财政局财会制度

PAGE财政局财会制度一、总则（一）目的本财会制度旨在规范财政局的财务管理与会计核算工作，确保财政资金的安全、高效使用，提高财政财务管理水平，保障财政职能的有效履行，维护财经纪律，促进经济社会健康发展。（二）适用范围本制度适用于财政局机关及所属各单位的财务活动和会计核算。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财经制度，确保财政工作在法律框架内运行。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映财政局的财务状况和收支情况。3.完整性原则涵盖财政局所有财务活动，包括预算编制、执行、资金管理、资产核算等各个环节。4.准确性原则会计核算应准确无误，财务数据应经得起审计和检查。5.及时性原则及时记录、报告财务信息，以便为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则注重财政资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据根据国家宏观经济政策、财政发展战略、国民经济和社会发展规划以及本地区实际情况，参考上一年度预算执行情况和本年度收支预测进行编制。2.预算编制内容包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。各项预算应按照规定的收支科目和预算表格详细编制，明确收支项目、金额、来源和用途。3.预算编制程序（1）各业务科室提出预算建议数，经分管领导审核后报预算科。（2）预算科对各科室的预算建议数进行汇总、审核和综合平衡，提出全局预算草案，报局领导班子审议。（3）预算草案经局领导班子审议通过后，按照规定程序报同级人民代表大会审查和批准。（二）预算执行1.严格执行批准的预算各科室应按照预算安排组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.收入执行加强财政收入征管，确保各项收入及时足额入库。建立健全收入监控机制，及时掌握收入动态，分析收入形势，采取有效措施组织收入。3.支出执行（1）按照预算规定的用途和进度安排支出，严格执行国库集中支付制度，规范财政资金支付流程。（2）加强对支出的审核和监控，确保支出真实、合法、合规。对重大支出项目实行跟踪问效，提高资金使用效益。（三）预算调整1.调整情形在预算执行过程中，遇有下列情形之一的，应当进行预算调整：（1）国家政策发生重大变化，对财政收支产生重大影响的；（2）发生重大自然灾害等突发事件，需要增加支出的；（3）预算执行中因特殊原因需要增加或减少预算总支出的；（4）其他需要调整预算的情形。2.调整程序（1）由业务科室提出预算调整建议，说明调整的原因、项目、金额等情况，经分管领导审核后报预算科。（2）预算科对调整建议进行审核和综合平衡，提出全局预算调整方案，报局领导班子审议。（3）预算调整方案经局领导班子审议通过后，按照规定程序报同级人民代表大会常务委员会审查和批准。（四）决算管理1.决算编制年度终了后，应按照规定及时编制年度决算。决算应真实、准确、完整地反映全年预算执行情况，包括收入、支出、结余等情况。2.决算审核对编制的决算进行认真审核，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性以及与预算的一致性。审核中发现问题应及时查明原因并进行调整。3.决算批复决算经审核无误后，按照规定程序报同级人民代表大会常务委员会审查和批准，并及时向所属各单位批复决算。三、收入管理（一）财政收入种类1.税收收入包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等各种税收。2.非税收入（1）政府性基金收入，如土地出让金收入、城市基础设施配套费收入等。（2）行政事业性收费收入，如教育收费、卫生收费等。（3）罚没收入，如行政处罚罚款收入等。（4）国有资源（资产）有偿使用收入，如国有土地出租收入、国有资产处置收入等。（二）收入征管1.建立健全收入征管制度明确各征管部门的职责，加强协调配合，确保财政收入及时足额入库。2.加强税收征管与税务部门密切协作，加强税源监控，依法征收各项税收，防止税收流失。3.规范非税收入征管严格按照规定的范围、标准和程序征收非税收入，确保非税收入应收尽收。加强对非税收入票据的管理，规范票据使用。（三）收入缴库1.缴库方式财政收入应按照规定的缴库方式及时足额缴入国库。税收收入一般通过电子缴税系统直接缴库，非税收入可采用直接缴库或集中汇缴方式。2.缴库期限严格按照规定的缴库期限办理收入缴库，不得延压、截留财政收入。四、支出管理（一）支出分类1.按功能分类分为一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、其他支出、转移性支出等。2.按经济分类分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出等。（二）支出审批1.日常支出审批（1）各科室办理业务支出时，应填写支出审批单，注明支出事项、金额、用途等，经科室负责人审核签字后报分管领导审批。（2）分管领导对支出的合理性、必要性进行审核，签署审批意见。金额较大的支出，需报局主要领导审批。2.重大支出审批对于重大项目支出、大额专项资金支出等，应按照规定进行项目评审、可行性研究等程序，并报经集体研究决策。（三）支出执行1.严格执行国库集中支付制度按照财政国库管理制度改革的要求，通过国库单一账户体系将财政资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位账户。2.规范财政资金支付流程（1）预算单位根据批复的用款计划，填写财政直接支付申请书或财政授权支付凭证，报财政部门审核。（2）财政部门审核无误后，开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付给收款人或用款单位。3.加强对支出的监控定期对支出情况进行统计分析和检查，及时发现和纠正支出中存在的问题，确保支出合规、合理。（四）支出绩效评价1.建立支出绩效评价制度对财政支出项目的经济性、效率性和效益性进行全面评价，提高财政资金使用效益。2.绩效评价指标体系根据不同支出项目的特点，制定科学合理的绩效评价指标体系，包括投入指标、过程指标、产出指标和效益指标等。3.评价方法采用定量分析与定性分析相结合的方法，对支出项目进行绩效评价。评价结果作为预算安排、政策调整和资金管理的重要依据。五、资产负债管理（一）资产分类与管理1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。加强对流动资产的日常管理，确保资金安全，及时清理往来款项，合理控制存货库存。2.固定资产（1）固定资产分类分为房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。（2）固定资产购置按照规定的程序和标准进行固定资产购置，严格执行政府采购制度。购置后及时办理入账手续，进行资产登记。（3）固定资产折旧与处置按照规定计提固定资产折旧，定期对固定资产进行清查盘点。对闲置、报废等固定资产，按照规定程序进行处置，确保资产安全完整。3.无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。加强对无形资产的管理，及时进行入账核算，合理摊销。（二）负债管理1.负债分类包括应付账款、应付职工薪酬、应缴款项、借款等。2.负债管理要求合理控制负债规模，防范债务风险。严格按照规定的期限和金额偿还债务，确保财政信用良好。加强对应缴款项的管理，及时足额上缴。六、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，准确反映财政局的财务状况和收支情况。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计核算的规范性和准确性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证根据经济业务的发生情况，及时填制会计凭证。会计凭证应内容完整、手续齐全、数字准确，经审核无误后作为记账依据。2.会计账簿设置总账、明细账、日记账等账簿，按照规定的记账方法和程序进行登记。定期结账、对账，保证账簿记录的准确性和完整性。（四）财务报告1.财务报告种类包括资产负债表、收入支出表、财政专户管理资金收支情况表、附注等。2.财务报告编制按照国家统一的会计制度规定的格式和要求编制财务报告，做到数字真实、内容完整、报送及时。会计机构负责人、财务负责人应对财务报告的真实性、准确性、完整性负责。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度明确内部监督的职责、程序和方法，加强对财务活动的全过程监督。2.监督内容包括预算执行、资金管理、资产核算、会计核算等方面。定期对财务工作进行内部审计，及