财会现金管理规定制度

PAGE财会现金管理规定制度一、总则（一）目的为加强公司现金管理，规范现金收付行为，确保现金安全，提高资金使用效率，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本规定制度。（二）适用范围本规定制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的现金收支管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.现金收支必须日清月结，确保账实相符。4.确保现金安全，防范现金被盗、挪用等风险。二、现金使用范围（一）职工工资、津贴。（二）个人劳务报酬。（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（六）出差人员必须随身携带的差旅费。（七）结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金库存限额（一）公司根据日常现金开支的需要，结合实际情况，核定现金库存限额。（二）现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的公司库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。（三）公司现金库存限额经开户银行核定后，必须严格遵守。如需调整，应向开户银行提出申请，经批准后执行。四、现金收付管理（一）现金收入管理1.公司的现金收入应及时送存开户银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。2.收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，并在凭证上加盖财务专用章或发票专用章。收款凭证应注明收款日期、收款金额、付款单位或个人名称等内容。3.出纳人员收取现金后，应立即进行清点，并与收款凭证核对一致。如发现现金短缺或假钞等问题，应及时查明原因，并报告财务负责人。（二）现金支出管理1.支付现金时，必须取得合法有效的原始凭证，并由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批。原始凭证应注明支出日期、支出金额、支出用途、收款单位或个人名称等内容。2.出纳人员应根据审核无误的原始凭证支付现金，并在凭证上加盖“现金付讫”章。支付现金后，应及时登记现金日记账。3.严禁白条抵库，即不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。五、现金日记账管理（一）出纳人员应按照经济业务发生的顺序，逐日逐笔登记现金日记账。（二）现金日记账应做到日清月结，账款相符。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与实际库存现金进行核对。如发现账款不符，应及时查明原因，并进行处理。（三）定期（至少每月一次）将现金日记账与总账进行核对，确保账账相符。六、现金盘点（一）公司应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。（二）现金盘点工作应由财务负责人或指定的其他人员负责组织，出纳人员必须在场。（三）盘点时，应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、现金账面余额、实际库存现金金额、盘盈或盘亏金额及原因等内容。（四）如发现现金盘盈或盘亏，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于其他原因造成的，应追究相关人员的责任。七、现金保管（一）公司应设置专门保险柜用于存放现金，并确保保险柜的安全可靠。（二）保险柜应放置在安全、隐蔽的地方，钥匙和密码应由出纳人员分别保管，不得交与他人。（三）现金存放于保险柜内时，应分类存放，整齐有序。（四）非出纳人员不得随意开启保险柜，如需开启，必须经财务负责人批准，并在出纳人员在场的情况下进行。八、现金安全防范措施（一）加强安全保卫工作，确保公司办公场所的安全，防止现金被盗、抢劫等事件的发生。（二）安装必要的安全监控设备，对现金收付区域进行实时监控。（三）教育公司员工增强现金安全意识，提高防范能力。如发现异常情况，应及时报告。（四）制定应急预案，如遇现金安全事故，应立即启动应急预案，并及时向公安机关报案和向公司领导报告。九、监督与检查（一）公司财务部门应定期对现金管理情况进行自查，发现问题及时整改。（二）公司审计部门应定期对现金管理情况进行审计监督，确保现金管理规定制度的有效执行。（三）对违反现金管理规定制度的行为