督促整改落实。（三）专项检查1.根据学校经济活动的特点和管理需要，针对特定事项或重点领域开展专项检查，如基本建设项目专项检查、科研经费专项检查、物资采购专项检查等。2.专项检查由学校相关部门牵头组织实施，财务、审计、纪检监察等部门协同配合，对专项检查中发现的问题进行深入调查分析，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（四）监督程序1.监督检查人员按照规定的程序和方法开展监督检查工作，制定监督检查计划和方案，明确监督检查的范围、内容、方法和步骤。2.监督检查人员通过查阅会计凭证、账簿、报表等会计资料，实地查看资产状况，询问相关人员等方式收集证据，核实经济业务的真实性、合法性和合规性。3.对监督检查中发现的问题进行记录和整理，形成监督检查报告，报告内容包括问题描述、原因分析、处理建议等。4.将监督检查报告提交给学校相关领导和部门，由学校根据报告内容研究制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，督促相关部门和人员进行整改落实。5.对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决，整改措施有效执行，不断完善学校财务管理和内部控制制度。五、会计监督的保障措施（一）加强组织领导学校成立会计监督工作领导小组，由学校主要领导担任组长，财务、审计、纪检监察等部门负责人为成员，负责统筹协调学校会计监督工作，研究解决会计监督工作中的重大问题，确保会计监督工作顺利开展。（二）完善制度建设不断完善学校会计监督制度和相关配套制度，明确会计监督的职责、权限和程序，并根据国家法律法规和学校实际情况的变化及时进行修订和完善，确保制度的科学性、合理性和有效性。（三）强化队伍建设加强财务、审计、纪检监察等部门人员的业务培训和职业道德教育，提高其专业素质和业务能力，打造一支政治素质高、业务能力强、职业道德好会计监督队伍，为会计监督工作提供有力的人才保障。（四）加强信息化建设利用现代信息技术手段，建立健全学校财务管理信息系统