集体三资管理及监督制度

PAGE集体三资管理及监督制度一、总则（一）目的为加强集体三资管理，维护集体资产安全与完整，提高资产使用效益，保障集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济健康发展，依据国家相关法律法规和政策规定，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区农村集体经济组织（以下简称“组织”）的资金、资产、资源（以下简称“三资”）管理及监督活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保三资管理活动合法合规。2.民主公开原则充分发扬民主，保障组织成员的知情权、参与权、决策权和监督权，实行阳光操作。3.规范管理原则建立健全三资管理制度体系，规范操作流程，提高管理水平。4.保值增值原则合理配置和有效利用三资，实现保值增值，防止资产流失。二、资金管理（一）账户管理1.组织应按照国家有关规定，在银行开设独立的基本存款账户，用于办理日常财务收支结算。未经规定程序批准，不得另行开设其他账户。2.严格执行银行账户实名制，账户名称应与组织名称一致。3.加强银行账户管理，定期核对账目，确保资金安全。（二）收入管理1.组织的各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。收入包括经营收入、发包及上交收入、租金收入、财政补助收入、捐赠收入等。2.明确收入来源渠道，规范收入票据管理。收取款项时，应开具合法有效的票据，并及时登记入账。3.加强对收入的审核和监督，防止收入流失。对于大额收入或异常收入，应进行重点审查。（三）支出管理1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序。支出应严格按照规定的用途和标准执行，做到手续完备、凭证齐全、账目清楚。2.加强对支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性。对于不符合规定的支出，不得审批报销。3.严格控制非生产性支出，压缩不必要的开支。严禁公款私存、私设小金库、白条抵库等违规行为。（四）票据管理1.组织应统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或其他非法票据。2.建立票据登记制度，对票据的购买、使用、保管、核销等环节进行详细记录。3.加强票据保管，确保票据安全。定期对票据进行盘点，防止票据丢失、损毁。（五）财务公开1.定期向组织成员公开财务收支情况，公开内容包括财务预算、决算、收入、支出、资产负债等。2.公开时间应在每季度末或年度终了后的规定时间内进行，公开方式可采用张榜公布、网络公开等多种形式。3.设立意见箱，接受组织成员的意见和建议，对群众反映的问题及时进行调查处理，并将处理结果公开。三、资产管理（一）资产清查1.定期对组织的资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产、流动资产、无形资产及其他资产。2.资产清查应成立专门的清查小组，明确清查人员职责，确保清查工作顺利进行。3.清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产的数量、价值、使用状况等情况。对于清查中发现的问题，应及时进行处理。（二）资产登记1.建立健全资产登记制度，对组织的各类资产进行详细登记。资产登记应包括资产名称、类别、数量、价值、购置时间、使用状况等信息。2.资产登记应做到账实相符、账账相符。对于新增资产，应及时办理登记手续；对于减少的资产，应按规定进行核销。3.定期对资产登记情况进行核对和检查，确保资产信息的准确性和完整性。（三）资产处置1.组织处置资产应按照规定的程序进行，包括提出申请、评估作价、集体决策、公开交易等环节。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置价格合理。对于重大资产处置事项，应进行评估，并报上级主管部门备案。3.资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（四）资产租赁1.组织出租资产应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、租金支付方式等条款。2.加强对资产租赁的管理，定期对租赁资产进行检查，确保租赁资产的安全和正常使用。3.租金收入应及时足额收取，对于拖欠租金行为，应采取有效措施进行催缴。四、资源管理（一）资源清查1.对组织的资源进行全面清查，包括土地、林地、水域、滩涂等自然资源。清查内容包括资源的种类、数量、分布、权属等情况。2.资源清查应定期进行，一般每三年进行一次全面清查。清查工作应组织专门人员进行，确保清查结果真实可靠。3.清查结束后，应编制资源清查报告，并建立资源台账。（二）资源登记1.建立资源登记制度，对组织的各类资源进行详细登记。资源登记应包括资源名称、类别、面积、位置、权属等信息。2.资源登记应做到账实相符、账账相符。对于新增资源，应及时办理登记手续；对于减少的资源，应按规定进行核销。3.定期对资源登记情况进行核对和检查，确保资源信息的准确性和完整性。（三）资源承包与租赁1.组织发包或出租资源应按照规定的程序进行，包括制定方案、发布公告、组织投标、签订合同等环节。2.资源承包与租赁应遵循公开、公平、公正的原则，确保承包与租赁价格合理。对于重大资源承包与租赁事项，应进行评估，并报上级主管部门备案。3.加强对资源承包与租赁合同的管理，定期对承包与租赁资源进行检查，确保承包与租赁资源的安全和正常使用。（四）资源流转1.组织资源流转应符合法律法规和政策规定，遵循自愿、平等、有偿的原则。2.资源流转应签订书面合同，明确流转双方的权利义务、流转期限、流转价格等条款。3.加强对资源流转的监督管理，及时掌握资源流转动态，防止资源流转过程中出现违规行为。五、监督检查（一）内部监督1.组织应成立民主理财小组，负责对本组织的财务收支和三资管理情况进行监督检查。民主理财小组应由组织成员代表组成，成员人数不少于三人。2.民主理财小组应定期召开会议，对财务收支和三资管理情况进行审查，并提出意见和建议。3.组织应积极支持民主理财小组的工作，为其开展监督检查提供必要的条件。（二）审计监督1.定期对组织的三资管理情况进行审计，审计工作可由上级主管部门组织实施，也可委托有资质的社会中介机构进行。2.审计内容包括财务收支、资产管理、资源管理、经济合同等方面。审计结束后，应出具审计报告，并向组织成员公开审计结果。3.对审计中发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。（三）社会监督1.鼓励组织成员和社会各界对组织的三资管理情况进行监督，设立举报电话和举报信箱，接受群众举报。2.对群众举报的问题，应及时进行调查处理，并将处理结果反馈给举报人。3.加强与纪检监察、财政、审计等部门的协作配合，形成监督合力，共同做好三资管理监督工作。六、责任追究（一）对违反本制度行为的责任认定1.在三资管理过程中，存在下列行为之一的，应认定为违反本制度的行为：未按规定进行账户管理、收入管理、支出管理、票据管理等资金管理活动的；未按规定进行资产清查、登记、处置、租赁等资产管理活动的；未按规定进行资源清查、登记、承包与租赁、流转等资源管理活动的；未按规定进行财务公开、接受内部监督、审计监督、社会监督等监督检查活动的；其他违反本制度规定的行为。2.对违反本制度行为的责任认定，应根据事实和证据，按照相关法律法规和政策规定进行。（二）对违反本制度行为的处理措施1.根据责任认定结果，对违反本制度的单位和个人，视情节