预算绩效管理监督制度

PAGE预算绩效管理监督制度一、总则（一）目的为加强公司预算绩效管理，提高财政资金使用效益，确保公司战略目标的实现，依据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属单位在预算编制、执行、评价等环节的绩效管理监督活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算绩效管理监督活动合法合规。2.全面覆盖原则：涵盖预算管理的全过程，包括预算编制、执行、调整、决算和评价等各个环节。3.绩效导向原则：以提高预算资金使用效益为核心，强化绩效目标管理，注重结果导向。4.公开透明原则：预算绩效管理监督信息应依法依规公开，接受社会监督。5.分工协作原则：明确各部门在预算绩效管理监督中的职责分工，加强协作配合，形成工作合力。二、预算绩效管理监督职责分工（一）公司管理层职责1.审批公司预算绩效管理监督制度及相关政策文件。2.指导和监督公司预算绩效管理工作，协调解决重大问题。3.对预算绩效管理监督结果进行决策，推动绩效改进和责任追究。（二）财务部门职责1.负责制定预算绩效管理监督的具体操作规程和办法。2.组织开展预算绩效目标审核、绩效运行监控、绩效评价等工作。3.汇总分析预算绩效管理监督信息，提出改进建议和措施。4.会同相关部门对绩效评价结果进行应用，落实绩效问责。（三）业务部门职责1.负责本部门预算绩效目标的设定、申报和执行。2.配合财务部门开展绩效运行监控和绩效评价工作，提供相关资料和数据。3.根据绩效评价结果，制定本部门绩效改进措施，提高预算执行效率和效果。（四）审计部门职责1.对预算绩效管理监督工作进行审计监督，检查相关制度执行情况和工作流程的合规性。2.对预算绩效评价结果的真实性、准确性进行审计核实，提出审计意见和建议。三、预算编制环节的绩效管理监督（一）绩效目标设定1.各部门在编制年度预算时，应按照公司战略目标和工作重点，科学合理设定绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量、可实现，并与预算资金相匹配。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面，其中产出指标应明确数量、质量、时效等要求；效益指标应反映预算资金使用对公司发展的经济效益、社会效益和环境效益等；满意度指标应体现服务对象或相关利益者对预算执行结果的满意程度。3.财务部门负责对各部门提交的绩效目标进行审核，审核内容包括绩效目标与公司战略目标的相关性、目标设定的合理性、指标体系的完整性等。对审核不通过的绩效目标，反馈给相关部门进行修改完善。（二）预算编制审核1.财务部门在审核预算编制时，应将绩效目标作为重要审核内容，对未按要求设定绩效目标或绩效目标不合理的项目，不予安排预算资金。2.加强对预算编制的合理性审核，确保预算资金安排与绩效目标相匹配。审核预算编制是否充分考虑项目的必要性、可行性和经济性，是否存在高估冒算、铺张浪费等问题。3.建立预算编制与绩效目标挂钩机制，对绩效目标明确、合理且具有可操作性的项目，在预算安排上给予优先支持；对绩效目标不明确或不合理的项目，核减或取消预算安排。四、预算执行环节的绩效管理监督（一）绩效运行监控1.建立绩效运行监控机制，对预算执行情况和绩效目标实现程度进行动态监控。财务部门负责定期收集、分析各部门预算执行和绩效目标完成情况数据，及时发现问题并反馈给相关部门。2.各部门应按照规定的时间节点和要求，向财务部门报送预算执行进度和绩效目标完成情况报告。报告内容应包括预算执行情况、绩效目标完成情况、存在的问题及改进措施等。3.绩效运行监控可采用数据采集、实地检查、专项调研等方式进行。对发现的绩效目标执行偏差较大的项目，及时发出预警通知，督促相关部门采取有效措施进行整改，确保绩效目标的顺利实现。（二）预算调整1.因政策变化、项目实施条件调整等原因确需调整预算的，应按照规定的程序进行。调整预算时，应重新评估绩效目标的合理性，并随预算调整同步调整绩效目标。2.财务部门负责对预算调整申请进行审核，重点审核调整原因的合理性、绩效目标调整的必要性以及对预算执行和绩效目标实现的影响等。对不符合规定的预算调整申请，不予批准。3.加强对预算调整的跟踪管理，确保调整后的预算严格按照新的绩效目标执行，提高预算资金使用效益。五、预算评价环节的绩效管理监督（一）绩效评价组织实施1.建立健全绩效评价制度，明确绩效评价的主体、对象、内容、方法和程序等。绩效评价主体包括公司内部评价和外部评价相结合的方式，内部评价由财务部门会同相关部门组织实施，外部评价可委托具有资质的第三方机构进行。2.绩效评价对象为纳入公司预算管理的所有项目和部门。评价内容包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等方面。3.根据评价对象的特点和评价目的，选择科学合理的绩效评价方法，如成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等。确保评价结果客观、公正、准确。（二）绩效评价结果应用1.财务部门负责汇总分析绩效评价结果，形成绩效评价报告，并及时反馈给相关部门。绩效评价报告应包括评价基本情况、评价结果、存在问题、原因分析及改进建议等内容。2.将绩效评价结果作为预算安排、政策调整、项目管理和责任追究的重要依据。对绩效评价结果好的项目和部门，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目和部门，核减或取消预算安排，并责令其限期整改。3.建立绩效问责制度，对因工作不力导致绩效目标未实现或造成重大损失浪费的部门和个人，依法依规追究责任。六、预算绩效管理监督信息公开（一）公开内容1.定期公开公司预算绩效管理监督制度、政策文件、操作规程等。2.公开年度预算绩效目标、绩效评价结果等信息，接受社会监督。绩效目标公开内容应包括项目名称、绩效目标、指标体系等；绩效评价结果公开内容应包括评价对象、评价结果、存在问题及整改情况等。3.对涉及重大民生、社会关注度高的项目，应重点公开预算执行情况和绩效评价结果，提高透明度。（二）公开方式1.通